中小企業(yè)財務(wù)管理制度62812?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范中小企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)作。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。

二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)管理工作。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好形象。會計按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。進(jìn)行成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。

三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合企業(yè)實際情況，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，需及時報管理層審批，并調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門。

四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保資金及時足額到位。對融資項目進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本和風(fēng)險。2.資金運(yùn)用制定資金使用計劃，合理安排資金用途，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強(qiáng)資金審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支出合規(guī)、合理。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。3.資金監(jiān)控建立健全資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，確保資金安全。定期對資金賬戶進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對往來款項的管理，及時清理應(yīng)收應(yīng)付款項，減少資金占用。

五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)時，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)時，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計價和入賬。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷期限，進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解其價值變化情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

六、成本費(fèi)用管理1.成本核算確定成本核算對象和成本項目，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算。對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。定期編制成本報表，分析成本變動原因，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。2.成本控制制定成本控制目標(biāo)和措施，明確各部門在成本控制中的職責(zé)。加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用的控制，降低成本支出。開展成本分析和成本考核，對成本控制效果顯著的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本控制不力的進(jìn)行處罰。3.費(fèi)用管理建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對各項費(fèi)用進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。

七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)收入。對銷售收入、提供勞務(wù)收入等不同類型的收入，分別制定收入確認(rèn)原則和方法。確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性，防止提前或推遲確認(rèn)收入。2.收入核算建立健全收入核算制度，對各項收入進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對收入憑證的管理，確保收入憑證合法、有效。3.利潤分配根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配方案經(jīng)股東大會審議通過后實施。

八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。編制財務(wù)報表附注，對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行詳細(xì)說明，提高財務(wù)報表的可讀性和透明度。2.財務(wù)分析定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用各種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題。通過財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持，幫助企業(yè)制定合理的經(jīng)營策略和財務(wù)政策。

九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料和相關(guān)憑證。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策和支持。

十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對董事會負(fù)責(zé)。審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。配合外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善企業(yè)財務(wù)管理工作。3.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。