1、第六章 會展項目成本管理編輯ppt第六章 項目成本管理關鍵術語第一節 項目成本管理的概念第二節 項目資源計劃第三節 項目成本估算第四節 項目成本預算第五節 項目成本控制第六節 掙值管理方法編輯ppt第六章 項目成本管理關鍵術語資源計劃（Resource Planning）成本估算（Cost Estimating）成本預算（Cost Budgets）類比估算（Analogous Estimating）應急儲備（Contingency Reserve）S曲線（S-Curve） 掙值（Earned Value, EV）編輯ppt第一節 項目成本管理的概念 一、項目成本管理的內容 項目成本管理又被稱為

2、項目造價管理，是有關項目成本和項目價值兩個方面的管理，是為保障以最小的成本實現最大的項目價值而開展的項目專項管理工作。其主要內容包括： 1項目資源計劃 2項目成本估算 3項目成本預算 4項目成本控制編輯ppt資源計劃項目成本估算項目成本預算成本控制/預測資源質/量單項活動成本一般成本計劃成本事中控制成本事前預測不可預見費全部成本資源投入時間項目成本管理工作內容示意圖編輯ppt 二、項目成本管理的方法 1項目全過程成本管理的理論與方法 2項目全生命周期成本管理理論與方法 3項目全面成本管理的理論與方法 全過程、全要素、全團隊、全風險管理方法第一節 項目成本管理的概念編輯ppt 三、項目成本管理的

3、作用 現代項目成本管理的主要作用包括： 1確定和控制項目的成本 2考慮項目全生命周期的成本 3使用價值工程等方法節約成本和時間 4為項目相關利益主體提供成本和效益信息 5. 為項目的資金籌措和財務管理提供幫助第一節 項目成本管理的概念編輯ppt第二節 項目資源計劃 一、項目資源計劃的概念 項目資源計劃是指：通過分析和識別項目的資源需求，確定出項目需要投入的資源種類（包括人力、設備、材料、資金等等）、項目資源投入的數量和項目資源投入的時間，從而制定出項目資源供應計劃的項目成本管理活動。編輯ppt第二節 項目資源計劃 一、項目資源計劃的概念資源計劃管理過程資源計劃WBS （SM）歷史信息范圍說明書

4、（SM）資源描述組織政策活動工期估算（TM）資源需求（IM，TM，CM，QM，RM，PM）專家判斷備選方法識別項目管理軟件編輯ppt 二、項目資源計劃編制的依據1 項目工作分解結構2 歷史項目信息3 項目范圍說明書4 項目資源描述5 項目組織的管理政策6 活動工期估算第二節 項目資源計劃編輯ppt 三、項目資源計劃編制的方法 1專家判斷法指由項目成本管理專家根據經驗和判斷去確定和編制項目資源計劃的方法。 2統一定額法指使用國家或民間統一的標準定額和工程量計算規則去制定項目資源計劃的方法。 3資料統計法使用歷史項目的統計數據資料，計算和確定項目資源計劃的方法。 4. 項目管理軟件法第二節 項目資

5、源計劃編輯ppt第三節 項目成本估算 一、項目成本估算的概念 項目成本估算是指根據項目的資源需求和計劃，以及各種項目資源的價格信息，估算和確定項目各種活動的成本和整個項目總成本的一項項目成本管理工作。編輯ppt第三節 項目成本估算 一、項目成本估算的概念 項目成本估算管理過程：成本估算WBS （SM）資源需求資源價格活動工期估算（TM）已出版的成本估算資料歷史信息成本會計科目已識別風險（RM）成本估算支持細節成本管理計劃（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數估計法工料清單法軟件工具法其他成本估計方法編輯ppt 二、項目成本構成及影響因素 1項目成本的構成 項目定義與決策工作成本 項

6、目設計成本 項目采購成本 項目實施成本第三節 項目成本估算編輯ppt 2、具體的項目成本科目人工成本（各種勞力的成本）物料成本（消耗和占用的物料資源費用）顧問費用（各種咨詢和專家服務費用）設備費用（折舊、租賃費用等）其他費用（如保險、分包商的法定利潤等）不可預見費（為預防項目變更的管理儲備）第三節 項目成本估算編輯ppt項目成本的主要形式按成本發生的時間成本預算成本計劃成本實際成本計劃成本設備使用計劃材料采購計劃勞動力工時計劃分包工程編輯ppt按計入成本的方法分：生產費用與工程量的關系成本間接成本直接成本成本變動成本固定成本編輯ppt某項具體工作的成本類型 為完成某項工作所投 入的各種非消耗性

7、資 源所花費的費用。工作資源成本資源投入數單位時間資源費用 資源在工作上持續時間固定成本工作成本資源成本編輯ppt項目費用的構成項目費用直接費用間接費用人工費材料費設備費分包合同費施工管理費公司管理費預備費漲價預備費基本預備費 圖 項目費用的組成編輯ppt 3影響項目成本的重要因素 項目消耗和占用資源的數量和價格 項目工期 項目質量 項目范圍第三節 項目成本估算編輯ppt 三、項目成本估算的方法 1類比估算法 這是一種在項目成本估算精確度要求不是很高的情況下使用的項目成本估算方法。這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似項目的實際成本，去估算出新項目成本的方法。 2參數估計法 這

8、是利用項目特性參數去建立數學模型來估算項目成本的方法。例如，工業項目使用項目設計生產能力、民用項目使用每平米單價等。第三節 項目成本估算編輯ppt 3. 標準定額法 這是依據國家或地方主管部門，或者項目成本管理咨詢機構編制的標準定額估算項目成本的方法。 4工料清單法 工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出項目順序號用的人工物料清單，然后再對各項物料和工作的成本進行估算，最后向上滾動加總得到項目總成本的方法。 5軟件工具法 運用計算機軟件估算項目成本的方法。第三節 項目成本估算編輯ppt 五、項目成本估算的結果 1項目成本估算文件 2相關支持細節文件 3項目成本管理計劃第三節 項目成本估算

9、編輯ppt第四節 項目成本預算 一、項目成本預算概念 項目成本預算是一項制訂項目成本控制標準的項目管理工作，它涉及根據項目的成本估算為項目各項具體工作分配和確定預算、成本定額，以及確定整個項目總預算的管理工作。編輯ppt第四節 項目成本預算成本預算WBS （SM）成本估算項目進度（TM）風險管理計劃（RM）成本基線（IM, CM, QM,RM，PM）類比估算法參數估計法工料清單法軟件工具法其他成本估計方法項目成本預算過程編輯ppt 三、項目成本預算工作 項目成本預算的編制實際上主要是三件事： 1確定項目總的預算（估算加儲備） 2確定項目各項活動的預算 3確定項目各項活動預算的投入時間第四節 項

10、目成本預算 二、項目成本預算的依據 1項目成本估算文件 2項目的工作結構分解 3項目的工期進度計劃 4. 風險管理計劃編輯ppt項目成本預算與預期第四節 項目成本預算不期望的情況期望的情況項目預算計劃（基線）項目成本預算及其不同期望示意圖“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務（時間）編輯ppt 四、項目成本預算的方法 1項目估算中所用的方法 各種項目估算中所用的方法。如工料清單法等。 2. 常規的預算確定方法 在日常運營中使用的預算方法。如財務預算方法等。 3. 獨特的項目預算方法 項目成本預算專用方法。如甘特圖法、風險分析法等。 五、項目成本預算計劃的結果 生成一份由“S”曲線等描述的項目預算（

11、項目成本基線）第四節 項目成本預算編輯ppt第五節 項目成本控制 一、項目成本控制的概念 項目成本控制工作是在項目實施過程中盡量使項目實際發生的成本控制在項目預算范圍之內的一項項目管理工作。 項目成本控制涉及對于各種能夠引起項目成本變化因素的控制（事前控制），項目實施過程的成本控制（事中控制）和項目實際成本變動的控制（事后控制）三個方面。編輯ppt第五節 項目成本控制 一、項目成本控制的概念 項目成本控制過程：成本控制成本基線績效報告（COM）變更請求成本管理計劃修訂的成本估算預算更新糾正措施完工估算EAC項目結束經驗教訓成本變更控制系統成本績效測量方法掙值管理附加計劃計算機軟件工具項目成本控

12、制過程編輯ppt 二、項目成本控制的依據1. 項目成本基線2項目的成本管理績效報告 3. 項目的變更請求4 . 項目成本管理計劃第五節 項目成本控制編輯ppt 三、項目成本控制的方法 項目成本控制方法包括兩類，一類是分析和預測項目影響要素的變動與項目成本發展變化趨勢的項目成本控制方法，另一類是控制各種要素變動而實現項目成本管理目標的方法。這方面的方法主要有： 1項目成本變更控制體系 2項目成本績效度量方法3項目的掙值管理方法4項目成本的附加計劃法5項目成本控制的軟件工具第五節 項目成本控制編輯ppt 四、項目不確定性成本的控制有三種項目成本：確定性成本、風險性成本和完全不確定性成本。項目不確定

13、性成本的成因有三個方面： 1項目具體活動本身的不確定性（可發生或不發生） 2活動規模及其所耗資源數量的不確定性 3項目活動所耗資源價格的不確定性（價格可高可低）項目成本控制的關鍵是項目不確定性成本的控制。 項目不確定性成本控制的根本任務是識別和消除不確定性事件，從而避免不確定性成本發生。第五節 項目成本控制編輯ppt 五、項目成本控制的結果 1項目成本估算的更新文件 2項目預算的更新文件 3項目糾正措施 4完工估算EAC5項目結束6經驗教訓第五節 項目成本控制編輯ppt掙值分析方法的基本思想就是通過引進一個中間變量即“掙值”，來幫助項目管理者分析項目的成本和工期的變動情況并給出相應的信息，以便

14、他們能夠對項目成本的發展趨勢做出科學的預測與判斷，并提出相應的對策。第六節 掙值分析方法編輯ppt例子：假設一個為期5年、預計成本為10億美元的飛機研制項目，前兩年半的預算成本為5億美元，也就是說預計項目進行到一半時人工費和材料費花到5億美元。假設到這個時候你只花了4.5億美元，是否可以稱之為“低于預算”？如果實際情況是你的進度滯后呢？引入項目已完工部分的價值掙值 第六節 掙值分析方法編輯ppt 一、掙值的定義 掙值是一個表示已完成作業量的計劃價值大小的中間變量。這一變量的計算公式如下：EV=實際完成的作業量其預算（計劃）成本第六節 掙值分析方法編輯ppt 掙值法（盈值法）定義： 將已完成的工

15、作與計劃完成的工作進行比較，從成本的角度確定工作進度是否符合計劃的要求。 (1)計劃完成工作的預算成本（BCWS） (2)實際完成工作的預算成本(BCWP) (3)實際完成工作的實際成本（ACWP）編輯ppt 二、掙值分析方法中的變量 1、三個關鍵中間變量 項目計劃工作的預算成本 PV（BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled）表示按照預算價格和計劃工作量計算的成本。 項目已完成工作的實際成本 AC（ACWP, Actual Cost of Work Performed）表示按照實際發生的成本計算得到的實際已完成工作量的成本。 掙值（已完成工作的預算成本）。 E

16、V（BCWP, Budgeted Cost of Work Performed）表示按照預算價格所計算的某項目實際已完成工作的成本。第六節 掙值分析方法編輯ppt(1)計劃完成工作的預算成本（BCWS）經批準的在某一計劃時間期限內要完成的預算成本(包括所分攤的所有間接費)。 當項目全部完成時，該成本應等于項目的總預算。編輯ppt(2)實際完成工作的預算成本(BCWP) BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。 經批準的在同一計劃時間內實際完成工作的預算成本。項目全部完成時，該值應等于計劃完成工作的預算成本。 它是實際完成工作的價值 掙值（盈值）=完成工

17、作量預算費用編輯ppt(3)實際完成工作的實際成本（ACWP）是在同一計劃時間內實際完成工作的實際成本。為完成這些工作所支出的實際花費。ACWP=實際完成工作量預算單位費用編輯ppt項目掙值曲線示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2 年4年EV AC第六節 掙值分析方法編輯ppt 成本偏差： 已完成工作的預算成本減去已完成工作的實際成本。 成本偏差=BCWP-ACWP 進度偏差 已完成工作的預算成本減去計劃工作的預算成本。 進度偏差=BCWP-BCWS 成本執行指數 已完成工作的預算成本與已完成工作的實際成本的比值。編輯ppt 2兩個絕對差異分析變量 項目成本差異

18、 項目成本差異（Cost Variance，CV）的計算公式是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于零說明費用結余，小于零說明費用超支。 項目進度差異 項目進度差異（Schedule Variance，SV）的計算公式是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于零說明進度超前，小于零說明進度滯后。 這兩項絕對差異分析變量分別表示由于項目成本管理和工期管理的問題對于項目造價所造成的影響。第六節 掙值分析方法編輯ppt 3兩個指數變量（相對差異分析變量） 工期績效指數（Schedule Performance Index，SPI） 計算公式為： SPI=EV(BCWP)/PV(

19、BCWS) BC不變，WS變成WP所造成的項目成本或造價的相對差異程度。其大于1為進度超前，小于1為進度滯后。 成本績效指數（Cost Performance Index，CPI） 計算公式為：CPI= EV(BCWP)/AC(ACWP) WP不變，BC變為AC所造成的項目成本或造價的相對差異程度。其大于1為成本結余，小于1為成本超支。 這兩項相對差異分別表示由于項目成本管理和工期管理的問題對于項目造價（價值）所造成的相對影響。第六節 掙值分析方法編輯ppt SPI=EV / PV=BCWP / BCWS SV=EV-PV= BCWP BCWS項目成本掙值分析示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線

20、日歷工期預算（基線）已完成作業量實際工期PV2 年4年EV AC CV= EV-AC = BCWP ACWP工期差異量 CPI= EV / AC = BCWP / ACWP編輯ppt 三、運用掙值分析進行項目成本預測 預測項目完工成本（EAC，Estimate At Completion)，即最終成本， 有三種方法： 1假定項目未完工部分按目前實際效率的預測方法 EAC=AC+(BAC-EV)/CPI = BAC/CPI 其中，BAC（Budget At Completion）= 總預算（Total Budget）。 2假定項目未完工部分按計劃效率的預測方法 EAC=AC+BACEV 3全面重估剩余工作成本的預測方法 EAC=AC+ETC 其中ETC (Estimate To Completion)是全面重新估算項目剩余工作的成本。第六節 掙值分析方法編輯ppt項目成本掙值分析預測示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC編輯ppt 三、運用掙值分析進行項目成本預測例子：以下項目計劃在7月份完成，總的項目預算是70700元。下表是前5個月個項目績效的測量參數：第六節 掙值分析方法PVEVACSVCVSPICPI1月000002月250036006000