安井食業集團企業現金流管理問題及完善對策—以速凍面米制品為例TOC\o"1-3"\h\u25641一、現金流管理理論概述 113006（一）現金流的內涵 130231（二）現金流管理定義及具體內容 149941.現金流量管理的定義 1262692.現金流量管理的具體內容 21959（三）企業現金流管理與企業價值創造的關系 29027二、速凍面米制品安井食業集團企業現金流管理現狀分析 36800（一）企業簡介 330780（二）企業現金流現狀分析 4263541.企業現金流向控制分析 4195352.企業經營與現金流量的關系分析（成長能力） 5280703.企業現金流營運能力分析 79097（三）安井食品公司現金流管理的問題 8188451.資金使用效率低 8327312.財務風險偏高 993753.缺乏健全的現金流管理制度 923818三、安井食業集團企業現金流管理問題分析 92067（一）盲目投資使得資金周轉存在問題 928873（二）企業財務風險的頻頻發生 101313（三）現金流管理體系不完善 1030942四、安井食業集團企業現金流管理的應對對策 1030411（一）加強企業獲利能力，提升創造價值的能力 1128488（二）減少財務風險的頻發，提升企業現金流管理 1130195（三）完善健康的現金流管理制度，提升資金使用效率 1131934結語 125734參考文獻 14在企業的經營管理和長遠的發展來看，企業現金流管理在遇到問題時要及時施以措施。在生產經營過程中，企業的現金流如果出現了問題，就會對企業以后的發展有著特別大的影響。而企業在現金流充裕的情況之下，各部門都會有很好的配合，經營得更加好。在日新月異的市場環境下，企業為了鞏固市場地位，很多企業都開始注重現金流管理。現金流管理不僅是突出企業價值的重要基礎，也是將企業內部連接在一起的核心紐帶，在企業經營過程中的地位舉足輕重。一、現金流管理理論概述（一）現金流的內涵現金流即現金流量，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、籌資活動、投資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，是現代理財學中的一個重要概念，即企業在一定時期的現金和現金等價物的流出和流入的數量(易一鳴,龍云,丁思淼,2022)。現金流量管理中的現金，不僅僅是我們一般理解的手持現金，而是指企業的銀行存款和庫存現金，還包括了現金等價物，即企業持有的流動性強、期限短、容易轉換為已知金額現金小、價值變動風險很小的投資等。其中包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。（二）現金流管理定義及具體內容1.現金流量管理的定義現金流量管理是指以現金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業經營活動、籌資活動和投資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在時間和數量安排方面所做的執行與控制、預測與計劃、信息傳遞與報告以及評價與分析(周昊天,鄧元春,孔明輝,盧之明,2023)。現金流管理最終的目的是使企業價值實現最大化，它能夠在沒有充分考慮企業發展的各種風險因素的情況下，綜合利用各種管理工具使經濟利益得到最大化。2.現金流量管理的具體內容現金流量管理的具體內容不僅僅包括與現金預算的分工組織體系有關的一系列制度、付賬系統和調度系統構成的執行與控制系統、程序安排及其實施的預測與計劃系統和由收賬系統，而且還包括借以報告一定時期終了母系統和各子系統綜合運行最終結果的信息與報告系統以及對現金預算執行情況、現金流量管理系統和現金流量信息本身的分析與評價系統(萬宏明,陸昊天,呂一鳴,2021)。（三）企業現金流管理與企業價值創造的關系1.現金流管理有利于提升企業的價值現金流管理影響著企業中的發展，企業的發展價值取決于投入流通的資金數量，所以，資金的流動是企業生產和工作的重要支柱。企業對資源進行合理的配置、規劃企業現金流，然后根據需求招聘員工、購買先進的生產經營設備，為企業創造更大的價值(章云川,茅思淼,陶天,2021)。企業根據現金流量表現金流入流出情況，將現金流活動分為投資活動現金流，經營活動現金流，融資活動現金流。通過反映出現金流的結構信息，結合現金流活動的開展效果，就能對企業今后的現金流變化加以引導(劉之明,唐宏明,魯天宇,喬思)。2.現金流管理有利于反映企業真實經營狀況通過對現金流的管理，我們便可以更加清晰地了解企業的資金來源和流向，可以為企業經營決策提供更加清楚和實用的信息。籌資活動現金流入量增加，表明企業在擴大其經營規模，企業內部的資金已經不能完全滿足需求，需要籌集但更多的資金(袁一鳴,任川,姚思淼,2022)。因此，企業現金流管理水平越高，就越能真實地反映企業的具體運行狀況。3.現金流管理更有利于提高企業判斷風險的能力當一個公司的現金流開始出現問題，它的業務必定會受到影響，從而陷入經濟危機，甚至破產(翟天宇,蔣之明,趙宏)。提高現金流管理水平，可以預測企業將要發生的財務風險，能夠比較可靠地掌握財務風險的實際情況，了解企業風險程度，從而提前準備措施，將風險降到最低，使得企業能夠正常運行。由此可見，企業現金流管理水平越高，越有利于提高企業判斷風險的能力(幸天宇,鄭思源,錢一鳴,柳云,2021)。4.現金流管理可以分析出企業的短期流動性企業在開展財務管理工作中，最關鍵的是流動資產的管理。現金是流動性最強的，所以通過對現金流變化的分析，就可以來判斷公司短期償債能力水平的高低。所以企業部門應該提高管理現金流的能力加快現金流轉，使得現金超強的流動性得以充分發揮(陳天宇,王雨軒,張晨輝,李昊,2021)。綜上所述，現金流是企業內部管理一個特別重要的標志，所以現金流的管理直接體現了企業管理的水平。因此，企業所選擇的團隊不僅要有專業的知識能力和戰斗力，還要在財務管理工作中主動經營現金流，這樣才能更高的標準來服務企業。二、速凍面米制品安井食業集團企業現金流管理現狀分析（一）企業簡介安井食品公司是安井食業集團行業的代表性企業，深耕安井食業集團領域多年，安井食品在曾經在2018-2020年三年連續獲得“國家安井食業集團企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優質安井食業集團企業500強”。安井食品的發展是我國安井食業集團行業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著安井食業集團企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于安井食業集團市場需求進行不斷創新，使公司始終處于安井食業集團行業前沿，引領安井食業集團行業的發展。董事會總經理董事會總經理監事會運營總監財務總監行政總監市場總監投標部招標部信息部生產部銷售管企劃部財務部審計部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術總監技術部客戶服財務科一財務科二財務科三財務科四（二）企業現金流現狀分析以下從企業現金流向控制、企業經營與現金流量的關系分析和企業現金流營運能力三方面進行分析安井食品公司的現金流現狀。1.企業現金流向控制分析關于安井食品公司2019年至2023年對現金流進行分析，主要針對經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金及現金等價物的影響、現金及現金等價物凈增加額、期末現金及現金等價物余額六方面的流量凈額，如表一所示。表一安井食品公司現金流量簡表年份20232022202120202019經營活動產生的現金流量凈額（萬元）12674939139489113511733660投資活動產生的現金流量凈額（萬元）-68039-55739-31634-25442-11411籌資活動產生的現金流量凈額（萬元）-12575-6536-60791086-23260（1）根據經營活動產生的現金流量凈額分析由表一可知，2019年至2020年安井食品經營性現金流量凈額呈下降趨勢，到2021年開始至2023年速凍面米制品公司經營性現金流量凈額一直呈上升趨勢，主要因為在2019至2020年兩年企業剛開始通過深化網絡渠道，需要投入資金來探索并站穩腳跟；調整優化產品結構，隨著安井食品企業中各方面要深入市場，需要極大的現金流來保證企業能夠正常運轉，這也使得速凍面米制品企業的現金流有所下降(劉星辰,吳晨熙,趙天佑,2021)。在2021年伊始，由于安井食品企業不斷加強費用管控，并優化資源配置，提高資源使用效率，安井食業集團行業新渠道業務呈現高速發展，政府也在支持企業復產復工而發放了穩崗補貼等補助資金，故在之后幾年的時間內經營活動產生的現金流量會逐年提高。（2）根據投資活動產生的現金流量凈額分析投資活動主要是現金流出水平較高，2019年至2023年支付給速凍面米制品股東資金有所增加，購置相關的資產，投入安井食業集團產品新的生產線，深入其他領域，創新產品較多，前期的產品研發、技術投入、生產布局和市場開發的投入都不小，而且在企業現金流方面來看，安井食品企業長期都處于先支出后收入的狀態，無論企業選擇投資什么，它都需要安井食業集團行業資金來作為強大的后盾，然后安井食品公司投入越多才會產生收入，陷入這樣的一個循環，使得投資現金流量凈額仍然處于負值(黃雨澤,周晨昱,徐雨萌,孫晨,2023)。（3）根據籌資活動產生的現金流量凈額分析籌資活動中現金流的流入占比較小，在五年中有四年處于負值，是由于安井食品公司負債較高，并未償還所導致的安井食品公司現金流并未能夠持續處于正值。安井食業集團產品與別的產品不同，它們是企業先后投入資金然后投入市場，等待消費者購買之后，才能形成安井食業集團行業的現金流(馬昊宇,朱雨婷,胡晨航,高雨,2021)。所以在安井食業集團產品未被購買時，安井食品企業沒有現金流的收入，速凍面米制品企業沒有資金進行進一步的擴大，所以只能用借的錢來進行投資，所以在該表格中，就會出現長期的負債現象。2.企業經營與現金流量的關系分析（成長能力）如果安井食品公司要進一步實現現金流量最大化，就需要現金流入量變大，而安井食品公司的現金流入主要來源于銷售旗下的安井食業集團產品，因此對速凍面米制品公司來說，要擴大市場份額，增加銷售量等手段，增長安井食品公司現金流量。安井食品公司2019年至2023年銷售利潤率情況見表二(林晨欣,何天宸,梁雨桐,宋晨)。表二安井食品公司銷售利潤率情況年份20232022202120202019主營業務收入增長率15.718.065.399.9312.83凈利潤增長率250.3115.9340.7682.6913.08凈資產增長率34.298.062.934.611.6總資產增長率13.514.615.675.078.09由表二可知，安井食品公司主營業務利潤率、凈利潤增長率、凈資產增長率、總資產增長率在2019年至2023年每年都有一定程度的增長，說明安井食品公司盈利能力一直在增長。主要原因如下：第一，速凍面米制品企業有足夠的現金流來支撐企業進行一系列的發展生產，安井食品企業持續加大新產品的研發推廣力度，安井食業集團產品結構優化，深化網絡渠道，產品提高滲透率。第二，在安井食品公司新產品拓展方面，企業瞄準大品類，利用渠道優勢，針對性地進行產品設計和研發，擴大和布局生產規模，市場效果良好，前景可期。第三，在速凍面米制品公司新渠道開發方面，電商渠道、2B渠道和下沉市場均有較好的發展，新渠道業務呈現高速發展趨勢(鄭天驕,謝雨涵,韓晨悅,2021)。第四，在疫情防控期間，政府為了支持安井食品企業發展對企業進行了一定的補貼。使得速凍面米制品公司所占的市場份額進一步的增加。3.企業現金流營運能力分析表三安井食品公司周轉率分析表20232022202120202019應收賬款周轉率21.817.1914.0213.0511.9存貨周轉率3.733.213.53.443.74現金流量比率46.6113.6420.916.2716.66（1）根據應收賬款周轉率分析應收賬款周轉率是指安井食品企業在一定時期內應收賬款轉化為現金的平均次數。安井食品公司2019年至2023年的應收賬款周轉率呈上升趨勢，說明速凍面米制品公司應收賬款回收速度逐年變快，資產流動性增強，說明在此期間安井食品公司旗下的安井食業集團產品銷量比較好，再次安井食業集團行業對外投資回流也比較好，現金流比較充足，短期內可以獲得較為充足的現金來面對企業所需要的各種各樣的財務需求。（2）根據存貨周轉率分析存貨周轉率是評價和衡量安井食品企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。表中2020年比2019年降低了0.3，2022比2021降低了0.29說明該企業在疫情有大量的存貨，安井食業集團行業產品有些滯銷，超市庫存的商品出售不出去，必然導致安井食品原產商的商品也停滯，存貨就堆積得越來越多，所以在此期間就會出現降低的情況(曹天昊,袁雨薇,蔣晨洋,許天)。（3）根據現金流量比率分析現金流量比率是指經營活動現金凈流入與資本支出、存貨購置以及發放現金股利的比值。安井食品公司2019年至2023年的現金流量比率之和大于1，反映出企業經營活動現金流入大于日常需要，安井食品企業可以償還債務減輕利息負擔，擴大生產經營規模或增加長期投資。在疫情防控期間，安井食業集團行業企業減少了日常所需的辦公場所的開支，對外擴充業務也變得相應的減少，所需要償還的利息負擔也就變少了，所以，安井食品的現金流流入增加，速凍面米制品公司在增資投資方面進行了相應了的減少(魯雨竹,郭晨宇,韋天霖,閆雨,2023)。（三）安井食品公司現金流管理的問題做好現金流管理工作對安井食品公司的長期經營和健康發展有著非常重大的作用，然而在速凍面米制品集團實際運營過程中，在安井食品公司現金流管理方面存在著資金使用效率低、財務風險偏高、缺乏戰略性的現金流管理等問題。1.資金使用效率低面對日新月異的安井食業集團行業市場，隨著安井食業集團行業越來愈多安井食業集團企業的快速崛起，也有新的創業者選擇了這個方面的創業，安井食品公司選擇進行開發新產品來控制渠道，更多新的安井食業集團產品闖入了人們的視野(童晨博,沈天心)。人們在購買產品的時候，不僅關注質量，也關注安井食品的產品的價格，所以安井食品公司并未收獲更多的利潤，但企業卻陷入困境。安井食品公司由于缺乏戰略性現金流管理，導致無法維持現金流的平衡與流動性，企業價值增長成為問題。2.財務風險偏高安井食品公司在不恰當的時間進行融資使得企業的現金流暫時的斷裂。所以在現金流短缺的情況下，速凍面米制品利用借貸進行了融資，持續的通貨膨脹使企業對資金的需求不斷增加，資金供應出現短缺，帶來財務風險，企業所生產的安井食業集團企業部分定價較高，使得部分產品常年滯銷，大部分安井食品公司的人不愿意購買這類商品，使得速凍面米制品企業的成本在浪費，資金卻無法收回，引發資產流動性風險(阮雨萌,潘晨涵,宦天,2021)。3.缺乏健全的現金流管理制度企業在獲得現金流的時候，一般較大比例分給股東并進行相應的投資，還有一部分進行開發新產品，這樣并不能將安井食品企業的現金流進行更好的分配。盡管如此，但安井食品公司的現金流管理體系仍然存在著缺陷，其資金鏈出現問題，與該企業的現金流管理有著密切的關系。安井食品公司現金流日常管理存在不足之處，體現在采購和銷售生產部分，速凍面米制品企業不得已選擇了先付款后發貨為其籌集部分資金，但由于安井食品公司的時間緊任務重，有些產品變成了廢品，這樣一來，現金流也在不斷的浪費，速凍面米制品的現金流無法及時與企業運行相結合，導致資金使用效率低下(萬宏明,陸昊天,呂一鳴,2021)。三、安井食品企業現金流管理問題分析基于我國現行的政策和國情以及安井食業集團行業的現實狀況來說，此階段的安井食品企業現金流管理中出現了以下三個問題。（一）盲目投資使得資金周轉存在問題目前我國的安井食業集團行業出現供給大于需求的狀況，同行業之間的競爭較為激烈，很多企業甚至為了獲取利益，不考慮安井食業集團自身企業的經濟狀況和該項目是否可行，盲目進入另一種安井食業集團行業投入，不進行市場調查，看市場是否飽和，就進行投資，使安井食品企業的資金進入以后就陷入了安井食業集團行業同產品的排斥，使得不得不下架，如此一來，安井食品的很多流動資金被占用，速凍面米制品企業流動資金的運轉受到了限制，提升了企業的財務風險水平(章云川,茅思淼,陶天)。（二）企業財務風險的頻頻發生安井食品企業財務風險產生主要有內部與外部兩個方面。內部財務問題是速凍面米制品企業自身決策問題，在安井食業集團行業企業領導人在選擇進入安井食業集團行業市場時經常會隨波逐流，并不能將自身的優勢很好的發揮。外部財務問題是經濟環境、市場環境等給安井食品企業的財務都造成很大的問題，人們在選擇速凍面米制品公司時候會根據這些環境進行擇優(劉之明,唐宏明,魯天宇,喬思,2021)。（三）現金流管理體系不完善我國大多數的安井食業集團企業現金流管理都不完善。首先，企業管理層大多不重視管理會計，許多安井食業集團企業并沒有單獨設立會計管理機構，對于內部部門分配，比較隨意管理混亂；其次，安井食品企業缺乏系統的管理會計人才體系，并未請專業人員進行系統的培訓；最后，速凍面米制品現金流管理制度執行不嚴格，并沒有按照國家規定的執行(袁一鳴,任川,姚思淼)。四、安井食業集團企業現金流管理的應對對策一個企業要進行現金流管理最重要的就是要先確立“開源節流”的思想，首先就是企業需要提高其經營水平，提高產品質量；其次進行科學合理的融資，使得企業的流動性得到保障；再次強調支出必須是要看流入的規模來確定的；最后安井食品企業集團投資方面應該給予積極的管控建議。總而言之，安井食業集團企業要做好現金流的管控，主要是必須以現金流作為速凍面米制品企業集團經營管理的核心，并從以下三個方面來舉出應對策略。（一）加強企業獲利能力，提升創造價值的能力首先安井食業集團企業應該加大對安井食業集團的研發，在保證產品質量的前提之下，超越同行安井食業集團業的產品，打造更多的“明星產品”，開辟出新市場。其次，需要加強客戶的關系，在保證原客源的基礎上，盡可能地增加新的客源。根據供應商提供的原材料，對信用度、原料的品質、價格等進行分類，篩選幾家供應商，與之達成一致的共同的戰略，減少安井食品公司的采購的周期，保證原材料正常供應，保證原材料品質。安井食業集團可以在不影響信用等級的情況之下，對相關的供應商延長應付賬款，減少安井食品公司的現金流的流出，提升速凍面米制品企業資金使用的效率。（二）減少財務風險的頻發，提升企業現金流管理首先需要認真分析財務管理變化情況，提高安井食品企業對財務管理環境變化適應能力和應變能力，并及時看出其變化趨勢及規律，同時制定適合的應變措施，適當調整財務管理政策，從而提高安井食品企業財務管理。其次，應該增強企業資產流動性，但是本速凍面米制品企業是制造企業，需要更多的固定資產，所以在資產流動性中，速凍面米制品企業要進行一定的利弊分析，以最低的成本避免因流動資金短缺而造成的損失(翟天宇,蔣之明,趙宏,2021)。最后，安井食品企業應該提高財務決策的科學化水平，防止因為決策的失誤而導致產生財務風險，并且還要充分考慮影響決策的各種因素，對各種方案要認真分析評價，從中選擇最優方案，從而來規避財務風險。（三）完善健康的現金流管理制度，提升資金使用效率建立科學的預算指標體系是做好現金流管理的基礎，應該讓安井食品的管理者提高對現金流管理的認知，要立足于全速凍面米制品集團的高度，詳細調查研究，合理利用現金流量指標體系，將安井食品企業的戰略預算目標進行科學的規劃。首先應該充分了解企業運營所處的重要地位，使其能發揮真正的作用(幸天宇,鄭思源,錢一鳴,柳云,2021)。加強對安井食品企業現金流流向、流速以及流量等運用，并規范安井食品公司現金流管理工作，使現金流管理體系走向正軌(陳天宇,王雨軒,張晨輝,李昊)。同時構建完整的財務管理制度，建立標準的現金流管理制度體系，增強安井食品企業應對風險能力。最后，安井食品企業也應該建立現金流管理監督機制，減少其對工作的隱蔽性，進一步規范速凍面米制品公司現金流管理的具體業務，使其有效完成。結語就安井食業集團企業而言，它所面臨更加復雜多樣的市場環境，如果想要在現行如此激烈的競爭環境下突破、發展，那么就需要借助更加有效的財務管理來實現。作為安井食品企業中運營管理重要的組成部分而言，財務管理在速凍面米制品企業中占著極為重要的位置，現金流量的管理就是其中特別重要的一部分。但是，目前我國安井食業集團行業現行的財務管理制度中，對現金流量的管理理論及實踐涉及較少，需要更大程度地開發此制度的地步和水平，只是根據國家現有的安井食業集團行業規定來進行資金開支范圍、完善銀行相關結算業務、制定內部管理體制等。雖然，現在有一些安井食業集團企業是通過內部銀行、現代科學的管理方法進行現金管理，但是效果卻不盡如人意，并且，我國對安井食業集團企業現金流量管理方面的研究并不多，這些都是直接學習國外的一些知識理論，在現金預算等方面并沒有形成完整的管理體系，并不能直接成為適合我國情的一種財務管理制度，并不適合安井食品企業進行實踐。所以在對大多數的安井食業集團企業來看，企業必須要加強其對現金流量管理的深刻認知，加以重視并不斷學習并積累相關的經驗，將經驗與實踐相結合，及時地進行相應的調整，實現從理論到應用的轉變。對于安井食品而言，企業只有充足的掌握足夠的現金流，才可以在市場上取得相關的資源，為創造更好的價值打好深固的基礎。本文以速凍面米制品安井食業集團有效公司為例，對安井食品公司的現金流管理現狀進行了系統的分析。并結合自身的真實情況，從實際出發，制定出符合企業自身發展的現金流管理體系，為企業的長期發展做好基礎工作。重視現金流管理，完善自身，建立新的免疫體系，才能真正地幫助企業渡過難關。參考文獻[1]易一鳴,龍云,丁思淼.現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].會計師,2022(16):3-4.[2]周昊天,鄧元春,孔明輝,盧之明.加強企業現金流量管理的幾項措施[J].商,2023(10):21[3]萬宏明,陸昊天,呂一鳴.探究現金流量管理措施及其在企業財務管理中的作用[J]財經界(學術版),2021(04):210[4]章云川,茅思淼,陶天.現金流量管理在企業財務管理中的作用研究[J]經濟研究導刊,2021(29):130-131[5]劉之明,唐宏明,魯天宇,喬思.企業現金流量管理淺析[J].中國國際財經(中英文):2021,(16)[6]袁一鳴,任川,姚思淼.試析現金流量管理在財務管理中的應用[J]財經界(學術版)2021(08):81-82[7]翟天宇,蔣之明,趙宏.企業現金流管理風險防范[J].合作經濟與科技,2021(07):62-63[8]幸天宇,鄭思源,錢一鳴