1、管理有限公司財務管理制度（草案）3財務管理制度（草案）管理有限公司財務管理制度（摘要）1、 財務管理的架構1.1 公司財務管理整體架構包括：董事會總經理財務部上述架構可以用下圖來說明。圖例報告路線1.2 董事會、總經理、財務部、監察稽核部的角色董事會對公司財務管理承擔最終責任。總經理負責協調并完善公司財務管理的具體程序和制度（ 包括本制度） 。財務部負責處理日常財務管理工作。監察稽核部負責進行內部審計。2、 財務計劃2.1 財務部負責組織編制公司年度財務計劃。年度財務計劃是公司年度經營計劃的預算部分。總經理負責在董事會上說明年度經營計劃并取得其批準。2.2 年度財務計劃應作為監督公司業務進展和

2、衡量財務表現的主要手段。3、 資產負債管理3.1 現金管理程序主要關注于通過分離出納和會計人員的職責以保證庫存現金的安全、經常性庫存現金盤點及控制庫存現金的限額等。3.2 支付程序主要關注于支付前審閱內部審批手續的完整性。3.3 財務印鑒程序主要關注由專人負責管理和使用相關財務印鑒。3.4 應建立固定資產登記表全面記錄公司的所有固定資產。固定資產的盤點清查應定期進行并至少每年進行一次。3.5 固定資產的購置、盤盈、盤虧、報損、報廢的審批權限為：總經理0 - 三百萬元董事會三百萬- 一千萬元股東會一千萬元4、 費用支出管理4.1 公司對具體費用支出實行費用授權批準制度。任何超過100元的費用支出

3、均應在費用發生之前取得批準。部門主管對于一般費用支出的審批權限為1,000 元。任何超過1,000 元的費用支出均需在事前取得總經理的批準。4.2 財務部負責制定“費用與差旅支出指引”，以規定具體的費用報銷程序及相應的審批權限。4.3 公司應在兩個層面上對費用支出進行控制：事前預防措施-管理層應保證費用支出取得必要的事前授權批準并符合公司財務管理制度。事后發現措施，財務部通過檢查，如發現有任何異常情況，應 及時向管理層報告。5、 財務控制5.1 財務部應建立內部控制流程。5.2 財務部應審閱并批準任何業務計劃書的財務部分。6、 財務報告6.1 財務部應負責在規定時間內制備公司的定期財務報表、內

4、 部管理信息報告及有關監管報告。39(Translation)HSBC Jintrust Fund Management Company LimitedFinance Management System (Summary in English)1. Structure of Finance Function1.1 The overall structure of the financial management:BoardChief Executive Officer ( “CEO”)Finance DepartmentCompliance DepartmentThe above struct

5、ure could be illustrated as follows:1.2 Role of the Board, CEO, Finance Department, Compliance DepartmentThe Board is ultimately responsible for the financial management of the Company.The CEO is responsible for co-ordinating and developing the detailed policies (including the Finance Policy) and pr

6、ocedures relating to financial management.The Finance Department is responsible for handling the day-to-day finance related work.The Compliance Department is responsible for conducting internal audit.2. Financial Planning2.1 The Finance Department shall be responsible for preparing the Annual Financ

7、ial Plan (“AFP”) which is the budget part of the overall Annual Operating Plan ( “AOP”). The CEO shall present the AOP to the Board and obtain the Boar ds approval.2.2 The AFP should be used as a tool for monitoring business progress and measuring the financial performance of the Company.3. M anagem

8、ent of Assets and Liabilities3.1 Cash management procedures focus on the safety of the petty cash by segregating the duties of cashier and accountant, regular count of petty cash, control petty cash limit, etc.3.2 Payment procedures focus on review of the completeness of internal approvals before ma

9、king payment.3.3 Finance specimen procedures focus on having a designated person for safekeeping and using the finance specimen.3.4 A Fixed Asset Register ( “FAR”) should be set up to track all the fixed assets of the Company. Physical verification of fixed assets should be performed periodically bu

10、t at least annually.3.5 The approval limit relating to the purchase, excess, loss, damage or retirement of fixed assets:CEORMB 0 RMB 3 millionBoardRMB3 million RMB10 millionShareholders Meeting> RMB10 million4. Management of Expenditures4.1 Prior approval is required for any expenditure over RMB1

11、00. The general approval limit of the Department Head is RMB1,000. Prior approval from the CEO is required for any expenditure over RMB1,000.4.2 The Finance Department shall formulate the Expenditure and Travel Policy which sets out the detailed expenditure procedures and approval limit.4.3 Control

12、over expenditure should be levied at two levels:Preventative controls - senior management must ensure that all expenditure is properly pre-approved and within the Finance Policy.Detective controls - Finance Department shall perform spot checks. Any exceptions noted should be brought to the attention

13、 of the senior management.5. Financial Controls5.1 General internal controls should be put place in the Finance Department.5.2 The Finance Department shall review and sign off the finance part of any business plans.6. Financial Reporting6.1 The Finance Department should be responsible for producing

14、the regular financial statements, management information reports and regulatory reports on a timely basis.匯豐晉信基金管理有限公司 財務管理制度（全文）第一章 總則第一條 為了加強匯豐晉信基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）的財務 計劃、控制和管理，規范公司的會計核算與監督，保障公司財務活 動的有效開展，從而支持公司的戰略決策、業務發展、績效評估， 保護公司股東的合法權益，特制訂本制度。第二條 本制度根據中華人民共和國證券投資基金法、中華人民共和國會計法、證券投資基金管理公司內部控制指導意

15、見、企 業財務通則、金融保險企業財務制度、金融企業會計制 度、匯豐晉信基金管理有限公司章程及國家其他相關法律、 法規，參考和借鑒了匯豐投資管理集團多年來積累的經驗，并結合 中國具體實際情況而制訂。第三條 本制度需經董事會批準。本制度自公布之日起生效。本制度適用于 公司所有與財務相關的工作。本公司所管理的證券投資基金的財務 管理不適用本制度，而由公司基金會計制度另行規定。第四條本制度由董事會負責解釋。第五條公司將適時根據國家有關法律、法規的變更或公司業務發展的要求對本制度作進一步檢討、調整和完善；如遇有關法律、法規作出調整而發生與本制度不一致時，公司將依據新的法律、法規的規定立即遵照執行。第二章

16、財務管理的定義和目標第六條 財務管理是指公司通過對財務會計、管理會計、資產負債表業務、 現金流等過程的分別管理以達致對公司盈利能力和財務風險的有效計劃與控制，從而保證公司整體目標的完成。第七條 公司財務管理的目標包括： （ 一 ） 建立、健全公司內部財務管理制度，防范和化解財務風險。（ 二 ） 準確、及時地向公司經營管理層、股東、政府監管機構和其 他商業伙伴提供符合其各自要求的財務報表和財務數據。（ 三 ） 通過監督、管理、記錄公司的資金運作情況，提高公司的資 金使用效率，達到股東權益最大化。（ 四 ） 通過各種財務指標和分析手段，提供考核各業務部門業績表 現所需的數據。第三章財務管理的架構第

17、八條公司財務管理整體架構自上而下包括以下層次：（ 一 ） 董事會（ 二 ） 總經理（ 三 ） 公司財務部上述架構可以用下圖來說明。報告路線第九條 董事會的角色董事會對公司財務管理承擔最終責任。董事會應正式批準本制度以及任何對本制度所做出的實質性修改。董事會應定期檢視公司現有財務管理制度和措施的充分性和合理性，并提出方向性改進或發展的要求。董事會應授權總經理通過公司財務部管理、協調公司日常財務管理工作。第十條 總經理的角色總經理應負責協調并不斷完善公司財務管理的具體程序和制度（ 包括本制度 ） ，并從公司業務發展的角度出發不斷調整公司業務發展的需要同財務管理之間的關系以期達致最佳平衡。第十一條財

18、務部的角色財務部負責整個公司（ 包括公司在各地的分支機構） 的財務管理工作。公司實行統一核算、逐級授權的財務管理制度。財務部的主管為財務總監。財務總監向公司總經理直接報告。財務部下設會計核算、資金管理和財務印簽保管三個主要職能。公司與公司所管理的基金、公司與公司的股東之間在財務管理和會計核算上是不同的主體，在財務管理的內容、機構和人員上保持相互獨立。第十二條公司財務部的具體工作職責主要包括：（ 一 ） 財務會計核算，這包括編制國家法律、法規規定以及中國證券監督管理委員會（ “中國證監會”） 所要求的定期法定財務報表以及公司外方股東所在地監管當局所要求的定期法定財務報表。（ 二 ） 管理信息提供

19、，這包括財務績效分析、管理會計報告、資金管理情況。（ 三）財務計劃，這包括公司年度財務計劃，公司季度財務預測以及公司業務拓展過程中所需的有關財務數據的估算。（ 四）財務控制，這包括定價控制、成本支出控制、資本充足率的監督、業務計劃書的財務部分的審批、對選定會計準則的遵守、公司內部管理和財務控制的執行、對賬程序、外部審計（ 財務相關 ） 、財務和稅收法規的遵守、財產保險等。（ 五）負責擬定公司的具體財務規章和制度。（ 六）與外部專業顧問（ 如會計師事務所） 聯系。第十三條監察稽核部的角色就財務管理方面而言，監察稽核部負責對公司財務會計核算和自有資金管理狀況進行內部審計。這方面內容在公司監察稽核制

20、度中涵蓋。第四章財務計劃第十四條作為財務管理的最佳做法的起點，公司各部門應認真對待公司年度財務計劃工作。公司年度財務計劃應至少包括資金計劃（ 現金流量預測 ） 、收入及利潤計劃、資本性支出計劃及費用開支計劃等內容。資金計劃是指公司在下一年度中資金的需求總量、籌措渠道和使用方式的預測和規劃。收入及利潤計劃是指公司在下一個會計年度內的收入、支出和凈利潤的預計和規劃。資本性支出計劃是指公司固定資產等資本性支出（ 如信息技術系統、辦公設備） 的投資計劃。費用開支計劃是指公司各項費用開支（ 如員工薪水、福利、辦公室租金、市場營銷、差旅等） 的預算和規劃。第十五條編制年度財務計劃的主要依據是：（ 一）公司

21、次年度的業務發展計劃。（ 二）成本、費用的歷史數據。（ 三）外部宏觀經濟環境變量的假設（ 如通貨膨脹率、匯率等） 第十六條財務部負責組織編制公司年度財務計劃。次年度的公司年度財務計劃應從每年第三季度末開始，采取“自下而上”的程序展開準備。各個業務部門應在財務部的指導下，參考公司的戰略規劃和本部門的具體業務計劃編制部門年度預算。財務部負責將各部門的預算進行匯總整理，在公司總體財務層面上進行必要的調整，并向相關業務部門說明調整原因并達成一致。在此基礎上，財務部應于不 遲于每年十月末完成公司次年度的年度財務計劃初稿，送交公司經營管理層審閱。第十七條年度財務計劃是公司年度經營計劃的重要組成部分。總經理

22、應負責 在公司董事會上說明年度經營計劃并取得董事會的批準。財務部應負責將經批準的公司年度財務計劃的相關部分發送至各部門。第十八條財務部應負責監督年度財務計劃的執行情況。公司各部門應執行年 度財務計劃，嚴格控制開支，努力增加收入，保證各項財務目標的實現。公司每項資本性或費用性開支應在原則上包含于公司年度財務計劃之內。對于任何計劃外開支，財務部應向總經理報告。財務部應在得到總經理、董事會或股東會，在各自的規定授權范圍內，批準該 項開支之后，方可安排款項的相應支付。財務部應每月對公司年度財務計劃的執行情況進行總結，編制相關 報表，并對差異進行仔細分析，并及時通知公司經營管理層。第五章資產負債管理第一

23、節流動資產管理第十九條公司應將自有資金與其所管理的各證券投資基金的資產嚴格分開，實行財務人員獨立設置、賬目獨立管理。第二十條現金的管理（ 一 ） 公司財務部應制定具體操作程序，確保公司所有的現金收支業務，符合國務院頒發的現金管理暫行條例及其實施細則和銀行結算辦法。（ 二 ） 總經理應批準公司的現金庫存量上限，并在每季度末根據公司財務計劃決定是否對次季度公司現金庫存量上限做出適當的調整。（ 三 ） 財務總監應負責按照總經理批準的公司現金庫存量上限存放現金，并控制現金的使用范圍。（ 四 ） 現金應日清月結。財務部應至少每一星期盤點庫存現金一次，檢查現金實有數與賬面結存數量是否相符。庫存現金盤點應至

24、少由兩名公司員工參加。（ 五 ） 現金收付應嚴格分離，不得坐支現金。（ 六 ） 財務部現金出納與現金記帳人員應由不同人員擔任。（ 七 ） 財務部應通過門禁、保險箱等措施妥善保管現金、空白收據、發票、支票和其他收付款憑證。（ 八 ） 現金收付憑證，除應有經辦人簽字外，還必須經公司財務總監或其他被授權的人員簽字后方為有效。現金付款的原始憑證所列付款內容和金額不得涂改，否則視同無效。第二十一條銀行存款的管理（ 一 ） 公司各項存款應存于規模較大、資信較好的商業銀行。財務部應根據匯豐集團指引密切關注存款銀行的信用風險，并在適當時相應調整公司在有關銀行的存款頭寸。（ 二 ） 公司財務支出除按現金管理暫行

25、條條例規定可以使用現金的項目之外，均應通過銀行賬戶辦理結算。第二十二條開列支票（ 一 ） 各業務部門在需要領用支票時，應填寫支票申請單，并取得部門主管和公司授權人員的批準。（ 二 ） 出納人員在開具支票時，應寫明收款單位名稱、日期、金額和用途。（ 三 ） 若公司開具的支票在尚未支付時，支票已經過期作廢。財務部應將原先的支票存根聯收回，并在發出支票登記簿上予以注銷后，方可開立新的支票。（ 四 ） 出納人員將開出的所有支票在發出支票登記簿上予以登記。第二十三條現金預支（ 一 ） 各業務部門于需要領用現金時，應填寫現金申請單，并取得部門主管和公司授權人員的批準。（ 二）財務部出納人員按申請單上的金額

26、支付現金。（ 三）公司現金預支的授權批準人名單及其批準限額需經總經理審核批準，并定期進行檢討和必要的調整。（ 四）申請人拿到現金的同時，在申請單上“領款人”欄內簽字，以示收到。（ 五）未用完預支現金應及時退還財務部，不得與別次預支現金申請合并使用。（ 六）已經使用的預支現金應提交相關收據，按照公司報銷程序及時結清。申請人應在原則上于提取預支現金后的一個月內就已經使用的預支現金申請報銷。第二十四條財務印簽的管理財務部應有印鑒管理人專門保管財務印鑒。申請人實際需要用印時，應填寫印鑒使用申請表，連同用印文件送印鑒管理人，由印鑒管理人審核后直接用印。第一任財務印簽管理人為財務總監。公司財務印鑒一般不得

27、攜出公司，如因特殊原因必須攜出的，須報經總經理批準。第二節固定資產管理第二十五條固定資產是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值通常在2,000 元（含 2,000 元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態 的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、交通運輸工具和其他與公司業務運作有關的設備、器具、工具等。第二十六條 公司投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；停 止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。第二十七條 財務部應建立公司的固定資產登記表，將公司范圍內的固定資產進 行編號、分類，并通過該登記表記錄固定資產的購置、驗收、調 試、安裝、保管、維護、修理、出售、清理和報

28、廢等。第二十八條固定資產盤點財務部應定期進行固定資產的盤點清查。盤點可以是全公司范圍的 盤點或是指定部門、分支機構范圍的盤點。全公司范圍的固定資產盤點清查和對賬應至少每年進行一次。盤點中產生的盤盈、盤虧、報損、報廢的固定資產，財務部應負責 查明原因，并編制固定資產盤點報告報送公司經營管理層。財務部 應在就固定資產盤盈、盤虧、報損、報廢的財務處理取得公司相關 授權人的批準后，及時進行帳務處理，調整相應資產和損益類賬 戶。就固定資產的盤盈、盤虧、報損、報廢處理而言，總經理的審批權 限為三百萬元；三百萬元以上但在一千萬元以下的需由董事會批 準；一千萬元以上的需由股東會批準。對于公司固定資產登記表中有

29、關信息技術系統的部分，財務部應定 期與信息技術部所維護的公司信息技術硬件檔案進行全面核對，并 調查發現的任何差異情況。第二十九條 公司實行固定資產購置的申請和審批制度。固定資產的購置申請應 首先由業務部門的主管批準后，報公司財務部審核。財務部應根據 固定資產的金額取得必要的公司授權人批準后，方可安排簽署有關 的購買合同和進行付款。就固定資產購置而言，總經理的審批權限為三百萬元；三百萬元以 上但在一千萬元以下的固定資產購置申請需由董事會批準；一千萬 元以上的固定資產購置申請需由股東會批準。對于信息技術硬件的購置程序應遵照公司信息技術管理制度的相關 規定執行。固定資產購置原則上應在公司年度財務計劃

30、之內。任何計劃外固定 資產購置申請需經公司總經理或董事會批準。第三十條 公司固定資產折舊采用平均年限法。預計凈殘值率與折舊年限遵照 國家有關規定執行。第六章費用支出管理第三十一條公司對費用支出總量實行預算管理。財務部負責編制公司年度財務計劃，在其中明確列出次年度公司各個部門的費用性支出和資本性支出預算并將數字通知各業務部門主管，作為其控制支出，考核業績的依據。如有超預算支出，財務部應在申請部門提出書面說明并取得總經理或董事會批準后方可安排款項支付。第三十二條公司對具體費用支出實行費用授權批準制度。任何超過100 元的費用支出均應在費用發生之前取得批準。對于每筆費用支出，財務部應負責審核相應的批

31、準手續是否齊備。第三十三條財務部應負責制定并定期按照實際情況調整“費用與差旅支出指引”，其主要內容應包括，但不限于，下列項目：（ 一 ） 所有的費用項目必須附有原始收據或憑證。（ 二 ） 任何超過100元的費用支出均需在事前取得必要的批準。（ 三 ） 部門主管的費用支出的審批權限為1,000 元。任何超過1,000 元的費用支出均需在事前取得總經理的批準。（ 四 ） 業務招待規則，主要包括客戶招待- 活動，客戶招待- 餐飲 （ 按招待對象、人數、城市等因素劃分業務招待費標準） ，客戶招待 - 旅行與住宿，員工娛樂活動等。（ 五 ） 出差規則，主要包括公司指定的旅行社，交通工具標準（ 航空公司、

32、艙位等級等） ，旅館標準（ 原則上應優先選擇與公司已經達成團體優惠價的賓館） ，現金預支標準和報銷程序，機場往返費用，其他出差費用等。（ 六 ） 一般費用規則，包括出租車、電話費、給客戶的禮物等。（ 七 ） 例外的費用支出規則，主要包括審計費，非信息技術相關的咨詢費，與個人相關的其他費用，律師費，信息技術費，辦公場所費用（ 不包括租金、水電費等常規項目） 、臨時雇員費用等。第三十四條公司應在兩個層面上對費用支出進行控制：（ 一 ） 事前預防措施，公司經營管理層應保證費用支出取得必要的 事前授權批準。（ 二 ） 事后發現措施，財務部通過檢查，如發現有任何異常情況， 應向財務總監和總經理報告，并采

33、取相應措施。第七章財務控制第三十五條財務部的工作程序應保證下列財務控制目標的達成：（ 一 ） 財務部應在會計帳簿中保留適當的審計軌跡。會計記錄不得 違反規定自行銷毀。（ 二 ） 財務部應安排至少每月一次以公司會計帳面余額為基礎編制 試算平衡表。（ 三 ） 公司所有總分類賬科目和資產負債表科目應在每月月終后五 個工作日內進行調整，使其與明細分類賬余額保持一致。該 等調整應由其他財務人員獨立復核。財務部應記錄一份一覽 表記錄每月編制上述調整與進行復核的責任人名單并于每月 進行更新。（ 四 ） 會計憑證應完整填制、獨立復核、由授權人批準并保留足夠 審計證據。會計憑證應順序編號。（ 五 ） 所有的總分

34、類賬戶應由財務總監每月審核。（ 六 ） 財務部應準備、維護一份公司固定資產登記表并定期組織固 定資產盤點清查。（ 六 ） 財務部應嚴格執行費用授權批準制度，確保在審核有關批準 手續后方可安排付款。（ 七 ） 支票及公司庫存現金應采取空間隔離措施確保其安全。（ 八 ） 會計憑證和其它會計記錄上不得使用修正液。第三十六條財務部應負責對任何業務計劃書的財務部分（ 包括財務收據的預測、費用支出的估算、種子資本的投入金額和期限、經濟利潤的計算等 ） 進行審核和批準。第八章財務報告第三十七條財務報告是對公司經營成果和財務狀況的綜合反映和總結。按照使用者的不同，財務報告可分為內部報告和外部報告。內部財務報告的主要使用者包括經營管理層、董事會和公司股東。外部