某公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門(mén)、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門(mén)公司[具體部門(mén)]為固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度、組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)使用情況等工作。各部門(mén)、子公司負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)、使用保管、維護(hù)保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)等，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及卡片，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等環(huán)節(jié)的審核，定期與固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高使用效率。配合固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)使用狀況。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)列出購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并說(shuō)明購(gòu)置理由。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)匯總。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置總計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃下達(dá)后，各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容，并附購(gòu)置計(jì)劃批復(fù)文件。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)根據(jù)公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置總計(jì)劃，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)備案。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，確保固定資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行全面檢查，確保驗(yàn)收合格。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購(gòu)部門(mén)、固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)各執(zhí)一聯(lián)。對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。如因特殊原因無(wú)法更換或處理的，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。四、固定資產(chǎn)核算1.入賬價(jià)值固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組》的規(guī)定確定。2.折舊計(jì)提公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，作為固定資產(chǎn)折舊記賬的依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、原值、折舊年限、月折舊率、月折舊額等內(nèi)容。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊計(jì)算表等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，應(yīng)借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"等科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和管理工作，確保固定資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能、用途和使用范圍。如因特殊原因需要更改的，應(yīng)報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用時(shí)間、使用人、使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息。固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬應(yīng)定期與固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì)，確保賬卡相符。2.維護(hù)保養(yǎng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)手冊(cè)和操作規(guī)程的要求，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)性能良好、運(yùn)行正常。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作可以由使用部門(mén)自行組織實(shí)施，也可以委托專(zhuān)業(yè)維修單位進(jìn)行。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)在每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際情況和資金狀況，對(duì)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行列支。對(duì)于金額較大的維護(hù)保養(yǎng)項(xiàng)目，應(yīng)按照固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序進(jìn)行審批。3.盤(pán)點(diǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參與。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，一般在每年年末進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)清查前，固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)清查方案，明確盤(pán)點(diǎn)清查的范圍、方法、時(shí)間安排等內(nèi)容，并通知各部門(mén)做好準(zhǔn)備工作。盤(pán)點(diǎn)清查過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、原值、凈值、使用狀況等信息，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)束后，固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)清查的基本情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理結(jié)果等內(nèi)容，并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍公司固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：已超過(guò)規(guī)定使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用的；技術(shù)性能落后，能耗高、效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的；嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損，無(wú)法使用的；其他應(yīng)當(dāng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)。2.處置程序固定資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、處置原因等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)審核。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)組織實(shí)施。處置過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式，確保固定資產(chǎn)處置價(jià)格合理、處置過(guò)程合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.處置監(jiān)督公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)處置過(guò)程合法合規(guī)、處置結(jié)果真實(shí)可靠。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。七、罰則1.公司員工違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由公司責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按規(guī)定程序購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置固定資產(chǎn)的；擅自更改固定資產(chǎn)性能、用途和使用范圍的；未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬或未及時(shí)記錄固定資產(chǎn)使用情況的；未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞或丟失的；隱瞞、虛報(bào)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況的；擅自處置固定資產(chǎn)，造成公司資產(chǎn)損失的；其他違反本規(guī)定的行為。2.固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)工作人員在固定資