202344228本周熱點研發費加計扣除比例提高到100%是否為長期性制度金融機構2023年向小微企業貸款有哪些稅收優惠將雞蛋分成蛋黃和蛋清分別出售能否免增值稅１．研發費加計扣除比例提高到100%是否為長期性制度..３２．金融機構2023年向小微企業貸款有哪些稅收優惠 ３．將雞蛋分成蛋黃和蛋清分別出售能否免增值稅 ７４．為糧食儲備庫提供蟲子清除防治服務能否免增值稅 ８５．總分機構均在京的居民企業是否匯總繳納企業所得稅10６．科技型中小企業享受研發費加計扣除是否需入庫編號12７．扶貧捐贈是否受公益性捐贈支出年度扣除限額的限制15８．非居民企業取得融資租賃收入按什么所得計繳所得稅16９．合租住房可否分別享受個稅專項附加扣除政策 18個人股權轉讓取得的違約金是否需計繳個稅 19企業享受房產稅城鎮土地使用稅優惠是否需備案 21差額繳納增值稅的合同是否需差額計繳印花稅 22大成方略會員請聯系學習顧問領取——正文——研發費加計扣除比例提高到100%是否為長期性制度20237）第一條規定，企20231120231200%在稅前攤銷。2023329100%，相關政策口徑100%，并作為制度性安排長期實施。其技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（2015〕務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（201740（2022202311生的研發費用允許加計扣除比例提高到100%，企業開展研發活動中實際發生的研發費用允許加計扣除比例提高到100%是作為制度性安排長期實施的，該優惠政策適用所有符合條件的企業。金融機構2023年向小微企業貸款有哪些稅收優惠2023提供貸款有哪些稅收優惠？增值稅4420181120201231）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住（不包括城關鎮行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬于農戶為準。（年）=企業實際存續期間營業收入/企業）的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有100（含本數）以下的貸款。總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕541623年12月3112841613（財稅〔2017〕77。《財政部稅務總局關于印花稅法實施后有關優惠政策銜接問題22年7月1130部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第二條，2017〕772023323解答如下，根據《財政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收（財稅〔27〕77號：金融機構向農戶、小型企業、20231231業簽訂的借款合同免印花稅。將雞蛋分成蛋黃和蛋清分別出售能否免增值稅問:我公司是福建福州市的一家超市，增值稅一般納稅人，應客包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。202311920231123665稅的政策嗎？”答復如下，根據《財政部國家稅務總局關于免征部）規02年10月1政策。以享受免增值稅優惠。為糧食儲備庫提供蟲子清除防治服務能否免增值稅清除防治服務，請問我公司提供的該項服務能否免增值稅？236（六）項16之外的生活服務。附件3機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務；供藥品和醫療用具的業務。2019131201812123666糧食儲備庫提供蟲子清除防治服務，是否可以享受免征增值稅的優惠？”答復如下，根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅（財稅〔2016〕36《銷售服務、無形資1.件36%稅率。業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治業務，不能免增值稅。總分機構均在京的居民企業是否匯總繳納企業所得稅問:我公司的總部設立在北京朝陽區，同時在密云設立了一個內分機構均在北京的居民企業是否匯總繳納企業所得稅？二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅。《北京市財政局北京市國家稅務局北京市地方稅務局中國人民銀行營業管理部轉發<財政部國家稅務總局中國人民銀行關于《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》的通知>等文件2023413答如下，根據《轉發<財政部國家稅務總局中國人民銀行關于<跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法>的通知>等文件的227設立北京市的，應當由你公司匯總計算、繳納企業所得稅。科技型中小企業享受研發費加計扣除是否需入庫編號2022否需要有入庫編號？（〕11520237）第三條規定，本公1（2021（202228號）同時廢止。（以下簡稱登記編號）上進行標識。入庫年度之前成立且11（）11A11110高科技型中小企業稅前研發費用加計扣除比例政策。32920222022202211202212（202113）20231120221112312022100%比例加計扣除。20234132022115311106111A;入庫年度當年11B110加計扣除優惠，需要110準享受優惠。202220230扶貧捐贈是否受公益性捐贈支出年度扣除限額的限制問:我公司2022年度符合規定的公益性捐贈支出既有扶貧捐贈扶貧捐贈支出是否受公益性捐贈支出按年度利潤總額的12%稅前扣除的限制？答:《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅201949）第二條規定，企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐貧捐贈支出不計算在內。2019416201920191001512萬元（10×1%，教育捐贈支出12萬元在扣除限額內，可以全扣除。稅稅前據實扣除。非居民企業取得融資租賃收入按什么所得計繳所得稅問:我公司是一家在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，租賃合同約定收取的租金按什么所得計算繳納企業所得稅？）第三條第三款規定，非居民企業在中國境稅所得額。《國家稅務總局關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》內企業(包括租賃期滿后作價轉讓給中國境內企業)，非居民企業按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費(包括租賃期滿后作價轉讓給中國境內企業的價款)扣除設備、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計算繳納企業所得稅，由中國境內企業在支付時代扣代繳。2023322（，非居為貸款利息所得，計算繳納企業所得稅。余額，作為貸款利息所得，計算繳納企業所得稅。合租住房可否分別享受個稅專項附加扣除政策稅專項附加扣除政策？（國發[2018]41）第十七條規定，納稅人在主要工作城市沒有自一）（首府101001100住房。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。2023419合同，可根據租金定額標準各自扣除。人所得稅專項附加扣除政策。個人股權轉讓取得的違約金是否需計繳個稅問:小李轉讓其持有的有限責任公司股權給老王，因老王未按約10計算繳納個人所得稅？答:《個人所得稅法（主席令第九號）第二條規定，下列各項個九（稱繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。《國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收（國稅函〔2006〕866號）明確，根據《中得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公201467八條規定，轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。4312366根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公201467應當并入股權轉讓收入。股權轉讓收入，按照“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅。企業享受房產稅、城鎮土地使用稅優惠是否需備案是否需要備案？地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅。《國家稅務總局關于城鎮土地使用稅等“六稅一費”優惠事項（201921）第一條納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，辦理。2023321（201921申報享受、有關資料留存備查’辦理方式，申報時無須再向稅務機關符合條件的，納稅人申報享受稅收優惠，并將有關資料留存備土地使用稅優惠，無需備案。差額繳納增值稅的合同是否需差額計繳印花稅請問我公司簽訂此類建筑服務合同，印花稅是否需差額計算繳納？（主席令第八十九號）第一條規定，在中華人民分之三。2022