正確答案：錯(cuò)正確答案：錯(cuò)正確答案：錯(cuò)正確答案：錯(cuò)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)一平臺(tái)電大《納稅籌劃》形考任務(wù)網(wǎng)考判斷題題庫(kù)及答案一、判斷題根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅正確答案：錯(cuò)自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰正確答案：錯(cuò)代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)正確答案：借稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)徼納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分正確答案：錯(cuò)避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神正確答案：錯(cuò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案：對(duì)當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）正確答案：錯(cuò)一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）正確答案：錯(cuò)不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）正確答案：借如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。＜）正確答案：錯(cuò)正確答案：錯(cuò)要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）正確答案：錯(cuò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）正確答案：錯(cuò)小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）正確答案：對(duì)假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）正確答案：錯(cuò)總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）正確答案：對(duì)當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)増值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）正確答案：對(duì)如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）正確答案：對(duì)納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）正確答案：錯(cuò)非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）正確答案，錯(cuò)現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）正確答案：錯(cuò)企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同-張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）正確答案：對(duì)對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）正確答案：錯(cuò)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期冋新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）正確答案：對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：對(duì)債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）正確答案：對(duì)個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）正確答案：錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案：錯(cuò)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）正確答案：對(duì)納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）正確答案：錯(cuò)關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（）正確答案：錯(cuò)被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量?jī)艚?jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。（）正確答案：對(duì)企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。（）正確答案：錯(cuò)在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。（）正確答案：對(duì)增值稅?般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅?般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）正確答案：錯(cuò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開(kāi)展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國(guó)家的稅收利益。正確答案：錯(cuò)除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見(jiàn)的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化正確答案，對(duì)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，如果