迪慶餐飲稅務管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在規范迪慶餐飲企業的稅務管理工作，確保企業依法納稅，合理降低稅務風險，提高稅務管理效率，保障企業的合法權益，促進企業健康穩定發展。（二）適用范圍本制度適用于迪慶地區所有從事餐飲經營活動的企業，包括各類中餐廳、西餐廳、火鍋店、小吃店等。（三）依據本制度依據國家稅收法律法規、迪慶地方稅收政策以及相關財務會計準則制定。二、稅務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責企業稅務核算工作，準確記錄各項收入、成本、費用，按照稅收法規進行賬務處理，確保稅務數據的準確性。2.編制納稅申報表，按時、足額申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。3.收集、整理、保管稅務相關資料，如發票、納稅申報表、稅務審計報告等，建立健全稅務檔案管理制度。4.研究稅收政策變化，及時調整企業稅務策略，合理利用稅收優惠政策，降低企業稅負。5.配合稅務機關的檢查、審計工作，提供相關資料，解釋稅務問題，協調解決稅務爭議。（二）采購部門職責1.采購原材料、物資時，確保取得合法有效的發票，發票內容應與采購業務相符，包括名稱、規格、數量、金額等。2.對供應商的納稅資質進行審核，優先選擇一般納稅人作為供應商，以獲取可抵扣的增值稅專用發票。3.協助財務部門進行發票管理，如發票的傳遞、交接等，確保發票的安全與完整。（三）銷售部門職責1.負責餐飲服務的銷售工作，按照規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。2.向顧客宣傳稅收政策，解答顧客關于發票開具、納稅等方面的疑問。3.配合財務部門核對營業收入，提供相關銷售數據，確保收入的準確核算。（四）行政部門職責1.負責企業固定資產、辦公用品等采購及管理，確保取得合規發票，并及時辦理資產入賬手續。2.協助財務部門進行稅務申報工作，提供人員工資、社保等相關數據。3.組織員工稅務知識培訓，提高員工的稅務意識。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.企業在領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向迪慶當地稅務機關申報辦理稅務登記。2.稅務登記內容包括企業名稱、法定代表人、地址、經營范圍、注冊資本等。3.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，并提交以下資料：營業執照副本原件及復印件；法定代表人身份證原件及復印件；組織機構代碼證副本原件及復印件（已辦理"多證合一"的企業無需提供）；公司章程復印件；注冊地址及生產、經營地址證明（產權證、租賃協議）原件及復印件；如為自有房產，請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及復印件；如為租賃的場所，請提供租賃協議原件及復印件，出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件；稅務機關要求提供的其他資料。（二）稅務變更1.企業稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.變更稅務登記的情形包括企業名稱、法定代表人、地址、經營范圍、注冊資本等變更。3.辦理變更稅務登記時，應填寫變更稅務登記表，并提交以下資料：工商變更登記表及工商營業執照副本原件及復印件；納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件；稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；稅務機關要求提供的其他資料。四、發票管理（一）發票領購1.企業依法辦理稅務登記后，憑稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章印模，向迪慶主管稅務機關辦理發票領購手續。2.主管稅務機關根據企業的經營范圍和規模，核定其領購發票的種類、數量、開票限額等。3.企業領購發票時，應按照規定繳納發票工本費，并領取發票領購簿。（二）發票開具1.企業應在提供餐飲服務的同時，按照規定向顧客開具發票。發票開具應按照實際經營業務如實開具，不得虛開發票。2.開具發票時，應使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。3.發票應加蓋發票專用章，不得加蓋其他印章。發票專用章應按照規定的式樣和尺寸刻制，由稅務機關監制。4.企業應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋發票專用章。開具發票的時限如下：采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；采取賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天；將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費的，為貨物移送的當天；將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者的，為貨物移送的當天；將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者的，為貨物移送的當天；將自產、委托加工的貨物用于無償贈送他人的，為貨物移送的當天。（三）發票取得1.企業采購原材料、物資、接受服務等，應向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家法律法規的規定，發票內容應真實、完整。2.取得的增值稅專用發票應在規定的時間內進行認證抵扣。認證期限為自發票開具之日起360日內。3.企業取得不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（四）發票保管1.企業應建立發票保管制度，設專人負責發票的保管工作。發票保管應做到安全、完整，防止發票丟失、損毀。2.發票應存放在安全的場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發票繳銷1.企業發生下列情形之一的，應到主管稅務機關辦理發票繳銷手續：變更、注銷稅務登記；被稅務機關認定為非正常戶；不再使用發票；發票換版；發票丟失、被盜；其他需要繳銷發票的情形。2.辦理發票繳銷時，應填寫發票繳銷登記表，并提交以下資料：需繳銷的發票；發票領購簿；稅務機關要求提供的其他資料。五、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.企業應按照稅收法律法規的規定，按時、如實辦理納稅申報。納稅申報期限如下：增值稅：一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。小規模納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。企業所得稅：企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加：分別與增值稅、消費稅同時繳納。2.納稅申報方式包括網上申報、上門申報等。企業應根據自身實際情況選擇合適的申報方式，并確保申報數據的準確無誤。3.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。（二）稅款繳納1.企業應按照稅務機關核定的納稅期限，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款的方式包括銀行轉賬、網上繳稅、現金繳納等。企業應根據稅務機關的要求選擇合適的繳納方式。3.企業未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。六、稅收優惠政策利用（一）稅收優惠政策研究1.財務部門應密切關注國家和迪慶地方稅收政策變化，及時收集、整理與餐飲行業相關的稅收優惠政策。2.對收集到的稅收優惠政策進行研究分析，評估其對企業的適用性和潛在收益。（二）優惠政策申請與實施1.符合稅收優惠政策條件的企業，應按照規定向稅務機關提出申請，并提交相關資料。2.申請資料應真實、準確、完整，確保符合稅務機關的要求。3.經稅務機關審核批準后，企業應按照規定實施稅收優惠政策，享受相應的稅收減免或其他優惠待遇。（三）優惠政策后續管理1.企業應妥善保管與稅收優惠政策相關的資料，以備稅務機關檢查。2.在享受稅收優惠政策期間，企業應按照規定進行納稅申報和核算，確保符合優惠政策條件。如企業情況發生變化，不再符合優惠政策條件的，應及時停止享受優惠政策，并補繳已減免的稅款。七、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對企業稅務管理情況進行自查，識別潛在的稅務風險。2.風險識別的內容包括納稅申報、發票管理、稅收優惠政策利用、稅務核算等方面。3.關注稅務法規變化、稅務機關監管重點等因素，及時發現可能導致稅務風險的事項。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將稅務風險分為高、中、低三個等級。3.對于高風險事項，應采取重點監控和防范措施；對于中風險事項，應加強管理和控制；對于低風險事項，應適當關注。（三）風險應對1.針對不同等級的稅務風險，制定相應的風險應對策略。高風險事項：及時調整企業稅務管理措施，進行專項整改，必要時咨詢稅務專業機構或律師的意見，積極與稅務機關溝通協調，降低風險影響。中風險事項：加強內部管理，完善相關制度和流程，確保稅務處理符合法規要求，定期進行復查和監控。低風險事項：持續關注風險變化，保持現有管理措施的有效性，適時進行風險再評估。2.建立稅務風險預警機制，設定關鍵指標和閾值，當指標接近或超過閾值時，及時發出預警信號，以便采取相應措施。八、稅務檔案管理（一）檔案內容稅務檔案包括企業稅務登記資料、納稅申報表、財務會計報表、發票領購及開具記錄、稅收優惠政策申請資料、稅務審計報告、稅務處理決定書等與稅務管理相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.按照年度和類別對稅務檔案進行分類整理，確保檔案資料的系統性和完整性。2.每份檔案應編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查找和查閱。（三）檔案保管1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.稅務檔案應妥善保管，保存期限按照國家法律法規和稅務機關的要求執行。一般情況下，稅務檔案應保存10年以上。（四）檔案查閱與借閱1.企業內部人員因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫查閱申請表，經相關負責人批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。2.外部單位或個人因稅務檢查、審計等原因需要借閱稅務檔案的，應持有效證件和相關證明文件，經企業負責人批準后，辦理借閱手續，并在規定期限內歸還。借閱期間，不得擅自涂改、轉借、丟失檔案。九、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.定期組織企業員工參加稅務知識培訓，提高員工的稅務意識和業務水平。2.培訓內容包括稅收法律法規、稅收政策解讀、發票管理、納稅申報等方面。3.根據不同崗位的需求，設置針對性的培訓課程，確保培訓效果。（