1案件審計服務投標方案第一章項目背景及需求分析 第一節項目背景 一、案件審計的定義 二、案件審計在經濟案件的作用 第二節需求分析 一、項目概況 二、服務內容 三、服務要求 四、其他要求 第二章項目組織機構及人員配備 第一節項目組織結構分類 一、職能型組織結構 二、項目型組織結構 三、矩陣型組織結構 第二節項目組織規劃原則 三、項目組織一體化原則 四、管理跨度原則 六、及時更新原則 2第三節項目組織機構 一、項目組織機構 二、項目組織機構圖 37第三章人員管理及培訓 40第一節審計人員管理辦法 二、專業素養 41 41 三、項目管理人員守則 三、綜合素質要求 553一、培訓目的 二、培訓對象 三、培訓時間 四、培訓方式 六、培訓教材 七、培訓內容 八、培訓考核 第五節審計人員對案件審計技巧培訓 一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧58二、虛報冒領費用開支的查賬技巧 三、監守自盜的查賬技巧 五、私吃回扣或吃利息的查賬技巧 六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧 七、虛設賬戶從中侵吞公款的查賬技巧 八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧 九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧.60十、“飛過?！笔址ǖ牟橘~技巧 十一、變造、偽造會計憑證、會計賬簿的查賬技巧61十二、虛列成本偷漏稅款的查賬技巧 十三、亂攤亂擠成本費用開支的查賬技巧 十四、隱瞞收入、搞小金庫的查賬技巧 4第六節項目人員保密教育與培訓 一、保密教育培訓要求 二、保密培訓對象 四、違紀教育 五、涉密人員管理 六、涉密人員離職/離崗管理 七、涉密人員考核與獎懲 第四章項目擬投入設施設備 第一節項目擬投入設施設備 第二節辦公設備管理制度 二、適用范圍 第五章項目管理制度 第一節審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規定 六、文件歸檔 七、文件銷毀 5第二節人力資源管理制度 一、員工管理制度 二、員工聘用制度 四、員工考勤管理制度 五、員工教育培訓制度 六、人事考核管理制度 七、員工獎懲制度 第三節財務管理制度 一、總則 二、財務人員管理及崗位職責 三、收益分配 五、負債管理 七、成本費用管理 八、財務管理與會計核算 第四節業務質量控制制度 二、質量控制目標 四、職業道德規范 第六章案件審計服務方案 第一節案件審計服務計劃 6 三、服務審計重點 四、項目審計方法 第二節案件審計服務方案 一、審計思路 二、審計目標 三、審計范圍和審計對象 五、審計的重點內容 六、審計程序和審計方法 七、工作計劃(日程表) 八、審計的質量控制 第三節案件審計服務意識 一、審計人員案件服務意識 第四節經濟案件審查服務關鍵 一、明確案件查賬的要點 二、發現經濟案件中問題 三、熟悉案件查賬的技巧 第五節案件審計服務流程 一、案件審計的指定 7二、進行案件審計 三、制作案件審計報告書 第六節案件審計服務方式 二、業務流審計法 三、物資流審計法 四、信息流審計法 五、文件流審計法 第七節案件審計取證方法 一、審計方法 二、案件審計證據的質量控制 第七章案件審計進度控制方案 第一節審計進度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 二、總體工作計劃 三、審計工作進度安排 四、審核工作流程 六、審計依據 七、審計結果的審議確認 第二節審計進度保證措施 第三節進度控制承諾 一、進度控制承諾 二、審計反應速度的承諾 8第八章項目服務保密方案 第一節保密管理人員管理 第二節涉密載體管理 一、管理要求 二、涉密載體的制作 三、涉密載體的收發與傳遞 六、涉密載體的保存管理 七、涉密載體的清查、清退管理 九、涉密檔案保密管理 十、涉密宣傳報告管理 第三節涉密信息設備管理 二、職責 三、管理要求 四、涉密計算機保密使用管理 五、移動儲存介質保密使用管理 六、涉密信息設備的維護管理 八、涉密計算機的安全管理 9 第七節保密管理持續改進機制 一、職責 第一節后續服務承諾 第二節審計服務響應 一、審計服務內容的響應 二、對服務速度的響應 三、服務期后的服務響應 第十章服務承諾及質量保障措施 第一節財務審計保密承諾書 一、審計服務保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第二節質量控制保障措施 一、審計整體質量保障 二、審計人員質量保障 三、業務標準質量保障 第三節質量保證體系綜述 一、質量方針 二、質量目標 三、思想保證體系 四、組織保證體系 第十一章合同檔案管理 第一節審計檔案管理制度 第二節審計檔案管理 一、審計檔案的歸檔范圍 二、審計檔案的整理、保管 三、其他 222第三節審計檔案的重要性 一、審計檔案的作用 二、進一步提升審計檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 四、審計檔案計算機應用 第四節審計檔案工作規范 第五節審計文件材料立卷歸檔規定 第六節審計業務檔案管理 本方案目錄中的內容在word文檔內均有詳細闡述，如一、如招標文件要求“項目背景和需求分析”,詳情見三、如招標文件要求“人員管理及培訓”,詳情見本方六、如招標文件要求“案件審計服務方案”,詳情見本七、如招標文件要求“案件審計進度控制”,詳情見本八、如招標文件要求“項目服務保密方案”,詳情見本十、如招標文件要求“服務承諾及質量保障措施”,詳十一、如招標文件要求“合同檔案管理”,詳情見本方(如有最新法律法規，從其規定。)(以下內容根據招標文件及項目實際情況進行修第一章項目背景及需求分析第一節項目背景被審計單位的作弊不僅發生在資金環節，也發生在業務環為了做得更隱蔽，他們還進一步通過財務手段對此加以掩蓋，通過“洗賬”方式，把“黑賬”洗成“白賬”,以掩蓋確定審計對象資金流動的主要通道及其在會計處理中的賬的審計對象具有各自資金流動的特點和規律在資金流表現上有異于自身結構周期性的信號應該引起審計人員的關注該單位在某銀行的存款有60余萬元。這里有兩個疑問，財務人員為什么要涂改對賬單的存款數額，其用意何在?真實的銀行存款到底是多少?帶著這兩個疑點，審計組延伸調查了對方銀行。經查證，證實了該單位同期在對方銀行僅有6000余元的存款，雙方為什么會有60萬元的差額呢?審計人員接著對該單位所有在各銀行的存款戶對賬單進行了檢查，又發現了該財務人員經手的2張銀行對賬單被涂改。在單的手法，在三個銀行賬戶上挪用公款120余萬元、時間最發現該單位簽訂的部分主營業務合同中“要約”部分有不“三產”,將國家專營商品多次無償撥給了下屬“三產”經實了該單位負責人受賄5萬元的事實。具體情況是：在審計宣讀政策，終于有2名工作人員用匿名信的方式，向審計組進的是同類同型號的產品，而每臺費用卻比審計局高出了貨方按照每臺高于實際價2.5萬元的金額開具發票，并按照發票金額給予付款，對方還證實多收的5萬元資金已被該單國家重申明令禁止樓堂館所建設的時候，這家單位1.2億元法偵訊手段，查實是批文機關某國家工作人員利用職務之在機關幫助這家單位偽造了國家批文，使得這家單位1.2億元的綜合性建設項目得以批準立項建設，并從中收受了2套發現經濟案件線索審計與傳統的財務收支審計的目的是不一談話內容應找相關的多人進行問詢，達到相互驗證的目一道重要防線，中紀委公布的大案要案中就有60%左右的案移交紀檢、司法機關進一步查處。審計調查像一塊“試金石”,手法簡便、效果顯著。常規審計由于實施時間短、審計資源不足等諸多因素的制二是要消除怕得罪人的思想。尤其是查出經濟案件線金庫”以及胡花亂支、損失浪費1199.47萬元。二是注重全混亂的資產資金賬、使用不規范的收支票據等方面進行詳所原所長程某挪用車輛代征手續費20.95萬元，其中一筆就“城區保險辦”支付現金12.20萬元，一筆轉賬到某金店審計中發現，該人保公司分別虛列兩筆手續費支出4.50萬元和6.75萬元，分別劃入上述兩個保險分公司賬戶中，而辦”,將該市交警大隊車管所原所長程某的借款11.25萬元予以沖平。審計期間，督促保險公司將借給程某的11.25萬和材料的發包是否符合法定程序；對不經過招標的零星工中心“定期存款”賬面反映有350萬元資金存在人壽保險公第二節需求分析(根據項目具體情況自行更改)(一)項目名稱：案件審計服務(二)項目概況(根據項目的不同案件的不同自行更改)便利侵害被審計單位合法權益和與審計有關的權利人的合第二章項目組織機構及人員配備第一節項目組織結構分類個組織結構適用于主要由一個部門完成的項目或技術比較(1)以職能部門作為承擔項目任務的主體，可以充分(2)職能部門內部的技術專家可以被該部門承擔的不(3)同一職能部門內部的專業人員便于交流、相互支(4)當項目成員調離項目或者離開公司，所屬職能部(5)項目成員可以將完成項目和完成本部門的職能工(1)客戶利益和職能部門的利益經常發生沖突，職能(2)當項目需要多個職能部門共同完成，或者一個職(3)當項目需要由多個部門共同完成時，權力分割不(4)項目成員在行政上仍隸屬于各職能部門的領導，項目型組織結構中的部門完全是按照項目進行設置，是一種單目標的垂直組織方式。在項目型組織結構中，項目經理有足夠的權力控制項目的資源。項目成員向唯一領導匯報。這種組織結構適用于開拓性等風險比較大的項目或進度、成本、質量等指標有嚴格要求的項目，不適合人才匱乏或規模小的企業。1.項目型組織結構的優點如下：(1)項目經理對項目可以全權負責，可以根據項目需要隨意調動項目的內部資源或者外部資源。(2)項目型組織的目標單一，完全以項目為中心安排工作，決策的速度得以加快，能夠對客戶的要求做出及時響應，項目組團隊精神得以充分發揮，有利于項目的順利完成。(3)項目經理對項目成員有全部權利，項目成員只對項目經理負責，避免了職能型項目組織下項目成員處于多重領導、無所適從的局面，項目經理是項目真正、唯一的領導(4)組織結構簡單，易于操作。項目成員直接屬于同同時加快了決策速度。2.項目型組織結構的缺點如下：(1)對于每一個項目型組織，資源不能共享，即使某個項目的專用資源閑置，也無法應用于另外一個同時進行的類似項目，人員、設施、設備重復配置會造成一定程度的資(2)公司里各個獨立的項目型組織處于相對封閉的環(3)在項目完成以后，項目型組織中的項目成員或者(4)項目之間處于一種條塊分割狀態，項目之間缺乏矩陣型組織結構是職能型組織結構和項目型組織結構立友好的工作關系。項目成員需要適應于兩個上司協調工構適用于管理規范、分工明確的公司或者跨職能部門的項(1)專職的項目經理負責整個項目，以項目為中心，(2)多個項目可以共享各個職能部門的資源。在矩陣(3)既有利于項目目標的實現，也有利于公司目標方(4)項目成員的顧慮減少了，因為項目成員后，他們(1)容易引起職能經理和項目經理權力的沖突(2)資源共享可能引起項目之間的沖突(3)項目成員有多位領導，即員工必須要接受雙重領第二節項目組織規劃原則管理跨度也稱管理幅度是指一個主管人員直接管理的項目的單件性、階段性和一次性必然帶來任務量的變第三節項目組織機構第四節項目人員配備證書，除項目負責人外項目部其他組成人員有X名具有注冊計師應具備10年以上財務或審計工作經歷，會計師、審計師應具備5年以上財務或審計工作經歷。本項目部的服務人姓名性別出生年月專業學歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單位項目名稱規模合同時間管理業績項目人員配備表單位名稱項目負責人姓名性別年齡資格時間職務單位主要服務人員姓名性別年齡資格時間職務單位(一)項目經理崗位職責(二)財務審計人員崗位職責9.根據本部內審計任務及工作情況，服從工作統一安(三)管理審計人員崗位職責5.協助項目經理制定經濟責任和績效審計的有關規章(四)合同審計人員崗位職責第三章人員管理及培訓第一節審計人員管理辦法1.審計部門與財務部門、其他部門之間可進行崗位輪2.審計人員在任職期間除有違法違紀或經考核不稱職1.審計人員應努力提高自身業務水平，工作中盡職盡(主要從工作質量、效率和系統性思維進行考評)。(1)拒絕或嚴重拖延提供審計資料，造成審計工作難(2)故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；(3)相互推諉責任，不配合審計人員審計工作的；(4)知情人員拒絕提供相關證據的；(5)以各種方式阻撓審計工作開展的；(6)故意或重大過失造成有關審計秘密泄露的；(7)拒不執行審計決定的；(8)打擊報復、誣告陷害審計人員的；(9)其他違反本辦法的行為。第二節項目人員守則(一)愛國敬業熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本(二)遵法守法遵守國家政策、法規、行業規章，遵守(三)服務至上樹立“客戶至上、信譽第一”的觀念，(四)客觀公正執業中嚴守獨立、客觀、公正、實事求(五)廉潔自律執業時，盡力減輕客戶的負擔，更不準(六)鉆研進取員工要具有事業心和進取心，危機感和(七)團結協作各部門之間各司其職，團結協作，密切(八)珍惜榮譽珍惜本所信譽，在外勤和其他場合，不(九)從我做起維護“獨立、客觀、公正”形象是每個(一)本所員工應嚴格遵守中國注冊會計師執業準則的(二)執業人員必須不偏不倚，在維護有關各方利益前(三)執業人員應保持高度職業謹慎，不得對未經查證(四)建立風險、責任和道德意識，正確處理質量與效(五)執業人員對在執業過程中知悉的商業秘密，須嚴(六)執業人員在執業中，不得借機謀取私利，不得向(七)執業人員如與客戶存在可能損害執業獨立性的利(八)執業人員不得承辦自身不能勝任的業務項目。(九)在本所經營戰略的指導下，以正當的方式、手段(十)樹立以誠為本、以業為重、以德為先、以正壓邪(二)項目負責人3.對執業過程中出現的一般性技術問題能夠提出具體(三)部門經理3.能負責某些業務報告的二級復核及一些外圍的維護4.能夠對本所執業人員在執業過程中提出的技術性問5.對本所的執業人員能夠進行理論上和業務上的具體第三節項目人員要求(一)具有很高的思想政治素質(二)具有高尚的審計職業道德職業道德是國家機關工作人員在從事職業活動時應當(一)具有過硬的審計專業技能。審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業審計人員必須熟練掌握并靈活運用各種審計方法，如審閱(二)具有扎實的工作作風對審計數據要準確統計；對審計查出的問題要如實反(三)具有積極的進取精神(四)有較強的綜合分析能力(一)具有較強的溝通能力(二)具有宏觀的思維能力(三)具有良好的團隊意識計組長根據工作進展和情況變化做些人員分工調整是經常(四)具有較強的協調能力此，審計人員要充分利用各種時機和場合做好宣傳解釋工(五)具有健康的身心素質審計人員要做到遇事處變不驚，對被審計單位的不支第四節人員培訓計劃三、培訓時間項目人員入職培訓期1個月，包括2-3天的集中脫崗培訓及后期的在崗培訓。1.脫崗培訓：采用集中授課的形式。2.在崗培訓：采用日常工作指導及一對一輔導形式。行政人事部負責人、聘用公司經理、經理助理、在某方面具備專長和特殊技能的技術人員。七、培訓內容案件審計的審計方式，案件審計的審計知識人事部統一印制考試受訓者。脫崗培訓中使用。通過觀察測試等方法考察受訓者在實際工作中對培訓第五節審計人員對案件審計技巧培訓監守自盜大多數出現在倉庫管理混亂、制度不嚴的單盜用支票只有在財會人員既管出納又管分類賬的情況時還可通過該單位的銀行存款賬戶同銀行對賬單逐筆進行回扣”,還須查對有關購貨賬目和對方單位有關開支賬目，對驗證；后者可通過仔細審查其他應收款賬目上的暫付賬目.上反映；有的通過轉賬結算，只在材料賬戶上作一收一行為相聯系。查賬技巧是，應根據有關成本核算管理的規定和財務會計制度的有關規定，審核生產費用明細賬。隱瞞收入、搞小金庫的情況一般發生在企業將處理廢舊物資等其他收入、營業外收入或代人套購物資，從中牟利所得款項，隱瞞不入賬，留作本企業或小單位的小金庫，甚至也有截留其他經營利潤收入的。查賬技巧是，根據相關賬目之間的內在聯系，查明隱瞞收入的來龍去脈，以求水落石出。第六節項目人員保密教育與培訓一、保密教育培訓要求1.公司保密教育的基本原則是：保密教育齊參與、保密2.保密宣傳教育、培訓計劃制定、組織涉密人員培訓、考核等工作由保密管理辦公室具體承辦。3.保密管理辦公室主任在每年12月底制定下一年度的培訓計劃，由保密工作領導小組副組長審核批準。4.涉密人員每年培訓時間為大于或等于10個學時。5.各部門負責本部門所屬涉密人員的日常保密教育，傳達保密管理辦公室、保密工作領導小組或有關XX省國家保密局傳達的保密精神，做到保密工作與經營工作同計劃、同涉密人員的保密教育為崗前培訓、在崗培訓、出國/出境教育、項目實施前的教育、離職/離崗教育、保密管理專(1)通過崗前培訓使涉密人員在上崗前明確保密法律(2)涉密人員崗前培訓以保密基礎知識為主，主要包(3)保密管理辦公室主任組織通過政審的所有涉密人(1)涉密人員在崗培訓以警示教育、典型失泄密案例(2)通過專題培訓、警示片播放、專家講座、宣傳板保密管理辦公室主任對離開涉密崗位人員或者離職/退(1)保密管理人員的培訓以國家各項保密法律法規、(2)保密工作領導小組副組長牽頭，保密管理辦公室的培訓學時為大于或等于3學時。(一)要求1.選用涉密人員必須嚴把審核關，要堅持“先審后用”(1)涉密人員應當保守項目秘密，嚴格遵守各項保密(2)涉密人員應當遵紀守法，具有良好的政治素質和(3)涉密人員應當公司正式職工，并在其他單位無兼(4)涉密人員應當社會關系清楚，本人及其配偶為中(5)涉密人員應當掌握保密基本知識技能。(二)涉密人員分類與等級界定2.公司根據目前保密工作的發展需要以及涉密人員工3.根據實際崗位的涉密情況提出崗位涉密等級確定或變更需求保密管理員填寫《涉密崗位界定表》,由保密管理(三)涉密人員上崗前管理(1)涉密人員要堅持“先審后用”和“先定崗再定人”對擬用的涉密人員要逐一填寫《涉密人員資格審查表》,由行政后勤部協助保密管理辦公室主任對涉密人員進行政治(2)保密管理辦公室主任通過審核的涉密人員，報保(四)涉密人員在崗管理1.保密管理辦公室主任按照培訓計劃對涉密人員進行2.涉密人員在崗期間因工作需要進行密級或涉密崗位3.根據涉密人員的涉密等級，公司給予相應的保密補質單位涉密人員保密責任書》)當月起至脫離涉密崗位(簽訂《資質單位涉密人員離職保密承諾書》)次月停止享有保4.每半年涉密人員需根據《涉密人員保密工作自查表(半年)》逐項進行自查，將填好的自查表交保密管理辦公保密管理員每3個月對離職/離崗涉密人員進行脫密期跟蹤5.涉密人員離職/離崗后須嚴格遵守《資質單位涉密人1.保密管理辦公室主任每季度組織一次對涉密人員進度年底對保密方面做出顯著成績的涉密人員，由部門/個人填寫《保密工作獎懲審批表(部門/個人)》報保密管理辦第四章項目擬投入設施設備第一節項目擬投入設施設備項目辦公室設備配備表設備(臺)準(元)(年)性能臺式計算機(含預裝正版操作系統軟操作系統軟打印機票據打印機復印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節辦公設備管理制度常使用壽命在1年以上的辦公設備及用品的使用和管理。三、職責(一)總經理負責審批各部門辦公設備的申購及報廢。(二)辦公室與財務部負責建立健全辦公設備管理制(三)各部門負責人負責本部門辦公設備的申購及監控(四)品質管理部負責組織辦公設備維修保養分包服務(五)行政秘書負責責任范圍內辦公設備的維保和責任(六)網絡管理員負責協助辦公設備分包服務與日常管(七)辦公設備領用人負責所領用辦公設備的保管和日(一)辦公設備范圍(二)辦公設備的申購和領用(三)辦公設備維修維護分包保管人/使用人應定期聯系設備維護服務商對辦公設備(1)計算機由使用人辦理保管手續后，保管責任移交(2)嚴格按計算機操作規定進行操作。(3)保持計算機及相關設備整潔、無灰塵。(4)計算機出現故障后，應立即通知分包方或后勤管(5)計算機使用人須遵守公司保密管理規定，做好計(6)計算機使用人要做好日常數據備份工作，堅持做(7)計算機使用人不得有意破壞電腦硬件設備，若經(8)打印機的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時更(1)由各部門指定專人負責對機器進行管理，定期保(2)嚴格按照規定規程進行操作；(3)保持設備的干凈整潔；(4)若違規操作導致設備損壞，應追究使用人相應責(1)所有辦公設備，在保修期內，參照《公共設備維(2)辦公設備在使用過程中出現故障，保管使用人應須經公司專業人員核驗后，報歸口部門經理審批后方可維修。修好后，保管/使用人、公司專業人員須在《機器故障(1)辦公設備故障而無法修復或無維修價值需要報廢的，設備使用部門須填寫《物品報廢單》,經部門經理審批(2)批準報廢的辦公設備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報廢處理物品時應填寫《資產處置申請(3)后勤管理員出售或報廢處理的辦公設備，其收入第五章項目管理制度第一節審計人員保密制度(一)全局人員知悉的國家機密和本局所有審計事項，罰意見、審計人員知悉的被審計單位的商業秘密和內部資(三)各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、(一)不該說的機密，絕對不說；(二)不該問的機密，絕對不問；(三)不該看的機密，絕對不看；(四)不該記錄的機密，絕對不記錄；(五)不在非保密本上記錄機密；(六)不在私人通信中涉及機密；(八)不在不利于保密的地方存放機密文件、資料；(九)不在普通電話、明碼電報、普通郵局傳送機密事(十)不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入(一)報送審計時，應切實保管好被審計單位報送的所(二)工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(三)審計過程中形成的資料應嚴格按照審計作業流程(四)嚴禁在家中、親朋好友及其他人面前談論審計有(五)嚴格審計信息、稿件審核把關，問題性信息和稿(六)涉及國家秘密的信息，不得在與國際互聯網絡的(七)各股室接到舉報或檢查上網有泄密情況時，應當(八)各股室要加強對計算機使用管理，采取保密技術使用人員。嚴禁在涉密計算機上使用非涉密u盤，嚴禁涉密計算機上使用涉密u盤。(九)涉密計算機的維修、更換、報廢，應及時通知辦(一)上級來的機要文件，由黨組主要負責人批示，按(二)送閱機要文件，必須做到“雙見面”不能在無保(三)領導同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱(四)絕密級文件應在辦公室閱辦，不能帶回家中。(五)領導同志在外時，確需閱辦涉密文件，由辦公室(六)凡傳閱絕密級文件都要當天送回辦公室，如當天(七)辦理完畢的機要文件要及時歸檔。(八)文件閱讀，不得超出規定的范圍；查閱機密、絕(九)嚴格控制機關內部計算機、復印機的使用，復印(十)任何人員不得擅自或指使他人復制、摘抄、銷毀(十一)不準在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的(十二)不準攜帶涉密文件、資料進入公共場所或進行秘密文件與一般文件分開，并存放在有保密設施的文件柜(二)出差攜帶秘密文件，要有相應的安全防范措施。(三)絕密級文件不得個人攜帶外出。(四)工作崗位調整的人員，必須辦理清退移交手續，(一)應立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管(二)歸檔后的文件原則上不借出使用，使用時要登記(一)不需歸檔、無保存價值帶有秘密級以上內容的文(二)成批文件的銷毀，嚴禁向廢品收購人員出售秘密(三)機要文件資料對外提供規定第二節人力資源管理制度(一)員工守則(1)按時上下班，對自己擔當的工作不拖拉、不推諉、(2)服從領導，聽從指揮，上級決定的事情應遵照執(3)盡忠職守，保守單位秘密；(4)愛護公共財物，不浪費、不化公為私；(5)遵守本公司一切規章制度和工作守則；(6)維護本公司信譽，不做任何有損本公司名譽的事(7)注意自身的品德修養，戒除不良嗜好；(8)專心做好本職工作，不從事第二職業，不做侵犯(9)待人接物要態度謙和；(10)嚴禁收受與本公司業務有關單位和有關人員饋贈(1)病假——因病需要治療或休養者可請病假，病休(2)事假——因私事需要處理者，可請事假，事假期(3)婚假——員工本人結婚，可請婚假，其休假時間(4)喪假——祖父母、父母、岳父母或公婆、配偶、(5)產假——女性員工分娩，可按當地政府有關規定(6)公假——因參加政府舉辦的資格考試(不以就業為前提者),征兵及參加選舉者，可請公假，假期依實際情(7)工傷假——因公受傷可請工傷假，假期依實際情況決定，休假期間的待遇按國家工傷保險條例有關規定辦10.請假期間內的工資待遇，按當地政府和本公司的有11.員工請假應填寫請假單，報有關領導逐級批準。凡12.員工可按本公司有關規定，給以一定時間的特別休(二)人事調整管理制度(1)為了促進本公司的穩步發展，發揮員工的潛能，(2)員工的升、降、調、辭職及退休等，必須本著客(3)人員調配應以考核為依據，以任職資格為標準，(4)人事調整包括升、降、調、免職，離退休，辭聘，(5)人事調整管理權限按本公司人事決策權限及其他(1)凡升任、降職、調任員工，均由所在部門的主管(2)凡升任、降職、調任員工所在的部門，應準備好1)擬調整的職務或工作；2)員工績效考核表；3)主管領導對其所做的全面鑒定；4)具有說服力的事例；5)其他有關材料。6.凡接到任免通知書的員工，一般在一周內交接好工(三)員工晉升管理辦法(1)具備較高職位的技能；(2)具有一定的工作經驗和資歷；(3)在職工作表現及操行；(4)適應職位所需的有關基礎知識；(5)具有較好的適應性和潛力。(1)定期——每年的一定期間，依據考核評分辦法，(2)不定期——在年度工作中，對工作有特殊貢獻、(3)試用人員成績卓越者，由試用單位推薦晉升。(1)人事管理部門根據規定，每年定期依據考核資料，(2)凡經核定的晉升人員，人事管理部門以人事通報(四)辭退、辭職管理制度(1)為使本公司員工隊伍合理流動，增強本公司活力，(2)對違紀員工經勸告、教育、警告而不改者，本公(3)本公司所有員工，如對工作不適應或不滿意等原(1)本公司對有下列情形之一者，給予辭退：1)一年內記過三次者；2)連續曠職(曠工)三日或全年累計超過一周者；3)營私舞弊、挪用公款、收受賄賂者；4)工作疏忽、貽誤要務，致使本公司蒙受重大經濟和5)不服從命令、擅離職守，情節嚴重者；6)借故聚眾罷工、怠工，造謠生事，破壞正常的工作7)模仿上級主管人員簽字、盜用印信或涂改本公司文8)破壞、盜竊、毀棄、隱匿本公司之設施等，致使本9)品行不端、行為不檢，屢教不改者；10)擅自離職為其他單位工作者；11)違背國家法律、法規或本公司規章制度，情節嚴重12)泄漏本公司秘密情節嚴重者；13)辦事不力、玩忽職守，有具體事實且情節嚴重者；14)員工對所承擔的工作不能勝任者；15)為個人利益偽造證件，冒領各項費用者；16)年終考績不合格，經考察試用仍不合格者；17)因本公司旅游業務的變化須減少一部分員工時；18)工作期間因受刑事處分而經法院判刑者；19)員工在試用期內，被發現不符合錄用條件者；20)由于其他類似原因或業務上的原因而必須辭退者。(2)本公司按上一條的規定辭退員工時，應遵照《中(3)辭退員工時，由其單位負責人向行政人事部門索(4)被辭退的員工對辭退處理決定不服時，可以在接到《員工辭退證明書》之日起的15日內，向本地勞動爭議(5)被辭退員工無理取鬧，糾纏領導，影響本公司正(7)本公司下屬各部門辭退員工，必須經本公司行政(1)辭職程序：1)員工應于辭職前1個月向其所在部門負責人提出辭2)員工所在部門負責人與辭職員工積極溝通，對績效3)辭職員工應填寫《辭職申請表》,由領導逐級審批、4)員工辭職申請獲準，則辦理離職移交手續，本公司5)在所有必需的離職手續辦妥后，到財務部門領取一6)本公司可出具辭職人員在本公司的工作履歷和績效(2)員工辭職時，所在部門主管與辭職人員進行談話，1)審查其勞動合同；2)審查文件、資料的所有權；3)審查其了解本公司秘密的程度；4)審查其掌管的工作、進度和角色；5)闡明本公司和員工的權利和義務。(3)員工辭職時，行政人事部門負責人應與辭職人員1)收回員工工作證、胸章、鑰匙、名片等；2)審查員工的福利狀況；3)回答員工可能提出的問題；4)征求對本公司的評價及建議。(4)辭職員工因故不能親臨本公司會談，應通過電話(5)辭職員工應移交的工作及物品包括：1)本公司的文件資料；2)技術項目資料；3)已領用的高價值辦公用品，具體由行政部門確認；4)本公司分配使用的車輛；5)其他屬于本公司的財物。(6)清算財務部門的領、借款手續。(7)辭職人員若到競爭對手公司就職，應迅速要求其(8)辭職人員不能親自辦理離職手續時，應寄回有關(9)工資福利結算：1)辭職人員領取工資、享受福利待遇的截止日為正式2)辭職人員結算款項；3)結算工資；4)應付未付的獎金、傭金或其他補償金；5)本公司拖欠員工的其他款項。(10)須扣除的項目：1)員工拖欠未付的本公司借款、罰金；2)員工對本公司未交接手續的賠償金、抵押金；3)原承諾培訓服務期未滿的補償費用。(11)辭職手續辦理完畢后，辭職者即與本公司脫離勞(五)員工停薪留職的規定知單》,經人事部門核準后送交本人填寫。留職申請》,經單位主管領導批準后，填寫《停薪留職申請單》,報人事部門核準后送交本人。(六)離退休管理規定可按國家規定的年金制度及單位的具體情況享受養老補助寫《離、退休申請書》,交所在單位主管領導審批后轉呈行(七)臨時人員管理辦法1.為使臨時人員的雇用及管理有所遵循，特制定本辦《臨時人員雇傭申請表》,證明其工作內容、雇用時間等呈(1)年齡未滿16周歲者不得雇用；(2)經管財務、有價證券、倉庫保管、銷售及會計(除物品搬運、整理及報表抄寫工作外)等重要工作不得雇用臨(3)臨時人員雇用期限每次不得超過三個月；(4)行政人事部門雇用臨時人員，應填寫《臨時人員雇用核定表》,報本公司主要負責人核準后履行雇用手續；(5)臨時人員到崗時，行政人事部門應填寫《雇用臨(1)臨時人員在工作期間可請工傷假、公假、病事假(2)臨時人員的考勤、出差比照編制內助理員的規定(3)臨時人員進出本公司應辦理臨時出門證，服從門(1)臨時人員如不能勝任現職工作，違反人事管理規定，病、事假及曠工全月累計超過4天，或合同期滿時，雇(2)終止雇用的人員應經主管部門負責人核準后連同應由雇用部門重填《臨時人員雇傭申請表》,說明理由呈部(一)聘用原則(二)聘用申請(三)面試流程(四)入職手續辦理書、身份證復印件、1寸彩色照片2張、技能資格證書、特(五)勞動合同簽訂和試用期規定2.新員工被錄用后實行試用期，試用期限原則上為3個月，最長不超過6個月，試用期間公司將對員工的表現及其約定轉正后工資的80%。(七)聘用的終止2.若勞動合同期滿不再續簽，則對員工的聘用自行終3.若員工嚴重違反國家法律法規或嚴重違反公司的規(一)目的與適用范圍4.本制度適用于本公司內部與本公司建立勞動關系的(二)勞動合同的簽訂1.本公司(甲方)根據經營管理工作的需要，與員工(乙方)本著平等自愿、協商一致的原則訂立勞動合同。3.本公司的法定代表人，根據規定與員工簽訂勞動合(1)甲乙雙方的權利與義務；(2)勞動合同期限；(3)工作崗位與工作內容；(4)工作時間、休息和休假；(5)勞動紀律；(6)工作條件和勞動保護；(7)工作報酬、勞動保險及社會保險；(8)變更、解除、終止勞動合同的條件；(9)違反勞動合同的責任；(10)雙方經協商認為應規定的其他內容。(2)無固定期限合同：只有起始期，不明確終止期，(3)完成一定工作期限的合同：對一些特殊崗位因工(三)勞動合同的變更(1)在職員工經考核不能勝任本職工作要求的；(2)本公司認為不再需要續簽勞動合同的；(3)已符合解除勞動合同條件的。(1)勞動合同期滿前，任何一方如需終止合同，均應提前30天提出終止意見，待勞動合同期滿后，辦理終止合(2)如本公司提出不再與員工續簽勞動合同，或員工(3)甲乙雙方未在規定時間向對方表明意向，勞動合同到期后也未辦理續簽手續，但勞動關系事實上依然存在(4)雙方約定的勞動合同終止條件：(1)有下列情形之一的，甲方可以提出解除勞動合同，但應提前30天以書面形式通知乙方：(2)本公司經營狀況發生嚴重困難，經聽取工會或員(3)乙方提出解除勞動合同，應提前30天以書面形式(4)有下列情形之一的，乙方可以隨時通知甲方解除——甲方以暴力威脅或非法限制人身自由的手段強迫——甲方未按勞動合同約定支付勞動報酬或提供勞動(1)終止或解除勞動合同，有下列情形之一的，甲方(2)補償金額：按法規最新規定計算；(3)員工因患病或非因公負傷，醫療期滿后，不能從(1)在合同期內，員工因為提前解除勞動合同給本公(2)員工在合同期內受本公司指派接受培訓、學習，(3)員工符合離休、退休、退職條件而終止或解除勞(一)勞動紀律管理細則(1)曠工不發當日工資；(2)連續曠工3天或一個月累計6天，予以辭退處理。5.上下班考勤登記均須本人親自操作，不得請人代登(二)考勤管理規定2.員工正常工作時間實行8小時工作制?；蛴伤舜砜记冢`反者(代理人或者被代理人)均給予10.員工因公出差，須事先填寫出差登記表，經有關領(三)員工考勤工作注意事項2.除因工作特殊需要，經各部門主管領導事先安排者3.假期5.事假(1)事假須填寫請假單，請單位主管按權責規定核準(2)每月事假不得超過5天，全年累計不得超過14天；(3)事假不滿一天者，以小時累計；(4)事假必須提前請準，不得事后補請，如因特別事(5)日薪者事假不發薪資，月薪者按最新規定計算。6.病假(1)病假須填寫請假單，經單位主管按責權核準后生(2)不在本公司宿舍居住的員工因病不能到班，可用電話請假，病假連續兩天以上的，須交驗醫院證明(可于次日補交病假證明);(3)如患重病、大病除按勞保規定住院者外，應自連續病假第二個月起予以停職(工);病愈后，醫院體檢正常，(4)病假期間的公休日，不另增加假期；(5)病假期間的工資待遇按最新規定執行。(1)工傷人員按勞保規定辦理；(2)無需住院的工傷門診人員，應由部門主管斟酌情(1)員工可按本公司規定，享受年假；(2)員工年假以不影響工作為原則，其作業程序，由部門主管于每年元月5日前，根據部門員工服務年資，列舉(1)請假1天由直接上級批準；(2)請假2～3天由部門負責人批準；(3)請假4天以上由本公司負責人批準；(4)連續請假按累計天數依上述規定辦理。11.因公外出也必須按規定請假，擅自外出者，按本公12.凡與業務無直接關系的公出或開會，經單位主管審13.本公司內各項團體活動可由主辦單位報請本公司批(四)加班管理制度1.為明確加班審批程序及有關費用的計算，制定本制(工作日)加班補貼或加班費。加班補貼及加班工資每月結算一次，由人事部門核實(一)員工教育培訓管理(1)員工教育實施的宗旨與目的1)為加強員工教育培訓管理工作，提高員工思想素質、2)教育員工深切認識本公司擔負的社會使命，并激發(2)本公司員工的教育培訓分為定期培訓和不定期培(3)全體員工均應接受本公司和本部門組織的教育和本公司教育培訓部門負責制定《年度員工教育培訓計劃》,各部門根據本公司年度計劃，結合本部門實際，制定(1)本公司員工的教育培訓，由各部門負責人對所屬(2)各部門負責人應擬定教育培訓計劃，并按計劃切(3)各部門負責人經常督促所屬員工提高其業務處理(4)各部門負責人應經常利用會議，以專題研討報告(1)本公司員工定期教育培訓；(2)教育培訓計劃由各單位負責人針對所屬員工的具(3)高級管理人員的教育培訓分為專修班或研修班，(二)在職員工培訓辦法(1)教育培訓部1)本公司年度、月份培訓計劃的擬定、呈報；2)培訓制度的制定及修改；3)本公司共同性培訓課程的舉辦；4)本公司在職教育培訓實施成果及改善對策呈報；5)共同性教育培訓教材的選擇、編撰與修改；6)各單位(部門)教育培訓計劃的審議；7)教育培訓計劃實施情況的督導、追蹤、考核；8)外聘教師的聯系；9)本公司派往外單位培訓人員的審核與管理；10)其他有關人才發現方案的擬定與執行；11)各項教育培訓計劃費用預算的編制等。(2)各部門培訓規范的制定1)年度培訓計劃匯總呈報；2)專業培訓規范的制定及修改，教師或助教人選的推3)內部專業培訓課程的舉辦及成果匯報；4)專業培訓教材的編撰與修改；5)被培訓人員訓練后的督導與跟蹤，以確保培訓成果2.教育培訓規范的制定(1)本公司教育培訓部門應召集各有關單位共同制定1)各部門教育培訓工作職責；2)各類職務的培訓課程及時數；3)各類培訓課程的教材大綱等。(2)因組織機構變化或引進新項目等，使游覽條件發生變化時，本公司教育培訓部門應根據實際需要，修改教育3.培訓計劃的制定(1)各部門根據教育培訓規范，結合本部門實際，擬定在職培訓實施計劃，送教育培訓部門審核。(2)教育培訓部門應對本公司各單位提出的教育培訓計劃進行匯總，編制《本公司年度培訓計劃匯總表》,報本(3)各項培訓課程主辦單位，應按規定填寫《在職培訓實施計劃表》,經審批后，通知有關部門和單位。(4)臨時安排的培訓課程，亦須填寫《在職培訓實施計劃表》,上報有關領導批準后予以實施。(1)培訓主辦部門應按《在職培訓實施計劃表》的要(2)如有補充教材，教師應于開課前一周將講義稿送(3)各項培訓結束時，應進行測驗，由主管部門及教(4)各項在職培訓計劃實施時，參加培訓的學員應準(5)教育培訓部門應定期召開會議，檢查、評估各項(6)各項培訓測驗的缺席者事后一律補考，補考仍不(7)培訓測驗成績、成果報告，作為考核、晉升的參(1)每項(期)培訓結束后的一周內，教師應將學員的成績評定出來，登錄于《在職培訓測驗成績單》,連同試(2)主辦單位應于每項(期)培訓結束后的一周內，填報《在職培訓報表》及《教師授課補貼申請表》,連同學(3)如需支付教材編撰費用時，主辦部門應填寫《在職培訓教材編撰費用申請表》,送相關部門核簽后，憑此予(5)各部門每隔三個月應填寫《在職人員培訓實施結(1)每項(期)培訓結束時，主辦部門應根據實際需要分發《在職培訓學員意見調查表》,供學員填寫后與測驗(2)教育培訓部門應對各部門主辦培訓班的培訓成效(1)因工作需要，各部門可提出員工外派培訓學習內(2)外派培訓人員返回后，應將培訓書籍、教材及資(3)外派培訓人員應將培訓所學知識整理成書面資料，(4)外出培訓學習的差旅費，應在將學習資料交出后，(1)各項教育培訓的舉辦，應以盡量不影響工作為原(2)員工培訓成績及資歷，可提供行政人事部門作為(三)培訓項目本公司教育培訓部門按本公司培訓計劃或根據具體情(1)本公司發展歷史；(2)本公司主要規章制度和行為規范；(3)職業道德教育；(4)服務禮儀和技巧；(5)消防安全知識和保密知識等。(1)崗位技能培訓；(2)改善人際關系培訓；(3)進行新知識、新觀念及新技術培訓；(4)優質服務技能、技巧培訓；(5)作業指導書，崗位工作程序等。(1)崗位資格培訓；(2)對口專業培訓；(3)學歷培訓；(4)本專業相關程序及服務質量、管理知識的培訓等。(1)管理知識培訓；(2)有關服務質量管理與質量保證標準的培訓；(3)服務質量體系文件的學習；(4)服務質量知識更新培訓。(1)熟悉管理干部的職責，了解管理技能、技巧；(2)熟悉本公司的運作機制、規章制度，了解有關的(3)熟悉掌握職責范圍內的專業技能，準確判斷處理(4)了解質量方針、目標；(5)了解服務質量管理與質量保證標準，理解并掌握(6)了解服務質量體系文件，熟悉與本職責范圍有關(7)掌握質量體系的評價方法；(8)了解服務質量知識的最新動態，掌握與本專業有(9)具備質量意識，熟悉公共關系和禮儀等。(可根據本公司實際情況設定)(一)總則1.本公司人事考核管理是以職能、職務等級制度為基2.本制度適用于按職能、職務等級制度確定下來的員(1)兼職、特約人員；(2)連續出勤不滿6個月者；(3)考核期間休假、停職6個月以上者。(1)教育培訓，自我開發；(2)合理配置人員；(3)晉升、提薪；(4)獎勵。4.人事考核可按其目的進行分類實施，具體內容見表6表6-1人事考核的分類和內容內容加權數確認晉升資格著重于能力。對晉升候選人進行全面綜合考核，判定其晉升高一級職務的資格并把能力考核結果作為成績考核的權數核查提薪資格觀察分析職務擔當情況，推測其成果和能力提高程度，判定其同級內提薪的資格核查獎勵資格根據一定時期內的成果，并剔除偶然因素，判定其獲得一次性獎勵資格能力開發、調動、調配根據能力方面的特長、性格、素質、經歷以及特殊技能，進行職務或崗位調動，促進其能力的發展與發揮根據面談，進行業務報告以及適應性方面的實際觀察來掌握(1)考核者1)人事考核按考核者的職務等級進行兩種層次的考核，即“第一次考核者”和“第二次考核者”,其具體分工見表表6-2。2)考核者與被考核者接觸時間因工作調動、變遷而不6個月者，按前任考核人員的意見辦理。表6-2考核者分工表等級被考核者一般職務中層管理職務務1～4級5～7級8～10級考核者第一次被考核者的直接上司，而且具有較高一級的職能資格者低層管理職務以上的直接上司具有中層管理職務、者高者第二次是第一次考核者的直接上司，其職能資格級別較高者具有中層管理以上職務、職能資格，級別較高者具有上層管理以上職務、職能資格，級別較高者行政人事部部長(經者行政人事部部長(審查委員會)(1)為了使人事考核工作統一和不脫離實際，需對考(2)考核者培訓應按要求制定培訓計劃，并予以實施。(3)考核者培訓后應具備以下素質：1)考核者必須認識到考核工作是自己的重要職責，并2)為了使考核工作公開而嚴肅，考核者應達到以下要——對被考核者在考核期限之外，所取得的成果及能料(學歷、工齡、年齡、性別等)進行評價；——注意避免憑總體印象，夸大或縮小被考核者的成(4)考核者應遵守的原則1)必須根據日常業務工作中觀察到的具體事實作出評2)必須消除對被考核者的好惡感、同情心等偏見，排3)考核者應該根據自己得出的評價結論，對被考核者(5)在考核期間，如果考核者遇到人事調動，則考核(6)因一次考核者缺勤或其他原因而不能繼續考核時，(7)在職務級別層次很少的單位和部門，可以不設二(1)被考核者是指適用于職能、職務等級制度的所有1)如果是獎勵資格認定方面的考核，考核期不滿6個2)如果是晉升、提薪方面的考核，考核期不滿6個月(2)被考核者在考核期間，因人事變動而調離原單位(3)如果被考核者調到新單位后人事考核期不滿一個(1)考核結果原則上不進行調整，只有被認為有必要10.在提薪考核時，應附加自我評價環節，以便自我認11.考核者在考核期間，必須就工作成果(完成程度)、工作能力(知識、技能和經驗的掌握程度),以及工作的進取精神(工作干勁和態度的好壞程度)等方面內容交換意見，(二)成績考核1.成績考核是對每個員工所擔當的工作及完成任務中速度、工作改進和改善情況)以及指導教育工作情況組成。(三)能力考核1.能力考核就是對于具體職務所需要的基本能力和經(四)態度考核(五)考核結果的應用(一)員工獎勵辦法員工服務年資滿5年、10年、20年，且其服務成績及操行均屬優良者，分別授予服務5年獎、服務10年獎及服(1)開拓新業務，對本公司有特殊貢獻者；(2)從事發明與改進，對節約、提高服務效率或合理(3)屢次接受獎勵或獎勵之提議，效果顯著者；(4)在獨創性方面，雖未達到發明的程度，但對旅游(5)上列各項至少應有6個月的實績，并且經過考察(1)對本公司管理工作有顯著貢獻者；(2)對提高本公司聲譽有特殊功績者；(3)對本公司可能遭受之損害能防患于未然者；(4)對意外事變，如災害事故等能隨機應變，措施得(5)挽救單位財產及人員于危難者；(6)為本公司及員工楷模者；(7)屢次接受獎勵或其功績經重新評定應屬更高者。(二)長期供職員工表彰辦法1.本公司正式員工連續供職5年以上，其最近3年考績(1)在本公司服務的年資；(2)在本公司有投資關系的下屬單位服務的年資。(1)被準許停薪留職人員，其停薪留職期間的年資；(2)被批準停職后至復職期間中斷的年資。5.符合1及2條規定，服務達到一定期限的員工，按一(三)員工懲罰制度(1)有下列情況之一者，應予以警告處分：(2)有下列情況之一者，予以記過處分：(3)有下列情況之一者，應給予免職處分：——無故曠工至3日以上，或一月內無故曠工累計達6——一年內記過3次及以上者。并呈請本公司主要負責人批準；其他未列舉而應予懲罰事第三節財務管理制度治理，保護出資人(合伙人)、員工及其他利益相關者的合(一)本事務所會計崗位的主要工作職責是：4.及時向有關部門報送財務報表和審計報告等相關資(二)本事務所出納崗位的主要工作職責是：本事務所股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(一)本事務所的資產包括貨幣資金、債權、存貨、固(二)本事務所取得的貨幣資金收入必須由會計人員及(三)對不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理(四)本事務所的銀行賬戶只供經營業務收支結算使(五)貨幣資金賬目應當做到日清月結，賬款相符。(六)對于本事務所業務活動中形成的債權(包括應收賬款、其他應收款等),應定期進行核對、清理，并落實責(七)本事務所實物資產(包括存貨、固定資產，下同)(八)資產使用人領用資產應辦理領用手續，并對資產(九)實物資產管理人員應對實物資產類別、名稱、規(十)實物資產盤點每年至少進行一次，發生盤盈、盤(十一)處置實物資產，必須按規定辦理評估等作價手(一)本事務所的負債包括預收賬款、應付賬款、應付(二)對于本事務所業務活動中形成的債務，應按時償(三)本事務所預收的各項收入，在達到可確認收入狀(四)本事務所的預提費用在年末一般不得有余額。(五)本事務所按規定提取和使用職業風險基金。在本(一)本事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。主營業務收入是指本事務所接受委托對外提供審計(評估)、會計服務業務所取得的收入，包括審計(評估)收入、(二)其他收入是指本事務所投資凈收益、固定資產盤(三)本事務所取得的各項收入都應按規定入賬，嚴禁(四)本事務所的各項收入應于業務已經完成、款項已(一)本事務所的成本費用，包括主營業務成本、管理(二)本事務所的費用支出將按照費用的內容和性質，(三)本事務所的職工薪酬制度采用基本工資加績效工(四)本事務所應嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權范圍內由主任會計師(或主要負責人)審批；按照本事(五)本事務所的財務費用的內容主要為銀行手續費、(六)本事務所按時、足額提取和繳納稅金、附加等費(一)財務專用章必須由會計保管，出納機項目經理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負責(特殊情況除外)。(二)每個人經手的費用開支，原則上必須在兩個月之(三)每張原始憑證必須由經辦人、分管負責人、單位(四)單位所有費用報銷必須經分管領導簽字，最后經(五)購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書第四節業務質量控制制度(一)事務所及相關人員遵守法律法規、中國注冊會計(二)事務所和項目負責人能夠根據具體情況出具恰當所在業務報告上簽字的項目負責人或經授權簽字的注冊會(三)本制度包括為實現我事務所質量控制目標而制定(四)我事務所應當將質量控制政策與控制程序形成書(一)我事務所實行主任會計師負責制，主任會計師對(二)我事務所應致力于以質量為導向的內部文化的培(三)我事務所領導層及其作出的示范對于內部文化的(四)我事務所指定質量控制負責人。質量控制負責人的職責是負責我事務所業務質量控制政策和控制程序的制(五)質量控制負責人對以下重大風險問題進行決策：(六)質量控制負責人需要完成的其他工作1.項目組應當實施我事務所質量控制制度中適用于單2.我事務所應當建立健全全面質量控制政策與程序以對于審計報告應當由兩名具備相關業務資格的注冊會4.業務報告的簽署，應在報告簽發后由簽字人親自簽(一)職業道德是業務質量控制的基礎，我事務所及其人員應當嚴格遵守中國注冊會計師職業道德守則的各項規(二)我事務所各級管理層應當帶頭遵守職業道德規范，通過行為示范在事務所內形成重視職業道德規范的氛(三)負責培訓的人員應當將有關職業道德和獨立性的(四)我事務所應當至少每年一次向所有受獨立性要求獨立性要求約束的人員是否按時簽署聲明及其遵守獨立性(五)對于違反職業道德規范的行為，按照我事務所有(六)我事務所及其人員在執行鑒證業務時，應當保持(七)項目組全體成員應在接受鑒證業務項目委派時簽(八)我事務所應當評估同一高級人員由于長期執行某施(如定期輪換項目高級人員或進行項目質量控制復核)。第六章案件審計服務方案第一節案件審計服務計劃(一)第一階段：準備階段(二)第二階段：現場審計階段1.項目負責人向財務部門及相關業務部門具體了解內(三)第三階段：整理工作底稿、編寫審計報告3.由項目負責人根據工作底稿及對重大問題的處理意(一)資金管理(二)往來款項審計(三)期間費用(管理費用、銷售費用、財務費用)審計(四)營業外收支審計(五)無形資產審計(六)收入管理(七)對外投資方面20%以上的公司派出董監事，派出的董監事是否履行了相應(八)應付職工薪酬規性(九)對外借款及擔保(十)稅金(一)通過檢查方法收集審計證據的，取得與審計事項(二)通過監盤方法收集審計證據的，編制實物資產盤(三)通過觀察方法收集審計證據的，編制觀察記錄，(四)通過查詢方法收集審計證據的，取得被查詢的單(五)通過函證方法收集審計證據的，取得被函證單位函結果等情況；對于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)及與金融機構往來的其他重要信息，重(六)通過計算方法收集審計證據的，編制計算表或者(七)通過分析性復核方法收集審計證據的，編制對比第二節案件審計服務方案經濟管理活動中的審計人員的習慣，就是把重點放在轉賬XX項目涉及的公司(集團)重大錯報風險的領域，初步識別重要的組成部分和賬戶余通過我公司的審計人員幫助采購方認定案件涉及的財(根據項目自行填寫)(根據項目自行填寫)七、工作計劃(日程表)審計目的審計性質審計范圍審計依據審計組長審計成員審計日期日期時間審核對象審計員地解決審計質量控制中實際問題，增強審計質量控制的實第三節案件審計服務意識我公司審計人員發現案件線索一方面要查深查透有關直接責任人員和其他主要責任人員，依照有關規定追究責第四節經濟案件審查服務關鍵(一)從奇異數字中發現問題。數字奇異與否，由它所現負數(實際記賬中用紅字表示),便是奇異數字，需進一問一個為什么,并進一步查個明白。(二)從奇異的購銷單位與往來單位發現問題。2.從購銷單位與貨款結算單位的矛盾發現奇異購銷單者供貨單位是C,而收款單位是D,都是一種不正?，F象。(三)從賬戶之間奇異對應關系發現問題。(四)從奇異時間中發現問題。(五)從奇異的地點發現問題。的內容無關或者與經濟業務的內容矛盾，就應視為奇異地(六)從有關人員的奇異變化中發現問題。(七)從“賬外賬”的來源及具存在形式發現問題。于各種基金的使用。如有的單位以工會領用利潤留成的方賬外資金大都是有賬的，不過是單位賬簿之外另設的經濟案件的作案手法，是指違紀違法者運用財務.上的第五節案件審計服務流程(1)對于報案、控告、舉報和自首的材料，因涉及財(2)立案時，偵查機關需要先對被舉報人的作弊事實(3)在偵查過程中，發現新的作弊事實，由于受專業(4)民事、行政案件中涉及審查會計資料時，雙方存(5)紀檢、監察或單位部門在辦理違法違紀案件中，(1)受理委托前，應了解案情和核查的內容要求，核(2)受理委托后，司法鑒定部門負責人指派具有辦理(3)具備案件審計條件的案件，受理時應當經領導審案件審計經法律程序提起，確定案件審計內容和要求(1)注意資料的收集，包括與案件審計事項有關的舉(2)了解案情，做好摘錄，有的放矢地制定案件審計(3)組織案件審計，根據核查需要，核查發案單位及(1)分別檢驗。核查人根據送檢人要求，將核查內容(2)比較檢驗。將分別檢驗的資料集中起來，將已提第六節案件審計服務方式(一)我公司根據采購方需求從了解被審計單位的基本(二)我公司主要通過以下方式了解情況：我公司發現對于資產侵占的案件特點是其不通過資金第七節案件審計取證方法(一)案件審計證據是審計意見的支柱(二)案件審計證據是作出審計決定的基礎(三)案件審計證據是追究被審計單位責任的事實根據(四)案件審計證據是控制審計工作質量的重要工具(一)案件審計人員應當按照審計實施方案確定的具體(二)案件審計證據的形式包括書面證據、實物證據、(三)案件審計證據必須具備客觀性、相關性、充分性(四)案件審計人員應當有針對性地收集與案件審計事(五)案件審計人員應當按照下列方法收集審計證據：(六)案件審計人員可以收集能夠證明案件審計事項的(七)案件審計人員在收集實物證據時，應當注明實物數據資料能夠轉換成書面材料的，可以將其轉換成書面材鑒定或者勘驗的事項、向鑒定人或者勘驗人提交的相關材(八)對實現審計目標有重要影響的審計事項的審計步(九)案件審計人員取得審計證據，應當由證據提供者(十)取得的案件審計證據數量較大的，可以編制匯總審計人員應當對取得的審計證據進行分析、判斷和歸(十一)經過分析、判斷和歸納的審計證據，應當編制(十二)案件審計組組長應當督導案件審計人員收集審(十三)案件審計人員應當對其收集的審計證據嚴重失審計組組長應當對重要審計事項未收集審計證據或者第七章案件審計進度控制方案第一節審計進度控制措施和流程(一)溝通小組(二)質量監管組由各審計項目組負責人組成，負責各項工作的質量監(三)建立例會制度(一)審計范圍(根據項目情況)(二)審計策略及具體審計方法(一)確保項目質量的措施；(二)公正經營，確保質量，熱情服務，在有關規定范(三)建立完整的檔案，不向外界泄露秘密；(四)自覺遵章守紀，在項目服務中廉潔自律，不以權(五)嚴格實行項目全程質量監控(六)全程監控、實時跟進(七)多渠道及時溝通本次審計依據國家相關法律法規的有關要求以及與委第二節審計進度保證措施第三節進度控制承諾(一)確保整個項目服務工作應在獨立、公正、科學誠(二)認真履行項目招標文件中《服務協議》的全部條(三)嚴格遵守職業道德，真實地反映審計意見并將其(四)參與項目人員廉潔自律，嚴格遵守廉政約定：(五)遵守從事審計工作經驗的從業在5年以上的注冊會計師作為項目經理，選取從業3年以上的，有良好溝通能力、較強執行能(六)根據國家有關政策及，進行專門培訓，讓全部參(七)嚴禁出現拒絕服務的情況，根據招標文件和服務(八)對服務過程及結果的保密，所有項目小組成員遵泄露任何項目信息；本事務所已與全部員工簽訂了保密協(九)嚴格遵守國家法律法規及相關規章制度；(十)承諾我所應派專人負責此項工作，24小時保持電2.保證審計工作底稿真實完整且10天內及時歸檔，便第八章項目服務保密方案第一節保密管理人員管理1.所有保密管理人員具備良好的政治素質并具備涉密4.通過公司保密管理辦公室組織的保密教育培訓及考4.定期聽取保密工作情況匯報，全面了解保密工作情3.對公司涉密事項及其載體的接觸和知悉范圍的確定4.為保密管理辦公室成員和保密管理人員履行職責提3.監督保密管理經費(保密管理經費和保密專項經費)6.及時發現、研究解決保密管理中財務管理存在的問5.及時發現、研究解決保密工作中人員管理存在的問4.監督檢查涉密信息系統集成采購管理和保密制度執5.及時發現、研究解決保密管理中采購管理存在的問3.監督檢查涉密信息系統集成項目管理和保密制度執4.參與制定、修訂公司所有管理制度以及保密管理制5.監督檢查涉密信息系統集成業務管理和保密制度執12.負責涉密載體制作、收發、傳遞、使用、復制、保存和銷毀國家涉密載體(含紙介質、磁介質和光盤等各類物品)及其過程文件資料保密管理；13.參與保密經費預算及管理、落實涉密人員保密補貼10.負責打印審計系統、光盤刻錄審計系統等安全產品11.負責涉密計算機防病毒和惡意代碼查殺，定期對涉12.負責涉密載體制作、使用、復制和銷毀工作(含紙介質、磁介質和光盤等各類物品);15.發現泄密安全隱患時，需向保密管理辦公室主任或第二節涉密載體管理涉密信息的知悉范圍，根據工作需要原則和工作最小化原員只能接觸和知悉秘密級文件，不得接觸和知悉機密級文2.保密管理辦公室主任委派保密管理員負責本公司涉1.涉密載體的打印或刻錄應當在本公司保密室內的涉照保密管理規定填寫《涉密載體銷毀審批表》,向保密管理3.各部門人員外出參加各種專業會議帶回的涉密載體載體外發審批表》,并要求雙方在《涉密載體傳遞簽收單》5.傳遞秘密載體，由公司專人(僅限于涉密人員)專車負責傳遞進行；秘密文件、資料不得通過普通郵政、特快專遞等非機要渠道傳遞。特殊情況確需隨身攜帶的涉密載體外出的，申請人可填寫《外出攜帶涉密載體審批表》,經部門主管同意，報公司保密管理辦公室主任批準，并確保涉密載體始終處于攜帶本人的有效控制下。涉密載體帶出前和帶回時須接收設備管理員或保密管理員的檢查，檢查結果須同時記錄在《外出攜帶涉密載體審批表》上，并由申請人簽字確1.涉密人員未經批準不得私自借閱、領用涉密載體，確因工作需要的，可填寫《涉密載體借閱申請表》,經保密管理辦公室主任批準后方可借閱，保密管理員要隨時掌握涉密2.借閱涉密載體，不得拿出公司保密室區域；確因需工作需要攜帶涉密載體外出的，涉密人員須填寫《外出攜帶涉密載體審批表》,涉密載體在帶出前由設備管理員或保密管理員對涉密載體進行安全保密檢查，檢查結果記錄在《外出攜帶涉密載體審批表》上；保密管理員并對所領用的涉密載體每隔2天進行跟蹤，填寫《涉密載體借用跟蹤記錄表》。3.涉密載體借閱期間，借閱人應保證涉密載體的完整與安全，不得在涉密載體上做任何標記和涂改。4.借閱涉密載體必須當天歸還，仍需使用的涉密載體應密管理員處填寫《涉密載體復印申請表》,由設備管理員負主錄登記表》,一切能引起泄密的文件、資料應由保密管理1.保密管理辦公室主任應于每季度對涉密載體進行清2.銷毀紙介質涉密載體須使用保密室的碎紙機進行銷4.磁介質涉密載體要采取相應的有效手段消除涉密信1.適用于公司各項工作產生或管理使用的各類涉密檔2.保密管理辦公室主任對執行涉密檔案的保密管理情4.產生涉密載體的人員應按規定向保密管理辦公室主任或保密管理員移交涉密檔案資料移交清單并監督各部門管理員應建立涉密載體(檔案)臺賬對涉密載體進行統一管6.涉密項目組應當負責其業務范圍內的涉密載體保密7.各涉密項目組應按規定向公司保密管理辦公室移交(1)保密工作領導小組副組長負責公司重大信息披露、(2)保密管理辦公室主任負責公司信息發布涉密內容2.保密管理辦公室指派保密管理員負責對發布信息的《信息發布保密審查情況》,通過所在部門負責人批準后再7.禁止網上發布信息的基本范圍：標有密級的三密文(1)未經批準涉及國家安全、社會政治和經濟穩定等(2)未經批準，標注有“內部文件(資料)”和“注意保存”(保管、保密)警示字樣的信息；(3)本公司認定為不宜公開的內部辦公事項；(4)個人開設互聯網主頁、博客、微博等，不得涉及第三節涉密信息設備管理采購安全產品應當選用經過國家保密行政管理部門授1.保密管理辦公室主任負責對保密室內涉密信息設備2.設備管理員負責公司涉密設備的安全策略和保密防3.設備管理員負責公司涉密設備的系統管理工作和日(1)嚴禁使用普通傳真機、電話機傳送或談論涉密載(2)禁止涉密信息設備接入互聯網及其他公共信息網(3)禁止涉密信息設備接入內部非涉密信息系統；(4)禁止在涉密計算機上存儲、處理高密級信息。(5)禁止使用非涉密信息設備和個人設備存儲、處理(6)長期使用的涉密信息設備由設備管理員負責，計(7)禁止在涉密計算機和非涉密計算機之間交叉使用(8)禁止在涉密計算機和非涉密計算機之間共用打印(9)所有涉密信息設備不得具備無線上網功能；(11)涉密人員和非涉密人員嚴禁帶入保密室各種非涉1.涉密移動儲存介質包括儲存了涉密信息的計算機硬3.嚴禁涉密移動儲存介質接入或安裝非涉密計算機和4.因工作原因確需將涉密移動儲存介質攜帶出保密室的，填寫《外出攜帶涉密計算機和存儲介質審批表》,須經密設備檢查記錄表》,對涉密設備的使用情況進行確認。儲介質審批表》,經保密管理辦公室主任審核許可后，設備管理員將信息存儲部件拆下，由2人以上乘坐公司專車護送出攜帶涉密計算機和存儲介質審批表》,公司經保密管理辦7.涉密信息設備改作非涉密信息設備使用或淘汰處理2.涉密計算機禁用Administrator賬號，創建一個隸屬4.涉密計算機安裝有安全登錄審計系統，并配有登錄5.涉密設備安全管理員通過安全登錄審計系統為涉密人員創建硬盤分區，該硬盤分區僅有該涉密人員賬號可訪自動鎖定30分鐘；8.涉密計算機設置屏保密碼策略，計算機5分鐘未有任10.涉密計算機安裝有打印審計軟件及刻錄審計軟件，11.設備管理員每隔15天對涉密計算機病毒庫進行更新12.設備管理員需定期對涉密計算機系統登錄密碼進行錄表》中。秘密級涉密計算機終端安全登錄系統PIN碼需每碼需每周進行一次更新，并填寫《涉密計算機開機PIN碼更13.設備管理員需要每月對涉密計算機開機口令進行更第四節保密監督檢查2.保密管理辦公室主任每半年對保密管理制度落實情1.保密工作領導小組副組長負責指導保密監督檢查工2.保密管理辦公室主任負責具體保密監督檢查工作實1.保密管理辦公室主任組織涉密人員每