1、五險一金操作實務五險一金操作實務22五險一金 五險u養老保險u失業保險u工傷保險u生育保險u基本醫療保險 一金u住房公積金33主管及承辦機構 五險勞動保障行政部門社會保險經辦機構財政、審計部門（社保經辦機構基金收支、管理） 一金住房公積金管理委員會住房公積金管理中心受托銀行442022年5月7日星期六Zhaopin ltd.稅收關于住房公積金、醫療保險金、養老保險金征收個人所得稅問題的通知（財稅字1997144號）企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅，超過國家或當地政府規定

2、的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，應將其超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助費，應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅，但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，仍按照財政部、國家稅務局關于個人所得稅若干政策問題的通知（財稅字1994020號）的規定，暫免征收個人所得稅。 1998年1月1日起執行。 552022年5月7日星期六Zhaopin ltd.104表 2003年前勞動情況表;2004年人員和報酬情況表 統計情況：年末人數年均人數新增和調入人員減少和調出人員勞動報酬總額在崗職工年平均工資66202

3、2年5月7日星期六Zhaopin ltd.104表 統計人員在崗職工聘用、留用離退休人員外籍和港澳人員其他從業人員不在崗職工生活費772022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會平均工資關于2005年度繳費工資基數與社會保險待遇給付有關問題的通知京社保發200510號 一、二、凡以上一年本市職工月平均工資做為繳費基數的，月均繳費工資基數為2362元（按四舍五入方法處理）。三、上一年本市職工月平均工資的300為7087元，四、上一年本市職工月平均工資的60為1417元，按照相應險種的政策規定，參加工傷保險的外地農民工、基本醫療保險和即將實施的生育保險在核定繳費基數時，上一年職工月均工資低

4、于1417元的，以1417元作為繳費基數五、享受社會保險補助的個人委托存檔人員，基本醫療保險的繳費工資基數為上一年本市職工月平均工資的70，具體數額為1654元（按四舍五入方法處理）。 六、養老保險離退休人員數據庫中第二部分的比值C0/C1為2.57。 882022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會保險基數的核定 單位基數：養老企業按上一年全部被保險人月均工資總額繳納社會保險費失業國有等企業按本單位上年工資總額繳納;外資企業按本單位中方職工上年月工資總額繳納工傷以上年度本企業被保險人月平均工資總額為基數繳納生育按繳費總基數繳納醫療按全部職工繳費工資基數之和繳納992022年5月7日星

5、期六Zhaopin ltd.社會保險繳費基數關于做好2005年度社會保險繳費基數采集工作的通知京社保發20056號養老、失業、工傷、醫療保險及即將實施的生育保險實行統一的上限（具體標準另行通知）；工傷保險除外地農民工繳費基數下限按上一年本市職工月平均工資的60%外，養老、失業、工傷保險實行統一的下限，下限為545元月；醫療保險和即將實施的生育保險的下限按照上一年本市職工月平均工資的60%來確定。 10102022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會保險基數的核定社保種類個人最低無法確定養老保險本市職工最低工資標準上一年本市職工月平均工資醫療保險上一年本市職工月平均工資的60%失業保險本

6、人上年月均工資11112022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會保險繳費年限社保種類男員工女員工養老保險繳納基本養老保險費累計滿10年以上。社會性養老：15年以上的，按上一年本市職工平均工資的25%計發。10至15年的，按上一年本市職工月平均工資的20%計發。個人帳戶：按個人帳戶存儲養老本息的1/120計發。失業保險繳費時間1-2年，3個月失業保險金繳費時間2-3年，6個月失業保險金繳費時間3-4年，9個月失業保險金繳費時間4-5年，12個月失業保險金繳費時間5年以上，每滿一年增發一個月失業保險金。最長不超過24個月基本醫療保險年滿25年年滿20年12122022年5月7日星期六Zh

7、aopin ltd.失業保險金的發放標準累計繳費時間按本市最低工資標準不滿五年70%滿五年不滿十年的75%滿十年不滿十五年的80%滿十五年不滿二十年的85%滿二十年以上的90%從第十三個月開始，失業保險金一律按最低工資標準的70%發放。13132022年5月7日星期六Zhaopin ltd.個人社會保險基數的確定u初次就業和失業后再就業的人員，以本人工作第一個月工資作為當年繳費工資基數u醫療期內病休人員，其病休期間領取的病假工資和疾病救濟費（在不足整年度時與病休前的當年工資合并計算）作為第二年的繳費工資基數u被派到國外工作的人員，按派出前上一年本人月平均工資作為繳費工資基數。次年繳費工資基數按

8、上一年本單位職工平均增長率進行調整14142022年5月7日星期六Zhaopin ltd.農民工社會保險養老保險：基數：545比例：企業20%; 個人8% 外地農民工同失業保險：基數：企業1.5%; 個人不繳納外地農民工同工傷保險：545基數：545企業費率； 個人不繳納外地農民工基數：社平工資60%至3倍工資15152022年5月7日星期六Zhaopin ltd.農民工社會保險 本地農民工醫療保險基數：社平60%3倍社平比例：企業：1%+9%+4%或以下個人：23元 外地農民工醫療保險基數：同本市農民工比例：企業2%個人不繳納16162022年5月7日星期六Zhaopin ltd.特定人員的

9、社會保險 非全日工作制員工的社會保險 試用期員工的社會保險 外國人的社會保險17172022年5月7日星期六Zhaopin ltd.非全日制工的社會保險本市城鎮登記失業人員 持北京市城鎮失業人員求職證和勞動合同到戶口所在街道（鄉鎮）社會保障事務所辦理就業登記手續，檔案由其戶口所在街道（鄉鎮）社會保障事務所管理。 個人應按自由職業者的繳費標準向社會保障事務所或市、區（縣）職業介紹服務中心、人才交流中心等社會保險代辦機構繳納養老、失業、醫療保險費。 本市農村勞動力、外來務工人員中的非全日制從業人員參加養老、失業、醫療保險的方式另行規定。用人單位應當按有關規定為使用的非全日制從業人員繳納工傷保險。1

10、8182022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會保險的特定規定 社會保險的時效問題l關于實施勞動保障監察條例若干規定第十八條第一款：對符合下列條件的投訴，勞動保障行政部門應當在接到投訴之日起五個工作日內依法受理，并于受理之日立案查處。（一）違反勞動保障法律的行為發生在兩年之內的19192022年5月7日星期六Zhaopin ltd.社會保險的特定規定 戶口不在北京市的在京工作人員，如果已經在其他城市參加了養老保險統籌，不能將原養老金賬戶轉移到北京賬戶。如果在未達到法定退休年齡將戶口轉移到北京，可在戶口轉入本市后將原養老金賬戶的個人賬戶部分轉移至本市。 持工作居住證的人員，結束在北京市

11、的工作跨統籌范圍流動時，社會保險經辦機構為其辦理北京市的個人賬戶轉移手續。20202022年5月7日星期六Zhaopin ltd.養老保險的補繳企業類別注冊日補繳日外商、港澳臺投資企業1989年2月1日前1989年2月起1989年2月1日后工商注冊之日起城鎮國有、集體企業1992年9月底前1992年10月起1992年10月1日后工商注冊之日起企業中的中方員工應自1992年10月起補繳個人應繳納的基本養老保險費21212022年5月7日星期六Zhaopin ltd.失業保險的補繳企業類別注冊日補繳日企業1994年6月5日前北京市企業職工失業保險規定1994年6月6日起北京市失業保險規定1999年

12、11月起未參加失業保險的事業單位1999年11月起軍隊事業單位1999年11月起22222022年5月7日星期六Zhaopin ltd.工傷保險的補繳從2004年4月1日起補繳工傷保險費用關于補繳的規定見2001年6月26日，京勞社養發200196號北京市勞動局關于擴大社會保險覆蓋范圍，加強社會保險征繳有關規定的通知23232022年5月7日星期六Zhaopin ltd.養老保險說明 北京市關于對間斷繳納基本養老保險費等有關問題的處理辦法京勞社養發2002206號 自2003年1月起，凡企業或被保險人間斷繳納基本養老保險費的，被保險人符合國家規定的養老條件，計算基本養老金時，其基礎性養老金的計

13、算基數，按累計間斷的繳費時間逐年推至相應看看年度上一年的本市職工平均工資計算。 累計間斷的繳費時間，按每滿12個月為一個間斷繳費年度計算，不滿12個月不計算。24242022年5月7日星期六Zhaopin ltd.住房公積金相關規定關于外商投資企業住房公積金繳存比例的通知國家機關房改字200167號現就中央國家機關在京單位中涉及的在外商投資企業（含外國企業駐京辦事處、駐京代表機構，以下簡稱外商投資企業）從業的中方職工繳存住房公積金比例的有關問題通知如下：外商投資企業的中方職工按照有關規定建立住房公積金，從2001年7月起，個人繳存比例和單位繳存比例均應為10%，繳存基數可以根據每個職工上年月均

14、工資總額確定，也可以按照本企業上年人均工資總額確定。外商投資企業為職工繳存的住房公積金全部列入成本。25252022年5月7日星期六Zhaopin ltd.公積金相關規定!北京市人民政府房改辦、北京市財政局、北京市勞動局關于北京市外商投資企業建立職工住房公積金的規定(93)京房改辦字第154號、京財建(1993)2702號l外商投資企業建立職工住房公積金按北京市住房公積金制度實施辦法執行。其中，個人交存率和單位交存率均應為，交存基數可以根據每個職工上年月均工資總額確定，也可以按照本企業上年月人均工資總額確定。有困難的企業經報財政部門、勞動部門和房改部門批準，個人和單位交存率可適當降低，但折算后

15、個人和單位月交存額均不得低于元。外商投資企業為職工交存住房公積金部分全部列入成本。26262022年5月7日星期六Zhaopin ltd.公積金相關規定l關于2004住房公積金年度住房公積金繳存有關問題的通知2004京房改辦字第089號 l住房公積金繳存比例：2004住房公積金年度（2004年7月1日至2005年6月30日）住房公積金規定繳存比例仍為8%，有條件的企業住房公積金繳存比例可以為10%。l住房公積金繳存額上限按照（2002）京房改辦字第095號文件規定，2004年度職工住房公積金月繳存額上限為1202元。超過住房公積金繳存額上限的仍按（2002）京房改辦字第100號、（2002）京

16、房改辦字第364號文件規定審批。按照京政發20014號及（2001）京房改辦字第027號文件和京房公積金中心法規字200322號文件規定，符合享受優惠政策的軟件企業和集成電路企業，住房公積金繳存不受住房公積金繳存額上限的限制。27272022年5月7日星期六Zhaopin ltd.公積金相關規定l關于確定住房公積金繳存額上限的通知 (2002)京房改辦字第095號住房公積金繳存額上限，按上一年度北京市全市職工月平均工資的300%，分別乘以當年單位和職工住房公積金繳存比例確定住房公積金月繳存額上限。執行期為一個住房公積金年度，即當年7月1日至次年6月30日。職工住房公積金繳存額上限每年公布一次。2002住房公積金年度(2002年7月1日至2003年6月30日)職工住房公積金月繳存額上限為：按照市統計局公布，2001年職均年工資總額18600元，月均1550元，單位和個人分別8%的繳存比例