1、如何加強醫院收入資金控制與安全隨著醫療市場的不斷拓寬和國家醫療保障制度不斷完善，醫 院對 外醫療收入不斷增長，醫院面臨的機遇和挑戰，風險也相應 擴大，有 些醫院由于內控制度不嚴，尤其是貨幣資金收入管理不到位，導致會計 信息失真和資金流失，因此加強對外醫療收入管理顯得尤為重要。1對外醫療收入資金管理的重要性對外醫療收入資金管理是醫院內部控制的核心內容之一，內部控 制就是醫院內部為實現經營目標，保護資產安全完整，保證遵循法律 法規，提高經費保障能力，而采取的各種手段和程序。對外醫療收入多數是以現金的形式通過門診收費處和住院收費處收取 的，對外醫療收入資金在收入管理上稍有疏忽就會給醫院帶來直接經濟

2、損失，造成資金的流失，因此加強對外醫療收入資金流入控制，顯得 尤為重要。2對外醫療收入流入控制的方法2.1醫院收入除上級撥入正常經費外，資金主要來源是對外醫療收 入，對外醫療收入包括門診收入和住院收入。對外醫療收 入資金流入 控制是對門收費和住院收費的控制，醫院收入具有項目多，數量大，政 策性強等特點，要確保這部分收入的合理性、合法性，就要嚴格執行國 家規定的收費標準，使用統一的收費票據，確保門診收費有明細和住院 收費每日有清單，做到讓患者明明白白消費。門診收入和住院收入多數是以現金的形式通過收費員一分一厘收起來的，現金的特性決定了醫院必須嚴格遵守法律 法規和軍隊的現金管理規定,完善內控制度,

3、堵塞收費環節的漏洞,完善收費流程的設計，加強計算機信息系統的權限管理和程序控制，層層把關，使各 項控制程序環環相扣，以保證收入的完整和資金的安全，防止可能的差 錯和舞弊。2. 2現金是流動資產及其他所有資產中最富流動性的資產，它流動 性最強，誘惑力也最大，最容易被人挪用和吞占。近年來個別醫院頻頻出現經濟犯罪事件，給醫院造成巨大的經濟損失，同時也 給我們敲響了警鐘。監于醫院現金流入的特殊性，定了醫院現金流入是內控制度的關鍵環節。經過多年財務實踐，我們認為 從而決 應從以下幾個方面入手控制：1 .2.1票據控制門診設專人負責收費票據的請領和保管、領用、核每日檢查上交對、歸檔、注銷。對住院收費票和門

4、診收費票按號核銷, 住院預交金的使用情況，查看有無斷號、并及時記 錄。2 .2.2不相容的崗位分離控制 收費辦主任負責制，主任負責日常管 理與稽核,不得真接辦理收款臺費業務。223退費控制門診各項退費要有需退費的科室負責人注明退費原因和意見，并附有原始發票（三聯齊全）處方、檢查治療憑證等單據，經收費辦主任同意，才能辦理退費，并建立退費登記制度，詳細記 錄退費情況，并定期檢查是否有違規退費現象。3 . 2.4往來款項控制醫保、農保往來項款由專人負責，建立醫保、農保應收賬款明細賬，定期與財務科和 XX局、農保辦對 賬。財務應設立住院病人欠費明細賬，督促住院收費處人員及 時回收病 人欠費。4 . 2

5、. 5信息化控制 收費人員無權核對數據庫及日結賬更 改，如發現錯誤或不能結賬時，由信息中心人員統一維護。同時 修改權限和修改痕 跡進行控制記錄，確保收費數據輸入，輸出的真實性，完整性、準確 性和安全性。門診收費結賬由程序自動控制，收費員鍵入結賬口令，程 序自動結算上次結賬到目前時間點所有收費金額。住院結算時間為每日 辦完當日出院所有病號時進 行日結。5 .2.6三級稽查控制收費辦主任負責稽查，對各個收費員的收費情況，進行匯總、登記并及時上交財務記賬。財務設專人負責對門診和住院收入、退費、結算等情況進行檢查、記錄，確 保收費資金的安全性。財務科不定期組織抽查門診收費處和住院結帳處工作人員的資金、

6、票 據，確保資金安全、完整。6 . 2. 7財務控制 財務不能直接從收費處收取現金，所有的收入需經銀行上交財務。以上流程可以有效防范門診收費和住院結算環節的資金收入的流失。3加強醫院醫療收入內控制度的建議 醫院在進行內控制度建設中，一定要注重內控要素的建設。通過對醫院資金流入的分析，內控制度主要包括環境控制、風險控制、流程控制、信息控制、監督控制這五個要素。3.1優化控制環境 控制環境是單位內部控制的氛圍，是內控制度發 揮作用的基礎，醫院領導要重視內控制度的建設，同時要提升醫院工 作人員，尤其是財會人員的品德與能力，注重財會 人員的繼續教育， 促使會計職業道德不斷完善與升華，是醫院優 化內控環

7、境的重要目標。7 . 2進行風險評估在對原有內控制度的分析中，首先制定明確的內 控目標，分析在貨幣資金流入過程中可能出現的各種情 況，辨認醫院實 際工作中發生的改變及分析存在的風險；辨識醫院資金收入風險潛在的 因素，考慮風險和內控制度可以防范的程 度。8 .3建立良好的信息系統提高醫院內部控制能力一個良好的信息系統可以使醫院及時掌握醫院經濟運行狀況，提供內容全 面、及時、正確的信息，并在有關部門和人員之間進行共享。目前，醫院的會 化，通過醫信通與軍衛一號的連接，節省了時間提高了工作效率，減 少了人為的因素對內控效果的影響。今 后加強對上級下發的各種軟件的 運作并與積級發現軟件存在的不足建議上級

8、改進，逐步建立高質量的醫 院信息系統平臺。計核算基本上脫離了手工操作的賬務處理過程,實現了計算機管理自動9 .4制定有效的內控制度 分析醫院實際情況，實現源頭控 制，從 關鍵控制點入手，以各種規章制度為依據，并考慮成本效 益的原則，制 定行之有效的內控制度與流程。10 5加強監督，包括內部測評和內部審計 在醫院內控制度 的建設 中，測評手段不可缺少，醫院建立貨幣資金內控制度是為 了防范差錯和舞弊行為，但并不是實施了內控制度，就能絕對保證不 會出現不良事件。由于經濟活動中始終存在串通舞弊，錯誤、環境變化等因素，在內部控制體系建設中，就必須辨證地 看待內控 人為 制度建設，它既不能一促而就，也不能一勞永逸，這也 就是說，內部控 制制度也存在局限性，在發揮它的作時，還需要 進行正確的測評，對于 醫院來說，其財務內部控制制度是否有效，是否完全能堵塞住漏洞, 都需要通過科學的測評，需要不斷摸索 正確的標準，如控制的健全性、有效性、適用性、協調性，還要 確定科學的步驟和方法，如調查了解、 確實施的保障。醫院須加強內部檢查審計監督，使內部檢查審計從傳 統的財務收支向管理服務型檢查審計轉變，及時發現管理中的漏洞, 對經營風 險發出預警，杜絕經濟違法違紀現象發生。內控制度建設中， 必須把握內控要素的建設，結合醫院實