某公司財務管理制度與內部會計控制制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和內部控制，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則：根據公司發展戰略和實際情況，適時調整和完善財務管理制度。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員崗位職責財務經理負責組織領導公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織編制和執行財務預算、財務決算，分析預算執行情況，提出改進措施。負責資金籌集、資金使用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息真實、準確、完整。負責稅務籌劃和稅務申報工作，合理降低公司稅負。參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的決策，提供財務專業意見。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調工作。組織對公司財務內部控制制度的建立、健全和執行情況進行檢查和評價。會計負責公司會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責固定資產、無形資產等資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。負責往來款項的核算和管理，定期核對賬目，及時清理債權債務。負責稅務申報和繳納工作，按照規定計算應納稅額，及時申報和繳納稅款。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。辦理現金收付業務時，應認真審核原始憑證，確保收款手續齊全，付款符合規定。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。每日盤點庫存現金，編制現金日報表，做到賬實相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。三、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，包括年度預算和月度預算。年度預算應在上一年度末開始編制，經公司董事會審議通過后下達執行。月度預算應根據年度預算分解編制，于每月初下達執行。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門預算草案，經財務部門審核后，報公司預算管理委員會審議通過。預算編制應充分考慮公司內外部環境變化、市場需求、政策法規等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執行各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報公司預算管理委員會審批。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時反饋預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。公司應建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。3.預算調整預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，嚴格控制預算調整范圍。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，經相關部門審核后，報公司預算管理委員會審批。預算調整經審批后，財務部門應及時調整預算指標，并相應調整會計核算和財務報表。四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。公司應加強資金籌集管理，優化資金結構，降低資金成本和財務風險。在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家有關法律法規和金融政策，確保資金籌集合法合規。公司應建立資金籌集審批制度，明確資金籌集的審批程序和審批權限。重大資金籌集事項應經公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用公司應加強資金使用管理，提高資金使用效率。資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制資金支出范圍和標準。資金支出應實行審批制度，明確審批流程和審批權限。一般資金支出由部門負責人審批，重大資金支出由公司總經理或董事長審批。公司應加強對資金使用情況的監督檢查，定期對資金使用效果進行評價，及時發現和糾正資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。資金結算應通過銀行等正規金融機構進行，不得使用現金進行大額資金結算。公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。4.資金安全公司應建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和控制。財務部門應加強對庫存現金、有價證券、銀行存款等資金的保管和監控，確保資金安全。公司應加強對財務印章、票據等重要物品的管理，實行專人保管、專人使用、專人負責制度，確保重要物品安全。公司應定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發現和處理資金安全隱患。如發生資金安全事故，應及時采取措施進行處理，并追究相關人員的責任。五、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金管理應嚴格遵守現金管理規定，實行限額管理，定期盤點現金，確保賬實相符。銀行存款管理應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。其他貨幣資金管理應嚴格按照規定用途使用，定期進行清理和核對。應收賬款公司應加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，控制應收賬款規模。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。銷售部門應加強對客戶信用評估和管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不良的客戶應采取相應的風險控制措施。存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。存貨采購應按照采購計劃進行，嚴格控制采購成本。采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方權利義務。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨質量符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，登記入賬。存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨賬實相符。存貨發出應按照規定的審批程序進行，確保存貨發出真實、準確。2.固定資產公司應加強固定資產管理，建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、維修、處置等環節的管理要求。固定資產購置應按照公司預算和實際需要進行，嚴格控制購置成本。購置過程中應簽訂購置合同，明確雙方權利義務。固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產質量符合要求。驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續，登記固定資產卡片。固定資產折舊應按照國家規定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提準確、合理。固定資產維修應制定維修計劃，合理安排維修資金，確保固定資產正常運行。固定資產處置應按照規定的審批程序進行，確保固定資產處置合法、合規。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。3.無形資產公司應加強無形資產管理，建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的取得、攤銷、轉讓等環節的管理要求。無形資產取得應按照國家規定的方式進行，確保無形資產取得合法、合規。取得過程中應簽訂相關合同，明確雙方權利義務。無形資產攤銷應按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保攤銷計提準確、合理。無形資產轉讓應按照規定的審批程序進行，確保無形資產轉讓合法、合規。轉讓收入應及時入賬，轉讓損失應按照規定進行審批和處理。六、成本費用管理1.成本費用核算公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應按照權責發生制原則進行，確保成本費用核算準確、及時。成本費用核算應根據公司生產經營特點和管理要求，采用適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用控制公司應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和控制措施，降低成本費用水平。成本費用控制應貫穿于公司生產經營全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。公司應建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。3.成本費用審批公司應建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權限。成本費用支出應按照規定的審批程序進行，未經審批不得支出。成本費用審批應嚴格審核支出的合理性、合法性和必要性，確保成本費用支出真實、準確。七、收入利潤管理1.收入管理公司應加強收入管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和確認方法。收入確認應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度進行，確保收入確認真實、準確、完整。公司應加強對銷售合同的管理，嚴格按照銷售合同約定的條款執行，確保銷售收入的實現。公司應加強對銷售價格的管理，制定合理的銷售價格政策，確保銷售價格公平、合理。2.利潤管理公司應加強利潤管理，建立健全利潤管理制度，明確利潤核算方法和利潤分配政策。利潤核算應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度進行，確保利潤核算真實、準確、完整。公司應加強對成本費用的控制，降低成本費用水平，提高公司盈利能力。公司應根據公司發展戰略和實際情況，制定合理的利潤分配政策，確保公司利潤分配合理、合規。八、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司總經理審批后對外報送。2.財務分析公司應加強財務分析工作，定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，為公司決策提供依據。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務數據進行深入分析。財務分析應重點關注公司償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力等方面的指標，及時發現公司存在的問題，并提出改進措施。九、內部會計控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，確保公司財務行為符合國家有關法律法規和財務規章制度。保證公司資產安全完整，防止公司資產流失，確保公司資產賬實相符。提高公司財務信息質量，確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。提高公司經營效率和效果，促進公司實現發展戰略目標，確保公司經營活動有序進行。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。重要性原則：內部控制應關注公司重要業務事項和高風險領域，確保內部控制的有效性。制衡性原則：內部控制應明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，確保內部控制的有效性。適應性原則：內部控制應根據公司發展戰略和實際情況，適時調整和完善內部控制制度，確保內部控制的適應性。3.內部控制要素內部環境：包括公司治理結構、企業文化、人力資源政策等，是內部控制的基礎。風險評估：對公司內外部風險進行識別、評估和應對，是內部控制的重要環節。控制活動：包括授權審批、不相容職務分離、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等，是內部控制的核心。信息與溝通：確保公司內外部信息及時、準確、完整地傳遞和溝通，是內部控制的重要保障。內部監督：對內部控制制度的建立、健全和執行情況進行監督檢查，是內部控制的重要組成部分。4.內部控制措施建立健全內部控制