應(yīng)收賬款管理流程?一、引言應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。有效的應(yīng)收賬款管理對(duì)于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。本流程旨在規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，確保賬款及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

二、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)1.確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。2.降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。3.維護(hù)良好的客戶關(guān)系，促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

三、應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，制定信用政策和信用額度。簽訂銷售合同，明確收款條款和結(jié)算方式。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)反饋催收進(jìn)展情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行分析，提出預(yù)警和建議。3.法務(wù)部門審核銷售合同中的法律條款，確保合同的合法性和有效性。參與應(yīng)收賬款的催收工作，提供法律支持和指導(dǎo)。處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛和訴訟案件。

四、客戶信用管理1.客戶信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可以通過多種渠道獲取客戶信用信息，如實(shí)地考察、查閱工商登記資料、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶的供應(yīng)商和銀行進(jìn)行溝通等。2.客戶信用評(píng)估根據(jù)客戶信用調(diào)查結(jié)果，銷售部門對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)實(shí)力、信用歷史、行業(yè)地位等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶信用進(jìn)行打分和評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)可分為A、B、C、D等不同等級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況良好，B級(jí)為信用狀況一般，C級(jí)為信用狀況較差，D級(jí)為信用狀況極差。3.信用政策制定根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的信用政策。信用政策包括信用額度、信用期限、收款方式等。對(duì)于信用狀況良好的客戶，可以給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，甚至要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。4.信用額度調(diào)整定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整信用額度。如客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題或有逾期付款記錄等，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度，甚至?xí)和９┴洝?/p>

五、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的銷售政策和信用政策。合同中應(yīng)明確商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等條款。對(duì)于信用銷售的合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時(shí)了解客戶的收貨情況和付款意向。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款的跡象，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.合同變更與解除如因市場(chǎng)變化、客戶需求變更等原因需要對(duì)銷售合同進(jìn)行變更或解除，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂相關(guān)協(xié)議。合同變更或解除后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，調(diào)整應(yīng)收賬款的核算和管理。

六、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.應(yīng)收賬款核算財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。核算內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、結(jié)算方式、收款情況等信息。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，將應(yīng)收賬款按照賬齡進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。賬齡分析表可以直觀地反映應(yīng)收賬款的逾期情況和客戶的付款習(xí)慣。通過賬齡分析，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款，為催收工作提供依據(jù)。3.應(yīng)收賬款監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立應(yīng)收賬款監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期賬款率等。如發(fā)現(xiàn)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。

七、應(yīng)收賬款催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收賬款到期未收回時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)催收程序。催收流程一般包括電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收等環(huán)節(jié)。電話催收應(yīng)在賬款到期后的13天內(nèi)進(jìn)行，以友好、禮貌的方式提醒客戶付款；郵件催收應(yīng)在電話催收后的35天內(nèi)發(fā)出，詳細(xì)說明賬款金額、到期時(shí)間、逾期后果等；上門催收應(yīng)在郵件催收后的57天內(nèi)進(jìn)行，與客戶面對(duì)面溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案；律師函催收應(yīng)在多次催收無效后，由法務(wù)部門發(fā)出，通過法律手段促使客戶付款。2.催收記錄與反饋銷售部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋情況等信息。每次催收后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將催收進(jìn)展情況反饋給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。3.催收效果評(píng)估定期對(duì)應(yīng)收賬款催收效果進(jìn)行評(píng)估，分析不同催收方式的有效性和客戶的付款意愿。根據(jù)催收效果評(píng)估結(jié)果，調(diào)整催收策略和方法，提高催收效率和成功率。

八、壞賬管理1.壞賬確認(rèn)對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)壞賬損失。壞賬確認(rèn)的條件一般包括債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤，或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過一定期限等。壞賬確認(rèn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和核實(shí)，取得相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)裁定書、死亡證明等。2.壞賬核銷壞賬損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷的審批程序一般包括銷售部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批等環(huán)節(jié)。壞賬核銷后，應(yīng)在財(cái)務(wù)賬目中進(jìn)行相應(yīng)的處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并計(jì)入壞賬損失科目。3.壞賬備查管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立壞賬備查簿，詳細(xì)記錄壞賬的基本情況、核銷原因、核銷時(shí)間、后續(xù)追償情況等信息。對(duì)于已核銷的壞賬，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償，并按照規(guī)定的程序恢復(fù)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。

九、應(yīng)收賬款管理的考核與激勵(lì)1.考核指標(biāo)建立應(yīng)收賬款管理考核指標(biāo)體系，對(duì)銷售部門和相關(guān)人員的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行考核。考核指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、逾期賬款率、壞賬損失率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]×100%平均收款期=當(dāng)期應(yīng)收賬款余額÷當(dāng)期平均每日賒銷額逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額÷應(yīng)收賬款余額×100%壞賬損失率=壞賬損失金額÷應(yīng)收賬款余額×100%2.激勵(lì)措施根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的銷售部門和相關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等。對(duì)未能完成應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的銷售部門和相關(guān)人員進(jìn)行懲罰，如扣減獎(jiǎng)金、降職等。

十、應(yīng)收賬款管理的信息化建設(shè)1.建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)利用信息技術(shù)手段，建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的信息化管理。應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)應(yīng)具備客戶信息管理、銷售合同管理、應(yīng)收賬款核算、賬齡分析、催收管理、壞賬管理等功能模塊。通過應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，各部門可以實(shí)時(shí)共享應(yīng)收賬款信息，提高工作效率和管理水平。2.數(shù)據(jù)安全與備份加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶權(quán)限控制、定期備份等措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在安全的地方，以防數(shù)據(jù)丟失或損壞。

十一、應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)防范1.信用風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)客戶信用管理，嚴(yán)格信用評(píng)估和審批程序，避免與信用狀況不佳的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來。定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策和信用額度。2.合同風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)銷售合同管理，確保合同條款合法、有效、明確。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審批。在合同履行過程中，應(yīng)密切跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.催收風(fēng)險(xiǎn)防范制定合理的催收策略和方法，避免因催收方式不當(dāng)引發(fā)客戶反感或法律糾紛。在催收過程中，應(yīng)注意收集和保留相關(guān)證據(jù)，如催收記錄、客戶反饋等，以備不時(shí)之需。

十二、結(jié)語(yǔ)應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組