售企業財務管理制度?總則制度目的本制度旨在規范零售企業的財務行為，加強財務管理和監督，確保企業財務活動合法、合規、有序進行，保護投資者和債權人的合法權益，提高企業經濟效益，促進企業健康發展。適用范圍本制度適用于[零售企業名稱]及其所屬各部門、各門店、各分支機構。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業財務管理的各個方面，確保財務活動全過程得到有效管理。4.制衡性原則：建立健全財務內部控制制度，實現不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。5.成本效益原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高財務管理效率。財務機構與人員管理財務機構設置1.企業設立獨立的財務部門，負責統一管理企業的財務工作。財務部門應配備必要的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。2.根據企業經營規模和管理需要，財務部門可設置相應的職能科室或崗位，如預算管理科、成本核算科、資金管理科等。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，并組織實施。組織編制企業年度財務預算、財務決算報告，定期進行財務分析，為企業決策提供依據。負責資金籌集、資金運用和資金分配的管理，確保企業資金安全和有效使用。加強財務內部控制，防范財務風險，對企業財務活動進行監督和檢查。協調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護企業良好的財務形象。2.會計人員按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和及時性。協助財務經理編制財務預算和財務決算報告，參與財務分析工作。負責固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行資產清查。按照稅收法律法規的規定，及時、準確地申報繳納各項稅款。3.出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料，確保其安全完整。協助會計人員進行其他財務工作。財務人員職業道德與培訓1.財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業財務秘密。2.企業應定期組織財務人員參加業務培訓和職業道德教育，提高財務人員的業務素質和職業道德水平。會計核算與財務報告會計核算基礎1.企業采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計科目設置與使用1.企業按照國家統一會計制度的規定設置會計科目，并根據實際情況進行適當調整和補充。2.會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更的原因及影響。會計憑證與賬簿管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照規定的格式和方法進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務人員應定期對會計憑證和賬簿進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。財務報告編制1.企業應按照國家統一會計制度的規定編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、企業負責人審批后對外報送。3.企業應定期對財務報告進行分析，為企業決策提供依據。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。預算管理預算編制1.企業應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應以企業戰略目標為導向，結合企業年度經營計劃，綜合考慮市場環境、歷史數據、業務特點等因素，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。3.預算編制應涵蓋企業經營活動的各個方面，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。各部門應根據企業預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門審核。4.財務部門應匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，形成企業年度預算草案，報企業負責人審批后下達執行。預算執行與控制1.企業各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發現問題并提出改進措施。2.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整申請應經部門負責人審核、財務部門審核、企業負責人審批后執行。3.企業應加強成本費用控制，嚴格執行成本費用開支標準和審批程序，確保成本費用支出合理、合規。預算考核1.企業應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。財務部門應定期編制預算執行情況報告，對各部門預算執行情況進行考核評分，并將考核結果反饋給各部門。資金管理資金籌集1.企業應根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.企業籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、資金成本合理、資金使用效益最大化。3.企業應加強對融資活動的管理，建立健全融資風險評估機制，防范融資風險。融資活動應經財務經理審核、企業負責人審批后執行。資金運用1.企業應合理安排資金運用，優化資金配置，提高資金使用效率。資金運用包括投資活動、經營活動等。2.投資活動應遵循謹慎性原則，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資收益和投資安全。投資項目應經財務經理審核、企業負責人審批后執行。3.經營活動應加強資金管理，嚴格控制資金支出，確保資金安全。企業應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。資金結算與資金監控1.企業應加強資金結算管理，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保資金結算安全、準確、及時。2.財務部門應建立資金監控機制，實時監控企業資金流動情況，及時發現和解決資金管理中存在的問題。3.企業應定期進行資金清查，確保賬實相符。如發現資金短缺或溢余，應及時查明原因，進行相應的處理。資產管理流動資產1.貨幣資金企業應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金管理應嚴格遵守現金管理制度，實行限額管理，定期盤點，確保賬款相符。銀行存款管理應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。2.應收賬款企業應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照合同約定及時催收，確保款項及時收回。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應及時采取措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。企業應按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。3.存貨企業應建立健全存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨采購應按照采購管理制度進行，確保采購成本合理、采購質量合格。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數量準確、質量合格。存貨保管應加強倉庫管理，建立存貨臺賬，定期盤點，確保存貨賬實相符。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，確保發出存貨成本準確。企業應按照規定計提存貨跌價準備，對存貨賬面價值低于可變現凈值的部分，應計提存貨跌價準備。固定資產1.企業應建立健全固定資產管理制度，加強固定資產的核算和管理。固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產購置應按照固定資產購置管理制度進行，確保購置成本合理、購置資產符合企業經營需要。固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產數量準確、質量合格。3.固定資產折舊應按照國家統一會計制度的規定計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本費用核算準確。4.固定資產清查應定期進行，確保固定資產賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行相應的處理。無形資產1.企業應建立健全無形資產管理制度，加強無形資產的核算和管理。無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置應按照無形資產購置管理制度進行，確保購置成本合理、購置資產符合企業經營需要。無形資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保無形資產數量準確、質量合格。3.無形資產攤銷應按照國家統一會計制度的規定計提，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產攤銷應計入相關成本費用，確保成本費用核算準確。4.企業應加強對無形資產的保護，確保無形資產的安全和有效使用。如發現無形資產存在減值跡象的，應按照規定計提無形資產減值準備。成本費用管理成本費用核算原則1.企業應按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循真實性、合法性、合理性原則，確保成本費用數據真實、準確、完整。成本費用項目分類與核算1.營業成本營業成本是指企業銷售商品、提供勞務等主營業務活動所發生的成本。營業成本應按照商品或勞務的種類、規格、數量等進行明細核算。營業成本核算應采用先進先出法、加權平均法等方法進行計價，確保營業成本核算準確。2.營業費用營業費用是指企業銷售商品、提供勞務等主營業務活動所發生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、職工薪酬、業務招待費等。營業費用應按照費用項目進行明細核算，確保營業費用核算準確。3.管理費用管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營活動所發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，確保管理費用核算準確。4.財務費用財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，確保財務費用核算準確。成本費用控制措施1.企業應建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。2.成本費用控制應貫穿于企業生產經營活動的全過程，從采購、生產、銷售等各個環節入手，降低成本費用。3.企業應加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發現問題并提出改進措施。利潤分配管理利潤分配原則1.企業利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.企業利潤分配應按照國家有關法律法規和公司章程的規定進行，確保利潤分配合法、合規。利潤分配順序1.企業應先彌補以前年度虧損，然后按照稅法規定繳納企業所得稅。2.繳納企業所得稅后的凈利潤，應按照以下順序進行分配：提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。向投資者分配利潤。企業應按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.企業應根據當年實現的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經財務經理審核、企業負責人審批后提交股東會審議。2.股東會審議通過利潤分配方案后，企業應按照方案進行利潤分配，并在財務報表附注中披露利潤分配情況。財務內部控制內部控制目標與原則1.內部控制目標：確保企業財務活動合法、合規、有序進行，保護資產安全，提高財務信息質量，促進企業實現發展戰略。2.內部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。內部控制制度建設1.企業應建立健全財務內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、預算管理制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、利潤分配管理制度等。2.財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務活動流程，確保財務活動各環節相互制約、相互監督。內部控制監督與評價1.企業應加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對內部控制制度進行評價，及時發現問題并提出改進措施。2.內部審計部門應定期對企業財務內部控制制度進行審計，對發現的內部控制缺陷應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。財務風險管理風險識別與評估1.企業應建立健全財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別和評估。財務風險包括籌資風險、投資風險、資金運營風險、利潤分配風險等。2.財務風險識別應采用定性與定量相結合的方法，對財務風險發生的可能性和影響程度進行評