1、出納崗位職責出納人員具有以下職責： 按照國家有關現金管理和銀行結算制度 的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格審核有關原始憑證，據 以編制收、付款憑證，然后根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記 賬和銀行存款日記賬，并結出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽 發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價證 券的安全與完整； 按照國家外匯管理和結匯、 購匯制度的規定及有關 批件，辦理外匯出納業務等； 出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作， 不得兼管稽核和會計檔案保管， 不得負責收 入、費用、債權債務等賬目的登記工作。出納的日常工作， 主要包括貨幣資金核算、 往來結算

2、、 工資核算 等三方面的內容。貸幣資金核算包括： 辦理現金收付；辦理銀行結算， 規范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證 券；復核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括： 建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止 壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資 單據，發放工資獎金。（一）辦理收付款業務 書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在 金額前要填寫人民幣符號 琴”，人民幣符號 琴”與阿拉伯數字之間不 得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“0O或符號“一”，有角無分的，分位寫 “0，”不得用符號

3、 “一”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大 寫金額前未印有 “人民幣 ”字樣的，應加寫 “人民幣 ”三個字， “人民幣 ” 字樣和大寫金額之間不得留有空白， 大寫金額到元或角為止的， 后面 要寫“整”或“正”字，有分的，不寫 “整”或“正”字。（二）填制記賬憑證1.編制記賬憑證出納人員應在辦理資金收付、 銀行結算等業務后， 根據原始憑證 填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改 變行次內容。（3）記賬

4、憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以 免被填涂而改變金額。2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證（三）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、 銀行存款日記賬1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據登賬完畢后， 還要在記賬憑證上簽名或蓋章， 并注明所記賬簿的 頁數，或做登賬符號“”表示已經記賬，避免重記、漏記。2.按順序連續登記各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳 行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明 此行空白 、此頁 空白 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行 和空頁隨意添加記錄， 對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，

5、是十分 必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時， 應當結出本月開始至本頁 末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并 在摘要欄內注明 “過次頁”和“承前頁 ”字樣；也可以將本頁合計數及金 額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明 “承前頁 ”字樣。3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符(1)在登賬的科目后標明記賬符號“V。(2)在記賬人處簽章。(3) 日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。(4) 結出余額公式：上日余額+本日收入本日支出=本日余 額。(四) 結賬、對賬1.每日(1)結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款 日記賬的本

6、日余額。在分設 “收入日記賬 ”和“支出日記賬 ”的情況下， 在每日終了按規定登記入賬后， 應結出當日收入合計數和當日支出合 計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日 支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記 賬的當日余額核對看是否相符， 如果不符應查找原因并及時上報會計 主管做出處理。2.月末(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核 對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否 完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。月末將現金日記賬、 銀行存款日記賬的余額與現

7、金總賬、 銀行存 款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對， 并編制銀行存款余額 調節表。月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點， 按順序進行登記核對。（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發 生額和余額，在摘要欄內注明 “本月合計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅 線。如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉 下年，并在摘要欄內注明 “結轉下年 ”字樣；在下一會計年度新建有關 會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明 “上年結轉 ”字樣。（五）編制出納報表1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨 幣資金

8、明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制 “出納報告表 ”。2.將 “出納報告表 ”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有 關數字進行核對。3.將“出納報告表 ”送主管處審批。（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會計憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面2）整理記賬憑證3）用打孔機在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑 證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋 并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。（七）出納檔案的保存1.整理和保管有關憑證出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證， 在出納記賬后， 要傳遞 給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。2.調閱出納資料出