企業營運資金管理研究畢業論文?一、引言營運資金是企業日常經營活動中不可或缺的一部分，它貫穿于企業采購、生產、銷售等各個環節。合理的營運資金管理能夠確保企業資金的正常流轉，提高資金使用效率，增強企業的短期償債能力，對企業的生存和發展至關重要。然而，在實際運營中，許多企業存在營運資金管理不善的問題，影響了企業的經濟效益和可持續發展。因此，深入研究企業營運資金管理具有重要的現實意義。二、營運資金的概念與構成（一）營運資金的概念營運資金是指企業在日常經營活動中用于維持運營所需的資金，它是企業流動資產與流動負債的差額。營運資金反映了企業資金的流動性和短期償債能力。（二）營運資金的構成1.流動資產流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金是企業流動性最強的資產，用于滿足企業日常的資金支付需求；應收賬款是企業因銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；存貨是企業在日常經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.流動負債流動負債是指企業在一年或者超過一年的一個營業周期內需要償還的債務，主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬等。短期借款是企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內（含一年）的各種借款；應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項；應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。三、企業營運資金管理存在的問題（一）資金周轉效率低下1.應收賬款周轉緩慢部分企業在銷售過程中，為了擴大市場份額，采用寬松的信用政策，給予客戶較長的付款期限。這導致應收賬款余額不斷增加，回收周期延長，資金周轉速度減慢。例如，一些企業的應收賬款周轉率明顯低于同行業平均水平，大量資金被客戶占用，影響了企業自身的資金流動性。2.存貨積壓嚴重企業在生產和采購過程中，由于缺乏準確的市場預測和有效的庫存管理，導致存貨積壓現象較為普遍。過多的存貨占用了大量資金，增加了企業的倉儲成本和存貨跌價風險。同時，存貨周轉速度減慢，使得企業資金周轉效率降低。（二）資金配置不合理1.流動資產與流動負債比例失調一些企業在營運資金管理中，沒有合理安排流動資產與流動負債的比例。一方面，可能流動資產占比過高，資金閑置，未能充分發揮資金的使用效益；另一方面，也可能流動負債占比過高，企業面臨較大的短期償債壓力，增加了財務風險。2.內部資金分配不均衡企業內部各部門之間資金分配不均衡，可能導致某些部門資金短缺，影響業務正常開展，而另一些部門資金閑置。例如，銷售部門為了拓展業務需要大量資金用于市場推廣，但由于企業整體資金分配不合理，無法及時獲得足夠資金支持，從而影響銷售業績；同時，生產部門可能因資金過剩而造成資源浪費。（三）營運資金管理缺乏有效的內部控制1.預算管理不完善企業在營運資金管理中，缺乏科學合理的預算編制和執行機制。預算編制不夠準確，不能準確預測資金的流入和流出，導致預算與實際情況偏差較大。在預算執行過程中，缺乏有效的監督和控制，預算的嚴肅性得不到保證，無法對營運資金進行有效的規劃和管理。2.風險預警機制不健全企業沒有建立完善的營運資金風險預警機制，對可能出現的資金風險缺乏及時有效的識別和預警。當市場環境發生變化或企業經營出現問題時，不能及時發現并采取措施應對，容易導致資金鏈斷裂等嚴重后果。四、加強企業營運資金管理的措施（一）優化現金管理1.合理確定現金持有量企業應根據自身的經營特點和資金需求，運用成本分析模式、存貨模式等方法，合理確定現金持有量。既要保證企業日常經營活動的資金需求，又要避免現金閑置，提高資金使用效率。例如，通過計算現金持有成本、轉換成本等，找到總成本最低的現金持有量。2.加快資金回籠加強應收賬款的管理，制定合理的信用政策，縮短信用期限，及時催收賬款。建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度，降低壞賬風險。同時，加強與客戶的溝通，及時解決客戶提出的問題，提高客戶滿意度，促進賬款的及時回收。（二）加強應收賬款管理1.完善信用政策制定科學合理的信用政策，包括信用標準、信用條件和收賬政策。信用標準是企業評價客戶信用等級的基本依據，應根據客戶的信用狀況、經營實力等因素進行綜合評估；信用條件包括信用期限、折扣期限和現金折扣率等，合理的信用條件既能吸引客戶，又能保證企業的資金回籠；收賬政策應明確收賬程序和方法，對于逾期賬款要及時采取措施催收。2.加強應收賬款的跟蹤與監控建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的發生時間、金額、客戶信息等，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期賬款，要及時與客戶溝通，了解原因，采取相應的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款的及時回收。（三）強化存貨管理1.優化存貨采購計劃企業應加強市場調研和預測，準確掌握市場需求變化，制定科學合理的存貨采購計劃。根據生產經營需要和庫存狀況，合理確定存貨的采購數量和時間，避免盲目采購和過度儲備。同時，與供應商建立良好的合作關系，爭取更有利的采購價格和付款條件。2.加強存貨內部控制建立健全存貨內部控制制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行嚴格控制。加強存貨盤點，定期對存貨進行實地盤點，確保賬實相符。及時處理積壓存貨，降低存貨成本和存貨跌價風險。例如，通過優化生產流程、加強庫存管理信息化建設等手段，提高存貨管理效率。（四）合理配置資金1.優化流動資產與流動負債結構根據企業的經營特點和資金狀況，合理調整流動資產與流動負債的比例。保持適當的流動資產規模，確保企業具有較強的短期償債能力；同時，合理安排流動負債的期限和金額，降低資金成本和財務風險。例如，通過短期借款和商業信用等方式籌集資金，優化負債結構。2.均衡內部資金分配建立內部資金調劑機制，加強企業內部各部門之間的資金協調與溝通。根據各部門的業務需求和資金狀況，合理分配資金，確保資金在企業內部得到充分利用。例如，通過資金預算管理和資金集中管理等方式，實現內部資金的優化配置。（五）完善營運資金管理的內部控制1.加強預算管理建立科學合理的預算編制體系，結合企業的戰略目標和經營計劃，準確預測資金的流入和流出，提高預算的準確性和可執行性。加強預算執行過程的監控和分析，及時發現預算執行中的偏差并采取措施進行調整。定期對預算執行情況進行考核評價，確保預算管理的有效性。2.健全風險預警機制建立營運資金風險預警指標體系，如流動比率、速動比率、現金流動負債比率等，及時監測企業營運資金的風險狀況。設定風險預警閾值，當指標偏離正常范圍時，及時發出預警信號。企業應根據預警信號，深入分析原因，采取相應的風險應對措施，如調整資金結構、加強應收賬款和存貨管理等，防范資金風險。五、結論營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分，對企業的生存和發展具有重要影響。通過對企業營運資金管理存在問題的分析，我們認識到當前企業在資金周轉效率、資金配置和內部控制等方面存在不足。為了加強企業營運資金管理，企業應優化現金管理、加強應收賬款和存貨管理、合理配置資金，并完善營運資金管理的內部控制。通過這些措施的