稽核管理制度?目的本制度旨在建立健全公司稽核管理體系，加強對公司各項業務活動、財務收支、內部控制等方面的監督檢查，確保公司運營合規、財務信息真實準確、資產安全完整，提高公司整體管理水平和運營效率，防范經營風險。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的所有部門和員工。基本原則1.獨立性原則：稽核部門獨立于被稽核對象，直接對公司董事會或管理層負責，以保證稽核工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：稽核人員應基于事實和證據，客觀公正地開展稽核工作，如實反映稽核結果，不得隱瞞或歪曲事實。3.全面性原則：稽核涵蓋公司經營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、生產、人力資源等，確保不留監督死角。4.及時性原則：及時發現和糾正公司運營過程中的問題，對發現的異常情況和風險隱患迅速做出反應，避免問題擴大化。5.保密性原則：稽核人員應對稽核過程中涉及的公司機密信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。稽核機構及人員稽核部門設置公司設立獨立的稽核部門，直接隸屬于董事會或管理層，負責統籌規劃和組織實施公司的稽核工作。稽核人員配備稽核部門應配備足夠數量且具備專業知識和技能的稽核人員，包括但不限于財務、審計、風險管理等方面的專業人才。稽核人員應具備良好的職業道德、較強的溝通協調能力和問題分析解決能力。稽核人員職責1.制定稽核計劃：根據公司戰略目標、經營狀況和風險狀況，制定年度、季度和專項稽核計劃，明確稽核目標、范圍、重點和方法。2.實施稽核工作：按照稽核計劃，運用適當的稽核方法和程序，對被稽核對象進行實地檢查、資料審查、數據分析等，收集稽核證據，形成稽核工作底稿。3.發現問題并提出建議：及時發現公司運營過程中的違規行為、內部控制缺陷和風險隱患，分析問題產生的原因，提出切實可行的改進建議和措施。4.跟蹤整改落實：對稽核發現的問題進行跟蹤，督促被稽核對象制定整改計劃，落實整改措施，確保問題得到有效解決。5.撰寫稽核報告：定期向公司管理層提交稽核報告，全面、準確地反映稽核工作情況、發現的問題及整改建議，為管理層決策提供依據。6.參與公司風險管理：協助公司建立健全風險管理體系，提供風險評估和監控方面的專業支持，參與公司重大決策的風險評估工作。稽核工作流程稽核準備階段1.確定稽核項目：根據公司年度工作計劃、管理層要求或內外部審計發現的問題線索，確定稽核項目。2.組建稽核小組：根據稽核項目的性質和復雜程度，挑選合適的稽核人員組成稽核小組，明確小組成員的職責分工。3.收集背景資料：收集與稽核項目相關的公司規章制度、業務流程、財務報表、審計報告等資料，了解被稽核對象的基本情況和業務特點。4.制定稽核方案：根據稽核項目的目標和要求，制定詳細的稽核方案，包括稽核范圍、內容、方法、步驟、時間安排等。稽核實施階段1.進駐被稽核對象：向被稽核對象發送稽核通知書，告知稽核目的、范圍、時間安排等事項，要求其做好準備工作。2.開展現場檢查：通過查閱文件資料、賬目憑證、實地觀察、訪談相關人員等方式，對被稽核對象的業務活動、內部控制等進行全面檢查，收集稽核證據。3.進行數據分析：運用數據分析工具和方法，對被稽核對象的財務數據、業務數據等進行分析，查找異常情況和潛在風險。4.記錄稽核情況：稽核人員應及時、準確地記錄稽核過程中發現的問題和相關情況，形成稽核工作底稿，詳細注明問題的性質、發現時間、涉及金額、相關證據等。稽核報告階段1.整理稽核資料：稽核小組對稽核工作底稿進行整理和分析，核實稽核證據，確保稽核結果的準確性和可靠性。2.撰寫稽核報告：根據稽核資料整理情況，撰寫稽核報告。稽核報告應包括引言、稽核目的、范圍、方法、發現的問題、原因分析、整改建議等內容，語言應簡潔明了、邏輯清晰。3.征求意見：稽核報告初稿形成后，征求被稽核對象的意見。被稽核對象應在規定時間內反饋書面意見，稽核小組對反饋意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對不合理的意見應說明理由。4.審核報告：稽核報告經稽核小組組長審核后，提交稽核部門負責人審核。稽核部門負責人應重點審核報告內容的完整性、準確性、客觀性以及整改建議的合理性和可行性，審核通過后報公司管理層審批。稽核處理階段1.下達稽核意見：公司管理層根據稽核報告的審批結果，下達稽核意見。稽核意見應明確指出被稽核對象存在的問題、整改要求和整改期限。2.制定整改計劃：被稽核對象應根據稽核意見，制定詳細的整改計劃，明確整改措施、責任部門、責任人、整改時間節點等，并報稽核部門備案。3.實施整改：被稽核對象按照整改計劃組織實施整改工作，確保整改措施得到有效落實。在整改過程中，如遇到重大問題或需要調整整改計劃，應及時向稽核部門報告。4.跟蹤檢查：稽核部門對被稽核對象的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況，督促整改責任部門和責任人按時完成整改任務。對整改不力的，應及時下達督辦通知，要求其加大整改力度，確保整改工作取得實效。5.整改驗收：整改期限屆滿后，被稽核對象應向稽核部門提交整改報告，申請整改驗收。稽核部門對整改情況進行實地檢查和評估，驗證整改措施是否落實到位，問題是否得到有效解決。如整改驗收合格，稽核部門出具整改驗收意見書；如整改驗收不合格，責令被稽核對象繼續整改，直至達到整改要求。稽核內容財務稽核1.財務報表稽核：檢查財務報表的編制是否符合會計準則和公司財務制度的規定，數據是否真實、準確、完整，報表之間的勾稽關系是否正確。2.會計憑證稽核：審查會計憑證的填制是否規范、內容是否真實、手續是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，會計科目使用是否正確。3.賬簿稽核：核對賬簿記錄是否與會計憑證一致，賬賬、賬實、賬表是否相符，賬簿的設置、登記和保管是否符合規定。4.資金管理稽核：檢查資金的籌集、使用和分配是否合規，資金的安全性和效益性如何，銀行賬戶的開立、使用和管理是否規范，有無違規資金運作行為。5.成本費用稽核：審查成本費用的核算是否準確，成本費用的控制措施是否有效，有無虛增或虛減成本費用、隨意分攤成本費用等問題。6.稅務管理稽核：檢查公司稅務申報、繳納是否及時、準確，稅務籌劃是否合法合規，有無稅務風險。業務流程稽核1.采購業務稽核：審查采購計劃的制定是否合理，采購流程是否規范，供應商的選擇、評估和管理是否嚴格，采購合同的簽訂、執行和結算是否合規，有無采購舞弊行為。2.銷售業務稽核：檢查銷售政策的執行情況，銷售合同的簽訂、履行和收款是否正常，銷售渠道的拓展和維護是否有效，銷售收入的確認是否符合規定，有無虛增或虛減銷售收入等問題。3.生產業務稽核：核實生產計劃的執行情況，生產流程的控制是否有效，生產成本的核算是否準確，產品質量的控制措施是否落實，有無生產浪費、效率低下等問題。4.資產管理稽核：審查固定資產、無形資產、存貨等資產的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環節是否合規，資產的賬實是否相符，資產的減值準備計提是否合理，有無資產流失現象。5.合同管理稽核：檢查合同的簽訂、審批、履行、變更、終止等環節是否符合公司合同管理制度的規定，合同的條款是否明確、合法，合同的執行情況是否良好，有無合同糾紛和違約行為。內部控制稽核1.內部控制制度的健全性稽核：檢查公司是否建立了完善的內部控制制度，涵蓋各個業務環節和管理層面，制度內容是否符合法律法規和公司實際情況。2.內部控制制度的有效性稽核：評估內部控制制度在實際工作中的執行效果，是否能夠有效防范風險、保證業務活動的正常開展、提高工作效率和質量。3.內部控制流程的合規性稽核：審查各項業務流程是否遵循內部控制制度的規定，有無違反流程操作、越權審批等現象。4.內部監督機制的運行情況稽核：檢查公司內部監督機構的設置和運行是否有效，內部審計、風險管理等部門是否充分發揮監督職能，對發現的問題是否及時進行整改。稽核結果運用與績效考核掛鉤將稽核結果納入員工績效考核體系，對稽核發現問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分，影響其薪酬、晉升等福利待遇。作為干部任免參考在干部選拔任用過程中，參考稽核部門提供的被考察對象的稽核情況，對存在嚴重違規違紀問題或內部控制缺陷較多的人員，實行一票否決制。促進公司管理提升通過對稽核發現問題的深入分析，找出公司管理中的薄弱環節和共性問題，提出針對性的改進建議和措施，推動公司完善管理制度、優化業務流程、加強內部控制，促進公司整體管理水平的提升。