可修改歡送下載精品Word可修改歡送下載精品Word可修改歡送下載精品Word復習題目錄一、營業稅復習題……………………1二、稅務稽查知識復習題……………10三、征管實務知識復習題……………23四、辦稅效勞知識復習題……………35五、公務員法復習題…………………42六、廉潔從政準那么復習題……………53七、依法行政知識復習題……………64營業稅復習題一、單項選擇題1、以下工程中，屬于營業稅征收范圍的有〔B〕。A、加工修理、修配 B、轉讓無形資產C、商業零售 D、法院根據國家規定直接收取的訴訟費2、在歌廳內銷售的飲料按〔C〕。A、按銷售貨物繳納增值稅 B、按效勞業中飲食業繳納營業稅C、按娛樂業繳納營業稅 D、按文化體育業繳納營業稅3、〔A〕營業稅的納稅期限是一個季度。A、金融業 B、保險業 C、典當業 D、娛樂業4、以下混合銷售行為中，應納營業稅的是〔C〕。A、鋼窗廠生產鋼窗并負責安裝B、從事運輸業務的單位發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的C、電信局銷售并提供網絡效勞D、商場銷售鹵制品5、以下行為征收營業稅的有〔D〕。A、以無形資產或不動產入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承當風險的行為B、政府出讓土地使用權C、單位的員工為本單位提供給稅勞務D、單位將不動產無償贈與他人6、納稅人兼有不同稅目應交營業稅行為的，須分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額；未分別核算的〔A〕。A、從高適用稅率 B、從低適用稅率C、適用平均稅率 D、適用增值稅稅率7、納稅人提供給稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝〔A〕。A、營業本錢或工程本錢×(1＋本錢利潤率)/(1－營業稅稅率)B、營業本錢或工程本錢×(1＋本錢利潤率)/(1＋營業稅稅率)C、營業本錢或工程本錢/(1－營業稅稅率)D、營業本錢或工程本錢/(1＋營業稅稅率)8、營業稅起征點的規定適用于〔D〕。A、內資企業 B、外資企業 C、事業單位 D、個人9、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為〔B〕。A、所有權轉移的當天 B、收到預收款的當天C、收到全部價款的當天 D、所有權轉移并收到全部款項的當天10、納稅人從事運輸業務，向〔C〕主管稅務機關申報納稅。A、起運地 B、目的地 C、機構所在地 D、轉運地11、打撈業按〔A〕稅目征收營業稅。A、交通運輸業B、郵政業C、效勞業中的代理業D、效勞業中的其他效勞業12、以下各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的選項是〔C〕。A、一般貸款業務的計稅依據為利差收入B、轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入C、金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款13、以下各項收入中，可以免征營業稅的是〔C〕。A、電影發行單位取得的片租收入B、個人出租自有住房取得的租金收入C、對保險公司開展的1年限以上的返還性人身保險業務D、高等學校利用學生公寓為社會效勞取得的收入14、營業稅納稅期限不包括〔A〕。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天15、以下說法正確的選項是〔B〕。A、外國人員在中國銷售境內的不動產不用納營業稅B、外國人在中國境內提供給稅勞務應納營業稅C、境內單位派遣人員到境外，為境外提供勞務應在境內納營業稅D、所轉讓無形資產在境內使用，要區別轉讓方的國籍來分別確定是否需要在中國境內納稅。16、照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業務稅務處理正確的選項是〔B〕。A、征收增值稅 B、征收營業稅C、鏡框、相冊應估價征收增值稅 D、既要征收增值稅，又要征收營業稅17、以下經營者中屬于營業稅納稅人的是〔B〕。A、從事修理業的個人 B、將不動產無償贈送他人的行政單位C、生產并銷售集郵商品的企業 D、發生貨物銷售并負責運輸所售貨物的生產單位18、某施工企業自建一棟商品房,工程造價1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬元。該省地方稅務局確定的本錢利潤率為10%。該企業應納營業稅稅額為〔C〕萬元。〔銷售不動產1500*5%=75W營業稅=1000*〔1+10%〕/〔1-0.03〕*0.03=34A、105 B、0.34 C、109 D、7519、按照營業稅的有關規定，以下表述正確的選項是〔A〕。A、轉讓企業產權的行為不征收營業稅B、某零售商店代銷福利彩票取得的手續費不征收營業稅C、外事效勞單位為“三資〞企業提供人力資源效勞，按“效勞業－其他〞稅目征收營業稅D、建筑安裝企業向建設單位支付的怠工費，可以從營業額中扣除20、以下免征營業稅的是〔D〕。A、植物園收取的所有環節的門票收入B、文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用C、對廉租住房經營單位出租住房D、2009年21、保險業繳納營業稅的納稅期限是〔C〕。A、10日 B、15日 C、一個月 D、一個季度22、以下各項中需要按照建筑業征收營業稅的是〔A〕。A、自建建筑物后銷售 B、出租自建建筑物C、投資入股的建筑物 D、自建自用建筑物23、以下關于營業稅納稅人的規定錯誤的選項是〔C〕。A、除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納稅人為從事運輸業務并計算盈虧的單位B、企業租賃或承包給他人經營的，由他人承當法律責任的，以承租人或承包人為納稅人C、單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構成了納稅人D、在中華人民共和國境內提供公路、內河貨物運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運輸業〞營業稅的納稅義務人24、電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定期限內轉讓給電影放映單位的行為，按〔B〕稅目征收營業稅。A、銷售不動產 B、轉讓無形資產C、娛樂業 D、文化體育業25、播送電視有線數字付費頻道業務按〔A〕稅目征收營業稅。A、文化體育業——播映 B、文化體育業——表演C、娛樂業 D、效勞業——廣告業26、以下工程中，應當征收營業稅的是〔B〕。A、納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購置方收取的保險費B、不銷售汽車，單獨提供按揭、代辦效勞業務C、從事汽車銷售的納稅人向購置方收取的代購置方繳納的車輛購置稅D、從事汽車銷售的納稅人向購置方收取的代購置方繳納的牌照費27、搬家公司取得的搬家收入應按〔C〕稅目繳納營業稅。A、交通運輸——陸路運輸 B、交通運輸——其他交通運輸業C、交通運輸——裝卸搬運 D、效勞業——搬運業28、以下工程中，準予從營業稅的營業額中減除的是〔A〕。A、物業公司代收的水、電氣費 B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費C、貸款業務的利息支出 D、娛樂業收取的煙酒飲料費29、按規定征收營業稅的勞務行為及收入有〔C〕。A、殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢效勞B、學生勤工儉學的勞務收入C、金融機構轉讓金融商品D、非營利性醫療機構按國家規定的價格取得的醫療效勞收入30、甲國某企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。該企業將房產銷售給我國境內某外資企業，銷售價格為5000萬元，境內的外資企業以該房產按市場價格作價6800萬元投資入股某內資企業，成立中外合資企業，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。上述業務營業稅的稅務處理是〔B〕。

A、甲國企業不繳納營業稅

，境內的外資企業繳納營業稅340萬元B、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由境內的外資企業代扣代繳，境內的該外資企業不繳納營業稅C、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機關申報納稅D、甲國企業繳納營業稅為250萬元，由甲國企業向我國稅務機關申報納稅，境內的該外資企業不繳納營業稅31、以下營業工程，其營業稅的納稅地點正確的選項是〔D〕。A、納稅人轉讓無形資產，向資產轉讓地主管稅務機關申報納稅B、納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C、納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人承包的跨省建筑工程，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅32、娛樂場所臨時聘請的從事表演的演藝人員，其取得收入應納營業稅適用稅目為〔B〕。A、娛樂業 B、文化業 C、體育業 D、效勞業33、經營臺球、保齡球應按〔B〕稅率繳納營業稅。A、0.03 B、0.05 C、0.1 D、0.234、按營業稅的有關規定，以下各項中應按“效勞業----代理業〞稅目計稅的有〔C〕A、金融經紀業 B、文化經紀業C、無船承租業務 D、廣告代理業35、某電信局6月份取得以下收入：①長途電信收入104萬元；②市內收入306萬元；③初裝費收入55萬元；④簿銷售收入10萬元，簿本錢6萬元；⑤機銷售收入25萬元，機本錢15萬元；請計算該電信局應納營業稅額〔A〕。以收入全額為營業額A、15萬 B、10萬 C、9萬 D、8萬36、某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總本錢4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，本月預收5000萬元，建筑公司應納的營業稅是多少〔D〕〔當地營業稅本錢利潤率為10%〕〔4000*1.1*0.97*0.03*40%+5000*0.05=304.43〕自建自用不繳營業稅，銷售時繳納營業稅；以預收款繳納營業稅〕A、250 B、350 C、54.43 D、304.4337、某市體育館5月份舉辦了一場演唱會，共取得門票收入100000元，舉辦了一次排球邀請賽，取得門票收入150000元，另體育館還新開了一家夜間營業的歌舞廳，5月份取得獨立核算收入元。該體育館5月份應納營業稅稅額為〔C〕。A、0.75萬 B、24萬 C、24.75萬 D、25萬38、某廣告公司8月份取得以下收入①代理廣告收入120萬元，支付給媒體廣揭發布費用100萬元〔減除〕；②自營廣告收入30萬元；支付外聘人員設計費5萬元；③路牌廣告收入80萬元，支付路牌制作費用30萬元；該公司本月應納營業稅額〔B〕。A、6萬 B、6.5萬 C、5萬 D、5.5萬39、某電視臺2月份取得以下收入：廣告播映收入60萬元〔效勞業-廣告業〕，公告、通知、啟事播映收入16萬元〔效勞業-廣告業〕，有線電視收視費收入120萬元〔文化體育業〕，請計算該電視臺本月應納營業稅額。〔D〕A、3萬元 B、3.8萬元 C、3.6萬元 D、7.4萬元40、修訂的?營業稅暫行條例?從〔A〕起施行。A、39814 B、39757 C、40122 D、3944841、交通運輸業營業稅稅率是〔A〕A、0.03 B、0.05 C、0.02 D、0.0742、娛樂業營業稅稅率是〔D〕A、0.03 B、0.05 C、0.2 D、5%-20%43、我省現行個體工商戶營業稅起征點是〔C〕A、3000元 B、2500元 C、5000元 D、4000元44、我國營業稅采用〔D〕稅率形式。A、定額稅率 B、累進稅率 C、超額累進稅率 D、比例稅率45、對非金融機構和個人征收營業稅的業務是〔C〕。A、買賣外匯 B、期貨業務 C、銷售不動產 D、有價證券46、自開票的物流勞務單位開展物流業務按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按〔A〕稅目征收營業稅。A、交通運輸業 B、效勞業—代理業C、租賃業 D、效勞業—倉儲業47、典當物品的保險費和利息，屬于〔B〕的范圍。A、效勞業 B、金融業 C、娛樂業 D、文化體育業48、以下業務不征營業稅的是〔C〕。A、境外向境內轉讓無形資產 B、單位名稱轉讓C、轉讓經濟合同 D、以無形資產入股并按銷售額或營業額的一定比例提取轉讓費〔投資后轉讓不收〕49、對郵電部門出售手提、尋呼機并務用戶提供無線通訊效勞，其所得收入應按〔B〕。A、效勞業征收營業稅 B、郵電通信業征收營業稅C、混合銷售征收增值稅 D、兼營業務計征營業稅50、以下屬于營業稅免稅工程的是〔A〕。A、外商設立的研究開發中心取得的技術轉讓收入B、文藝團體義演的門票收入C、殘疾人福利企業為社會提供的勞務D、人民銀行對企業貸款取得的利息收入51、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業額發生的〔D〕的市場匯率確定。A、當月的任何一天 B、當月的最后一天C、前一天 D、當天或當月1日中國人民銀行公布52、以下各項中，應征收營業稅的是〔D〕。A、保險公司取得的追償款 B、轉讓企業產權取得的收入C、金融機構的出納長款收入 D、轉讓高速公路收費權取得的收入53、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征稅范圍，應按〔C〕稅目征收營業稅。A、轉讓無形資產 B、銷售不動產C、效勞業 D、交通運輸業54、納稅人發生的以下經營行為中，不需要繳納營業稅的有〔D〕。A、商業企業向供貨方收取的進場費、廣告費B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦效勞業務C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業務D、以不動產投資入股后，將股權轉讓業務二、多項選擇題55、〔ABC〕屬于交通運輸業的征稅范圍。A、陸路、水路、航空 B、管道C、裝卸 D、海底勘探56、以下價外費用中，應并入營業額繳納營業稅的有〔ABCDE〕。A、手續費 B、基金 C、集資費D、代收款項 E、代墊款項57、以下工程中，屬于免征營業稅的有〔ABDE〕。A、殘疾人本人為社會提供的勞務 B、醫院為患者提供的醫療效勞C、公園的第一道門票收入 D、農業機耕效勞E、博物館第一道門票收入58、以下工程中，屬于營業稅征收范圍的有〔BCE〕。A、銷售電力 B、銷售不動產C、轉讓無形資產 D、縫紉E、裝卸搬運59、娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的以下費用〔ABCDE〕。A、門票收費 B、臺位費C、點歌費 D、煙酒、飲料收費E、經營娛樂業的其他各項收費60、以下表述中，符合營業稅有關扣繳義務人規定的是〔ABCD〕。A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供給稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；B、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內轉讓無形資產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；C、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；D、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內沒有代理人的，以受讓方或者購置方為扣繳義務人。61、以下行為按建筑業征收營業稅的是〔ABCD〕。A、建筑、安裝 B、修繕、裝飾C、平整土地 D、道路修建E、打撈62、以下工程中，按文化體育業征收營業稅的有〔ABC〕。A、戲曲、歌舞 B、民間藝術C、電視臺播映業務 D、電視臺播映廣告E、出租體育場館63、以下經營活動中計算營業稅的稅率正確的有〔AD〕。A、旅游景點經營索道取得的收入按5% B、建筑設計收入按3%C、郵政儲蓄收入按5% D、金融保險業按5%64、以下各項中，免征營業稅的有〔ABCD〕。A、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產B、科研單位的技術轉讓收入C、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務D、個人轉讓著作權65、某建筑公司在公司院內建造了一個食堂，用于內部使用，那么該建筑公司〔AC〕。A、施工及自用期間不繳納營業稅B、施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，只按銷售不動產繳納營業稅C、施工結束后將食堂轉讓給其他單位的，按銷售不動產和建筑業繳納兩道營業稅D、施工、自用及轉讓均不繳納營業稅66、對于以下有關營業稅征稅范圍的說法正確的有〔AC〕。A、單位和個人開辦“網吧〞取得的收入，按娛樂業征稅B、出租文化場所的收入，按文化體育業征稅C、航空運輸企業從事干租業務的收入，按效勞業征稅D、快遞公司從事快遞業務的收入，按效勞業征稅67、以下稅種屬于流轉稅類的是〔ABC〕。A、增值稅 B、消費稅C、營業稅 D、城市維護建設稅68、以下各項中，不符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是〔ABD〕。A、納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業務的，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅69、以下有關營業稅納稅地點的說法中正確的選項是〔ACDE〕。A、航空公司的營運業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納B、長江輪船總公司所屬單位營運業務，由總公司向所在地申報繳納C、中國石油天然氣總公司管道局管道運輸業務，在核算盈虧的機構所在地申報繳納D、國家開發銀行委托貸款業務，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報繳納納稅人轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅70、以下經營行為應當按“效勞業——租賃業〞征收營業稅的是〔AD〕。A、遠洋運輸企業從事光租企業 B、航空運輸企業從事混租企業C、遠洋運輸企業從事程租企業 D、航空運輸企業從事干租企業71、根據營業稅暫行條例及其實施細那么，以下屬于金融保險業的征稅范圍的有〔ABD〕。A、境內外資金融機構從事離岸銀行業務 B、融資租賃C、銀行的金銀銷售業務 D、銀行貸款72、金融業，是指經營貨幣資金流通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。以下〔AC〕等金融業務應征收營業稅。A、銀行結算 B、存款C、票據貼現 D、購入金融商品73、對于納稅人發生的以下經營行為需要繳納營業稅的有〔AC〕。A、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦效勞業務B、將自建建筑物投資入股C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業務D、華融資產管理公司接受國有銀行的不良債權取得的利息收入74、依據營業稅的有關規定，屬于“文化體育業〞征稅范圍的有〔CD〕。A、廣告播映 B、出租文化場所C、播送電視有線數字付費頻道業務 D、體育館主辦的歌星演唱會75、經甲演出公司聯系協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費l0萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有〔AC〕。A、乙劇院自行申報繳納營業稅0.4萬元B、歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元C、歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳D、歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳76、依據營業稅的有關規定，以下業務不屬于營業稅“轉讓無形資產〞稅目的有〔AD〕。A、土地租賃 B、土地交易中心轉讓土地使用權C、轉讓進入建筑物施工階段的在建工程 D、土地所有者出讓土地使用權77、納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的〔ABCD〕和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。A、住宿費 B、餐費C、交通費 D、旅游景點門票78、營業稅的納稅期限分別為〔ABCD〕或者1個季度。A、5日 B、10日 C、15日 D、1個月79、〔ACD〕等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業稅營業額。A、外匯 B、黃金 C、有價證券 D、期貨80、以下工程免征營業稅的有〔ABC〕。A、學生勤工儉學提供的勞務 B、個人轉讓著作權C、保險公司開展1年期以上返還性人身保險業務 D、社會福利企業提供的勞務81、營業額是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用，如〔ABCD〕。A、手續費 B、效勞費 C、基金 D、集資費82、〔ABC〕屬于交通運輸業的計稅依據。A、陸路、水路、航空路 B、管道C、裝卸 D、海底勘探83、以下各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述不正確的選項是〔ABD〕。A、一般貸款業務的計稅依據為利差收入B、轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入C、金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D、融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款84、以下各項中，應計入營業稅計稅依據的有〔AC〕。A、建筑工程所使用的建筑材料價款B、通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。C、修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款D、清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款85、金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。以下各項中，符合營業稅計稅依據有關具體規定的有〔AD〕。A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額B、保險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額86、以下各項收入中，可以免征營業稅的是〔CD〕。A、電影發行單位取得的片租收入B、個人出租自有住房取得的租金收入C、企業按房改標準價向職工出售住房的收入D、高等學校后勤實體利用學生公寓為高校教學提供效勞取得的收入87、以下關于營業稅稅法內容的表述中，說法正確的有〔AD〕。A、既涉及營業稅應稅工程，又涉及增值稅的征稅范圍的某一項銷售行為，屬于營業稅的混合銷售行為B、對貨物期貨征收營業稅，對非貨物期貨不征收營業稅C、單位和個人提供營業稅應稅勞務發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，允許退還已征稅款，但不得從納稅人以后的營業額中減除D、單位和個人在提供營業稅應稅勞務，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額三、判斷題88、營業稅是價外稅。〔×〕89、典當業按金融業繳納營業稅〔√〕90、公園內的游藝場(射擊、砰砰車、游戲機等)按文化體育業繳納營業稅。〔√〕91、單位或個人自建建筑物后銷售，其自建行為視同提供給稅勞務；因此分別按建筑業、銷售不動產繳納兩道營業稅。〔√〕92、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業稅。〔×〕93、個人轉讓專利權，以受讓者為營業稅扣繳義務人。〔√〕94、融資租賃業務以承租人實際收取的全部價款和價外費用為營業額，計征營業稅。〔×〕95、旅游業務，以全部收費減去為旅游者付給其他單位的食、宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。〔√〕96、保險公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的，其“儲金業務〞的營業額為納稅人在納稅期內的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。〔×〕97、我國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業額計算繳納營業稅。〔×〕98、納稅人將建筑工程轉包給其單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的轉包款后的余額為營業額。〔×〕99、營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。〔√〕100、納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額。〔√〕101、轉貸業務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款給他人使用的業務。在計征營業稅時，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業務營業額。〔×〕102、納稅人既經營應稅勞務、貨物又經營非應稅勞務的，應分別核算應稅勞務、貨物和非應稅勞務的銷售額和營業額。不能分別核算的，應一并征收營業稅。〔×〕103、電影發行單位取得的片租收入不征收營業稅。〔×〕104、保險公司取得的追償款收入，不繳納營業稅。〔√〕105、非金融企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照"金融保險業"稅目征收營業稅。〔√〕106、單位和個人提供給稅勞務、轉讓無形資產，向對方收取的預收性質的價款，其營業稅納稅業務發生時間為收到該項預收價款的當天。〔×〕107、廣告代理業的營業額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費后余額。〔×〕108、納稅人不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。〔×〕109、工程承包公司不作為工程總承包人，不與建設者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設單位與施工企業的中介人，應按“效勞業——代理〞工程征收營業稅。〔√〕110、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承當投資風險的行為，不征收營業稅，但對股權轉讓征收營業稅。〔×〕111、從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額。〔√〕112、納稅人到達起征點的，應依照?營業稅暫行條例?的規定全額計算繳納營業稅。〔√〕113、銷售不動產營業稅稅率是3%。〔×〕114、學生勤工儉學提供的勞務，應征收營業稅。〔×〕115、殘疾人員個人提供勞務的應征收營業稅。〔×〕116、納稅人發生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額。〔√〕117、營業稅起征點的適用范圍限于個人。〔√〕118、我省現行個體工商戶營業稅起征點是3000元。〔×〕119、對提供營業稅應稅勞務的外商投資企業和外國企業不應征收營業稅。〔×〕120、金融商品〔如有價證券、外匯〕買賣行為屬于營業稅征稅范圍，因此買賣金融商品的單位和個人都要交營業稅。〔×〕121、納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業應稅勞務的納稅義務發生時間為該建筑物產權轉移的當天。〔√〕稅務稽查知識復習題一、單項選擇題1、稅務稽查的對象是指(D)。A.納稅人的經營活動與應稅活動B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動D.納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人2、(B)是稽查局按照上級稅務機關的統一部署或下達的任務對管轄范圍內的特定行業、或特定的納稅人、或特定的稅務事宜所進行的專門稽查。A．日常稽查B．專項稽查C．專案稽查D．稅收專項檢查3.以下哪些不屬于稅務稽查的客體〔C〕。A電廠申報的2021年度的應納企業所得稅B天上人間代扣的某歌星演出勞務費的應納個人所得稅。C中石化2021年人事干部任免情況D王子鞋城偷稅案的老板在中國銀行的儲蓄存款4.在稅務稽查中，稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓，這是稅務稽查原那么中〔B〕的具體表達。A.合法原那么B.依法獨立原那么C.分工制約原那么D.客觀公正原那么5．稅務稽查的懲戒職能來源于法律賦予稽查局的稅收行政處分權，表達了稅收的〔A〕A、強制性B、普遍性C、及時性D、公平性6、稅收法律關系的主體是在稅收法律關系中依法享有權利和承當義務的當事人，它包括〔D〕和〔〕兩個方面。A.執法主體和違法主體B．征管主體和稽查主體C．權利主體和義務主體D．征稅主體和納稅主體7、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括哪三個層次。〔A〕A．國家，立法機關和各級政府，稅務機關B．各級政府，征稅機關，國家C．政府，國家，征稅機關D．政府，稅務機關，人大常委會8、按照〔B〕規定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局。人民代表大會B．國務院C．財政部D．國家稅務總局9、征管法及實施細那么規定稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權〔D〕明確劃分稅務局和稽查局的職責。A．人民代表大會B．國務院C．財政部D．國家稅務總局10.稅務行政簡易程序的內容不包括〔C〕。A.說明身份B.確認違法事實，說明處分理由和依據C.告知聽證權D.制作行政處分決定書11、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在〔B〕年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款。A、2年B、3年C、4年D、5年12、納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改下，并處〔D〕的罰款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下13、以下不屬納稅擔保的范圍主要〔A〕A、罰款B、稅款C、抵押、質押登記費用D、滯納金14、稅務機關委托拍賣機構開始正式拍賣時，抵稅財物依次按〔D〕順序確定價格A評估價-市場價-出廠價B市場價-評估價-保存價C出廠價-評估價-保存價D市場價-出廠價-評估價15、違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款〔A〕倍以下的罰款。A、一倍B、兩倍C、三倍D、五倍16、行政處分決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現場的，稅務機關應在〔D〕日內依照?民事訴訟法?的有關規定，將稅務行政處分決定書送達當事人。A.1B.3C.5D.717、不屬于稅收刑事法律責任主刑有〔D〕A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剝奪政治權利18、?稅收征管法?規定，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。這是法律適用原那么中〔D〕的具體表達A、上位法優于下位法原那么B、法律不溯及既往原那么C、新法優于舊法原那么D、特別法優于一般法原那么19、稅務行政處分的主體有〔C〕A、法律法規授權的具有管理公共事務的組織B、行政機關依照法律、法規、規章委托的組織C、稅務機關D、稅務機關以外的其他行政機關20、對公民處以50元以下稅務行政處分適用簡易程序，公民包括〔C〕A、個人獨資企業B、個人合伙企業C、個體工商戶D、不具備法人資格的其他組織21、以下關于“一事不二罰〞原那么，表述正確的選項是〔B〕A、“一事不二罰〞中的處分不僅指罰款，還包括可以實施稅務行政處分中的其它處分。B、“可以按罰款數額的百分之三加處分款〞并不違反“一事不二罰〞。C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，如果稅務機關先前已對該稅收違法行為進行了罰款，對該“逾期不改正行為〞可再予以罰款。D、納稅人的數個違法行為，稅務機關不能分別予以處分。22、依據?國家賠償法?的規定，稅務行政賠償的范圍不包括：〔D〕A侵犯生命健康權B侵犯財產權C侵犯人身自由權D侵犯名譽權23、復議機關收到行政復議申請后，應當在〔A〕日內進行審查，決定是否受理A、5B、10C、15D、3024、關于稅務行政賠償，以下說法正確的選項是〔C〕：A賠償請求人單獨提起稅收行政賠償訴訟的。可以直接向人民法院提起行政賠償訴訟B賠償請求人請求國家賠償的時效為2年，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為發生之日起計算。C對于單獨提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，可以作出維持、變更、駁回判決，也可以調解結案。D賠償請求人對賠償數額有異議或者稅務機關逾期不賠償，賠償請求人有權自期限屆滿之日起15日內向人民法院提起行政賠償訴訟。25、納稅保證期間是指稅務機關有權要求納稅保證人承當保證責任的時間。我國法律規定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起〔D〕日。A、10B、15C、30D、6026、履行保證責任的期限即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起〔B〕日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、10B、15C、30D、6027、納稅質押分為動產質押和權利質押。動產質押包括〔A〕A、現金B、存款單C、債券D、商業承況匯票28、根據我國擔保法的規定，不可以用于設定抵押權的標的包括〔C〕。A.集體所有的房屋B.抵押人所有的國有土地使用權C.抵押人所有的自留地使用權D.抵押人所有的林木29、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付(A)。

A、清單、B、收據C、清單和收據D、發票

30、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處〔D〕的罰款；情節嚴重的，處〔〕的罰款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下31、以下檢查中，超越?稅收征管法?所賦予稅務機關權限的是(D)。

A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C、到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、貨物

32、以下違法行為中，應處以２０００元以上５０００元以下罰款的是(D)。

A、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記B、納稅人未按規定設置、保管帳簿C、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報D、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的

33、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起〔〕日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起〔A〕日內查實并辦理退還手續A、1030B、3010C、1020D、34、銀行和其他金融機構未依照?稅收征管法?的規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處〔A〕的罰款；情節嚴重的，處〔〕的罰款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下35、屬地管理原那么是指涉稅案件的查處一般由〔B〕稅務機關負責。A、發案地B、被查對象所在地C、上級指定的D、協商確定的36、在涉稅案件管轄中規定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發票的違法案件，以及涉及被查對象主管稅務機關人員的案件，應由涉案地區的上級稅務機關查處，這是稅務稽查管轄中〔A〕原那么的具體表達。A、統籌協調B、屬地管理C、分稅制管理D、相互制約37、根據我國現行法律法規的規定，稅務稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域管轄、指定管轄和〔D〕五種。A、協議管轄B、商議管轄C、選擇管轄D、移送管轄38、“案件發生地〞一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預備地、實施地、結果地等。如果幾個地方的稅務機關依法都有管轄權，一般由〔B〕的稅務機關管轄。A、上級指定B、最先發現違法行為C、協商確定D、責任最大39、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發現該案件不屬于自己管轄時，應當及時將案件移送至(C)的稽查局管轄。A、上一級B、下一級C、有管轄權D、同一級40、發票違法案件一般由〔A〕稅務機關負責管轄A、案件發生地B、被查處對象所在地C、辦理稅務登記地D、涉案地區的上級41、檢舉獎勵原那么上限于實名檢舉人，同一稅收違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，應〔B〕：A按比例獎勵所有檢舉人；B主要獎勵最先檢舉人；C全部獎勵最先檢舉人；D主要獎勵檢舉屢次的檢舉人。42、檢舉人要求解釋的，〔C〕就檢舉人提出的有關問題作出解釋或說明。A舉報中心應當滿足檢舉人的要求；B舉報中心應遵守稅務法律和法規的前提下；C舉報中心應在不違反保密規定的前提下；D舉報中心不需要進行保密。43、檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，在?檢舉獎勵方法?規定的不同工程限額內給予獎勵，但每案計發的獎金最高不得超過〔B〕萬元。A、5萬元；B、10萬元；C、12萬元；D、15萬元。44、檢舉人應當在接到舉報中心領獎通知之日起〔C〕日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金；逾期不領取的，視為放棄權利。A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。45．根據法律規定，經縣級以上稅務局〔分局〕批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，但是稅務機關必須在〔C〕個月內完整退還A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月46．納稅人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款帳戶的，稅務機關可以對銀行直接負責的主管人員處以〔D〕罰款。A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下47．以下行為屬于未按規定接受稅務機關檢查的行為是〔B〕A．撕毀發票B．隱瞞真實情況C．販運、窩藏假發票D．未按規定報揭發票使用情況48．對重點稅源企業，稅務機關一般采用的稽查方法是〔B〕。A．全查法B．抽查法C．觀察法D．盤點49．稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付〔B〕。A．清單B．收據C．清單和收據D．發票50．〔D〕是全面反映過程和結果的書面總結報告。A.稅務稽查決定書B.稅務稽查結論C.稅務稽查工作底稿D.稅務稽查報告51．在實施稽查中，需要將空白發票調出查驗時，應在(B)日內處理完畢。A.6B.7C.8D.952．稅務機關對被查對象未經立案實施檢查時，如果在檢查過程中發現查補稅款在(D)元以上的，應當補充立案。A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-2000053．稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其(C)。A.當事人的稅收違法事實B.稅務檢查的一般程序C.不如實提供情況應承當的法律責任D.證言材料的寫作要求54．在國稅、地稅各系統內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由(C)負責查處。A.納稅人所在地稅務機關B.案發地稅務機關C.最先查處的稅務機關D.共同的上一級稅務機關55．?稅收征管法實施細那么?第八十八條規定，依照?稅收征管法?第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過〔C〕。A.1個B.3個月C.6個月D.12個月56．對跨管轄區的金融、軍工、部隊和尖端科學等保密單位實施稅務稽查時，應當使用〔D〕。A．稽查機關填發的?稅務稽查專用證明?B．稽查機關填發的?稅務稽查專用證明?和稅務檢查證C．被查對象所在地稅務機關填發的?稅務稽查專用證明?D．被查對象所在地稅務機關填發的?稅務稽查專用證明?和稅務檢查證57．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起〔A〕內解除稅收保全。A.1日B.3日C5日.D.7日.58．個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品是(D)A.別墅B.機動車輛C.金銀飾品D.商品房59．納稅擔保的方式有〔A〕。A、保證、抵押、質押B、保證、抵押、扣押C、保證、質押、扣押D、抵押、質押、扣押60．稅務稽查工作底稿屬于稅務稽查案卷卷內資料的〔C〕局部A.工作報告B.工作程序C.證據材料D.其他材料.61．稅務稽查中發現未領取營業執照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關可以令其〔C〕。A、提前預繳稅款B、提供納稅擔保C、提交納稅保證金D、自查自報62．以下哪種財產不得作為納稅抵押物〔B〕。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產63.稽查實施部門在將案卷移交審理部門時，應填寫〔D〕。A．?稅務稽查報告?B．?稅務稽查審理報告?C．?稅務稽查審理提請書?D．?稅務稽查案件審理提請書?64.根據稅務稽查查處別離的規定，案件的審理范圍不包括〔D〕。A．立案稽查且已實施完畢的案件B.無違反稅收法律法規行為的案件C．未到達立案標準，決定不予立案且已實施完畢的案件D．審理部門退回補證的案件，稽查實施部門未作出補充稽查報告的案件65.對稽查實施部門送審的案件,審理部門應及時登記審理臺帳,進入(B)。A.審理階段B.待審理階段C.審核階段D.待審核階段66.稅務稽查審理部門填寫?補充調查〔退查〕通知書?不是針對〔D〕。A．案件事實不清，證據缺乏的案件B．不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C．稽查文書不標準、不齊全、不完整的案件D．經檢查未發現問題的未立案的案件67.稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政處分決定之前，必須向當事人送達〔C〕。A.?稅務審理報告?B.?稅務稽查結論?C.?稅務行政處分事項告知書?D.?稅務處理決定書?68.在進入審理前，審理部門必須先確定〔C〕這是審理實施的前提。A．審理時間B．審理內容C．審理人員D．審理程序69.重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由〔C〕審定。A．稽查局長B．稽查局集體C．稽查局提請主管稅務局案件審理委員會D．審理部門70.?稅收征管法實施細那么?第八十六條規定，調取以前年度的賬簿及有關資料需在〔D〕內完整退還，調取當年的賬簿及有關資料須在〔〕內退還。A.3個月，3個月B.30日，3個月C.30日，30日

D.3個月，30日71.稅務稽查審理期限為〔

C

〕。A.5天B.7天C.10天D.15天72.根據?行政處分法?第四十二條和?稅務行政處分聽證程序實施方法〔試行〕?的規定，要求聽證的當事人應當在?稅務行政處分事項告知書?送達〔B〕內向稅務機關提出。A.1日B.3日C.5日D.7日73.稅務機關應當在收到當事人聽證要求后(A)內舉行聽證,并在舉行聽證的()前向當事人送達?稅務行政處分聽證通知書?。A.15日，7日B.10日，7日C.7日，5日D.7日，3日74.稽查審理所需要的主要資料不包括〔A)。A.相關法律法規文件B.稅務文書C.證據材料D.其他材料75.〔B〕是稅務稽查結論和稅務處理的根底，是稅務稽查工作質量的重要保證。A.法律法規條文B.證據C.審理報告D.審理人員的經驗76.稅務行政處分聽證是國家以法律形式賦予當事人的合法權利，是由稅務機關〔B〕主持的。A審理人員B非本案調查人員C指定的委托代理人D本案調查人員77.當事人可以親自參加聽證，也可以委托他人代理，但應辦理委托代理手續，并向聽證主持人提交〔C〕。A.申請書B.授權書C.委托書D.缺席證明78.2007年1月22日，某市國稅局稽查局對某眼鏡公司〔1998年成立，一般納稅人〕進行了稽查，經查發現該公司隱匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申報繳納增值稅165124.31A.330248.62B.165124.31C.82562.16D.485659.73579.對于同一個稅務違法行為，不得給予〔D〕罰款的稅務行政處分。A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上80.對涉案稅額到達一定標準的案件以及審理部門與檢查部門對事實認定以及定性問題存在意見分歧的案件，由審理部門提請〔C〕審定。A.稽查局長B.主管稅務局案件審理委員會C.稽查局集體D.上一級稅務局稽查局81.對稽查執法程序進行審理時，首先要審查確定稅務稽查對象的〔A〕。A.程序是否合法B.各要見是否有效完備C.手續是否完整D.程序是否有效82.審理人員將證明有關稅收違法行為造成損失的后果和情節如偷、逃避追繳稅款、騙稅抗稅的數額以及其他情節等不同證據一起加以審查、比照，這種審理方法是〔B〕。A.逐證審查B.比擬印證C.質證判斷D.綜合分析83.在稅務稽查案件中各類證據最為重要的證據是〔D〕。A.物證B.視聽資料C.現場檢查記錄D.書證84.以下哪一項不能確定審查記錄內容的準確性〔C〕。A.稽查人員的記錄文字表達確切B.稽查人員的記錄數據準確C.稽查人員依據豐富的勘驗經驗編寫的審查記錄D.現場勘驗、檢查的長片、繪圖清晰85.與當事人經營活動有聯系的利害關系人以及直接從事征管工作的稅務人員會對稽查對象的情況比擬了解，他們反映問題的證言一般可作為〔C〕。A.直接證據B.間接證據C.佐證證據D.重要證據86.通過聽證，調查人員認定的稅收違法事實可能存在錯誤的，應該用以下哪種處理方式〔B〕。A.維持調查人員認定的稅收違法事實和處理意見B.由調查人員實施補充稽查或重新稽查C.撤銷或局部撤銷調查人員人定的稅收違法事實D.予以調整或減輕稅務行政處分87.在舉行聽證時，以下哪種情形下，主持人可以宣布終止聽證的〔B)。A.當事人或其代理人違反聽證秩序，且不聽主持人警告的B.當事人或其代理人無故缺席不到場C.本案調查人員違反聽證秩序，且不聽主持人警告的D.本案證人以及其他人員違反聽證秩序，不聽支持人制止的88.根據審理中發現的問題，制作〔B〕，明確提出要求補充稽查和糾正的具體事項，要求稽查人員作補充或重新稽查。A.?補充稅務稽查報告?B.?補充調查〔退查〕通知書?C.?稅務稽查報告?D.?審理報告?89.對一般性稅務行政處分案件其案卷保管期限為〔C〕。A.10年B.5年C.15年D.20年90．直接送達稅務處理文書的，以〔C〕在送達回證上注明的收件日期為送達日期A送達人B受托人C簽收人D見證人91.采取公告送達的，自公告之日起滿〔B〕日，即視為送達。A.15B.30C.10D.6092．執行部門在接到審理部門移送的稅務處理文書后，應在〔D〕日內送達給當事人，有特殊情況不能在期限內送達的，應報經稽查局局長批準后，可適當延長。A、1B、3C、5D、93、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經〔B〕批準，稅務機關可以采取強制執行措施。稅務機關采取強制執行措施時，對前面所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。A、設區的市、州稅務局局長B、縣以上稅務局〔分局〕局長C、縣以上稅務局稽查局局長D、稅務所94、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處〔C〕以上五十萬元以下的罰款。A、三萬元B、五萬元 C、十萬元D、十五萬元95、稅務稽查案件終結后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的〔D〕日內立卷歸檔。A、15B、30C、10D、二、多項選擇題1.從一般概念方面理解，稅務稽查的客體主要表現在〔ABD〕等方面。A.納稅人履行納稅義務情況；B.扣繳義務履行情況C.納稅態度與稅款及時繳納情況D.稅務規定其他義務履行情況2．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：〔ABC〕A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調查取證B.有法律依據C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3．以下屬于稅務行政復議特征的有：〔ABC〕A.審查對象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結合C.稅務行政復議前置D.審查對象是稅收抽象行政行為4．根據現行法律法規，稅務稽查管轄的種類主要有(ABCD)、移送管轄等。A.職能管轄B.級別管轄C.地域管轄D.指定管轄5．檢查人員與被查對象有以下關系之一的，應當回避(ABCD)。A.直系血親關系B.三代以內旁系血親關系C.近姻親關系D.可能影響公正執法的其他利害關系6.稽查審理部門對案件經過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應當制作的法律文書有〔CD〕。A.?稽查報告?B.?稅收強制執行決定書?C.?稅務處理決定書?D.?稅務處分決定書?7.稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內容有〔AC〕。A.案件調查是否終結B.證據是否充分C.案件是否按照規定立案D.適用法律是否正確8.必須是有以下情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。〔BD〕A.當事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵寄送達的D.當事人下落不明的9.稅務稽查成果分析一般包括〔ABC〕方面的內容A.稅務稽查個案分析B.稅收專項檢查分析C.稅務稽查報表分析D.稅務稽查方法分析10.在稅務稽查實施過程中，發現稅務稽查對象有(ABCD)之一的，應當立案查處：A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的。B.未具有上述①所列行為，但查補稅款數額在5000元至20000元以上的。具體標準由省、自治區、直轄市稅務機關根據本地情況在幅度內確定。C.私自印制、偽造、倒賣、非法虛開發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自制作發票監制章、發票防偽專用品的。D.其他稅務機關認為需要立案查處的。11.電子查賬考前須知包括〔ABC〕。A．采集數據的完整性B．采集數據的保密性C．采集數據的平安性D．采集數據的合法性12．稅務行政復議的范圍包括：〔ABCD〕A．稅務機關作出的征稅行為B．稅務機關作出的稅收保全措施C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為D．稅務機關作出的強制執行措施13.稅務稽查法律關系的保護是指對稽查局和稽查對象之間權力和義務的保護，這種保護表達在〔ABCD〕。A.稅務稽查執法必須依照法定權限和程序行使法律規定的職權B.稅法明確規定了應當保護的納稅人權利C.稅法明確規定了稅務稽查執法主體的義務D．稅法明確規定違法者應承當相應法律責任14．以下哪些屬于補強證據規那么內容的是：〔ABCD〕A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言B．與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言C．無法與原件、原物核對的復制件或者復制品D．經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料15．以下哪些屬于多列支出行為方面的證據：〔ABCD〕A．通過擴大產品材料本錢多列支出的，應取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發放福利等計入材料采購本錢等的相關賬簿憑證資料B．通過稅前列支購置、建造固定資產，超標、超范圍計提固定資產折舊等手段多列支出的，應取得反映其固定資產購置〔建造〕本錢、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產折舊數額、不得提取的固定資產折舊數額等的相關賬簿憑證資料C．通過違規攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料D．將專用基金支出擠入本錢多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入本錢費用的相關賬簿憑證資料16．在以下各項中，屬于稅務稽查被動選案的是(CD)。A.日常檢查B.稅收專項檢查C.上級交辦案件D.群眾舉報案件17．檢查實施前應當向納稅人送達?稅務檢查通知書?，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有以下情況不必事先通知(ABD)。A.公民舉報有稅收違法行為的B.檢查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的C.納稅人連續兩年稅負率偏低的D.預先通知有礙檢查的18.對稅款計算主要審查〔ABCD〕。A.稅種確實定是否正確B.適用稅率是否正確C.已繳納稅款的統計是否正確D.應補繳稅款的計算是否正確19.審查適用法律法規主要內容包括〔ABCD〕。A.適用的法律法規是否完整引用B.引用的法律法規是否正確C.是否標準引用法律法規D.法律法規的位階引用是否符合要求20.在〔BD〕情形下，稅務行政強制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務C.擔保人提供了擔保D.擔保人義務人補繳了稅款21．根據?稅收征管法?的規定，以下屬于稅務機關權利的工程是〔AD〕。A.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構開箱檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況22.稅務稽查人員的以下稅收執法風險中，屬于檢查實施環節的風險有〔ABD〕A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規定進行回避；B.未按法律法規規定調取、歸還當事人的賬簿資料；C.應舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄；D.擅自進入當事人的居住場所檢查；23.以下關于實物盤點結果調整的公式正確的選項是〔BD〕。A.被查日賬面應存數=盤點日賬面應存數+被查日至盤點日收入數-被查日至盤點日發出數B.被查日賬面應存數=盤點日賬面應存數+被查日至盤點日發出數-被查日至盤點日收入數C.被查日實存數=盤點日實存數+被查日至盤點日收入數-被查日至盤點日發出數D.被查日實存數=盤點日實存數+被查日至盤點日發出數-被查日至盤點日收入數24．以下屬于行政處分形式的有：〔ABCD〕A.記大過B.降級C.撤職D.開除。25.檢查中對于以下有關營業稅征稅范圍的說法正確的有〔AC〕。A．單位和個人開辦“網吧〞取得的收入，按娛樂業征稅B．出租文化場所的收入，按文化體育業征稅C．航空運輸企業從事干租業務的收入，按效勞業征稅D．快遞公司從事快遞業務的收入，按效勞業征稅26.檢查中對于納稅人發生的以下經營行為需要繳納營業稅的有〔AC〕。A．為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦效勞業務B．將自建建筑物投資入股C．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志業務D．華融資產管理公司接受國有銀行的不良債權取得的利息收入27.企業固定資產的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足〔AB〕A．修理支出到達取得固定資產時的計稅根底50%以上；B．修理后固定資產的的使用壽命延長2年以上。C．修理支出到達原值的20%以上；D．修理后改變用途。28.以下說法正確的選項是〔AC〕。A.實施稅務稽查，必須在?稅收征管法?和其它法律法規規定的職權范圍內進行B.稽查人員可以將從稅務稽查中取得的生產、經營情況及其他需要保密的內容泄露給與案件查處無關的稅務人員C.稅務機關在作出稅務行政處分決定之前，應當告知納稅人作出稅務行政處分決定的事實、理由及依據D.稽查人員的回避只能是在稅務稽查實施之前29.對固定資產處置的檢查，應重點檢查以下哪些賬戶〔ABCD〕A．“固定資產清理〞B．“累計折舊〞C.“固定資產減值準備〞D.“營業外支出〞與“營業外收入〞30.為保證稽查局順利履行稅務稽查的職責，法律賦予了稽查局相應的檢查權力，但在行使法定權力的同時，也要履行相應的義務，包括以下〔BCD〕A.為納稅人的違法行為保守秘密B.稽查實施時出示稅務檢查證和?稅務檢查通知書?C.告知納稅人有陳述申辯的權利D.不得將從稅務稽查中取得的生產、經營情況以及其他需要保密的內容泄露給與案件查處無關的稅務人員和稅務機關以外的其他單位和個人31.稅務機關在稅務稽查實施時，調取與案件有關的情況和資料可以依法采用的方法是〔ABCD〕和復制。A.記錄B.錄音C.錄像D.照像32.納稅人、扣繳義務人有〔ABCD〕情形之一的，視為不依法接受稅務機關檢查：A.以各種理由拒不接受稅務檢查的B.成心拖延稅務檢查兩次以上的C.對稅務檢查人員避而不見的D.如實反映情況、提供虛假資料的33.經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括〔ABCD〕A、獨資企業投資人的儲蓄存款B、合伙企業合伙人的儲蓄存款C、個體工商戶的儲蓄存款D、股東資金賬戶中的資金等34.稅務機關可以到(ABD)檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況的權力A.納稅人外地的倉庫B.生產車間C.家中D.銷售門市部35.承包人是否是納稅人，應檢查其有關合同資料，審閱是否符合不征稅的，如不同時符合條件，那么納稅人應按規定申報納稅，條件是：〔acd〕A．承包方以出包方名義對外經營，由出包方承當相關的法律責任B．承包方對外經營，由承包方承當相關的法律責任C．承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算D．出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為根底36.某企業2021年度的會計利潤為1000萬元。稅務機關對該企業進行稅務檢查，發現和處理以下事項，應調減應納稅所得額的有〔AC〕A．查補消費稅20萬元B．實際發生的職工福利費是120萬元，工資總額是1000萬元C．國庫券利息收入38萬元D．多列無形資產攤銷80萬元37.房地產企業將開發產品用于〔ABCD〕等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，繳納土地增值稅。A.職工福利B.對外投資C.抵償債務D.分配給股東38、稅務稽查職能是指稅務稽查執法活動所固有的功能。一般而言，稅務稽查的職能主要包括〔ABCD〕。A懲戒職能、B監控職能、C收入職能、D教育職能39.采用完工百分比法時，確定完工進度的方法主要有〔AB〕。A.根據累計實際發生的工程本錢占工程預計總本錢的比例確定B.根據已經完成的工程工作量占工程預計總工作量的比例確定C.根據已結算工程價款占工程總承包額的比例確定D.根據已確認營業收入占工程總承包額的比例確定40、征管法及實施細那么規定稽查局專司〔ABC〕案件的查處。A．偷稅B．抗稅C．騙稅D．合理避稅41.稅務稽查是稅務機關單方面的執法行為，會直接影響到納稅人的權益，并產生一定的法律后果。因此，稅務稽查實施也必須有相應的法律限制。對稅務稽查實施進行限制的法律法規主要有〔ABC〕A.稅收征管法B稽查工作規程.C行政處分法.D企業所得稅稅前扣除方法.42．稅務稽查報告要求做到(ABCD)。A.文字簡練B.內容完整C.條理清楚D.層次清楚、用語準確標準43、根據現有法律規定，稅務稽查中稅務行政處分的對象包括〔ABC〕A扣繳義務人的開戶銀行或者其它金融機構B稅務代理人C其它稅務當事人D循私舞弊不征少征稅款的稅務機關工作人員44、稅務行政處分主要有三種〔ABC〕A、罰款B、沒收非法財物和違法所得C、是取消某種行為資格D、警告三、判斷題1、納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發生爭議，必須依照稅務機關的納稅決定繳稅款及滯納金，然后才能申請行政復議。〔×〕2、稅務機關派出的檢查人員進行稅務檢查時，向被檢查人出示了稅務檢查證，被檢人不得拒絕檢查。〔×〕3、某國有企業為解決職工子弟入學難的問題，直接向所在地區的某中學捐贈10萬元。因該筆捐贈是向教育部門的捐贈，因此在計算企業的應納稅所得額時，準予扣除。〔×〕4、對偷稅、抗稅、騙取出口退稅的，稅務機關可無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。(√)5、企業籌建期間發生的固定資產清理凈收益，應沖減在建工程本錢。(×)6、單位和個人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅；構成犯罪的，依法追究刑事責任。(×)7、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補繳印花稅、滯納外，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。(√)8、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月。〔×〕9、2000年1月10、稅務稽查的實施，要在?稅收征管法?規定的職權范圍內進行。(√)11、稅務人員調取賬簿及有關資料時應填寫?調取賬簿資料通知書?。(×)12、稅務案件的查處，原那么上由被查對象所在地稅務機關負責查處；發票案件由案發地稅務機關負責查處。(√)13、在稅務行政訴訟中，稅務機關作為被告應以收到起訴狀副本之日起10日內提供作出具體行政行為的證據、依據，不提供或無正當理由不提供的，人民法院可以認定具體行政行為沒有證據、依據。(√)14、稅務機關假設要將納稅人當年度的賬簿資料調回稅務機關檢查的，應在3個月內退還。(×)15、稅務稽查時，報縣以上稅務局〔分局〕批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。〔×〕16、稅務稽查人員實施稽查時，可以對納稅人的身體或住宅進行檢查。〔×〕17、轉貸業務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款給他人使用的業務。在計征營業稅時，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業務營業額。(×)18、在稅務稽查實施過程中，對已到達立案標準但尚未立案的案件，稽查人員應及時補充辦理稅務稽查立案手續。(√)19、稅務稽查人員賬務調查時，如需取得證據，原那么上應向當事人開具?提取證據專用收據?，否那么，當事人可以拒絕執行。(√)20、稅務機關委托異地協查，只能在同級稅務機關之間進行。(√)21、稅務人員如果認為納稅人可能存在生活住宅和生產經營的貨物存放倉庫合用的情況，可以對其生活住宅進行檢查。(×)22、稅務稽查對象具有特定性，既不同于檢查對象，也不同于審計監督對象。(√)23、財產轉讓所得，按照一次轉讓財產收入額減除財產原值后的余額計算納稅。(√)24、采取稅務行政強制執行措施的方式之一是扣押、查封、拍賣或變賣納稅人、扣繳義務人或納稅擔保人的價值等于應納稅款的商品、貨物或其他財產，以拍賣所得抵繳稅款。(×)25、稅務稽查人員在實施稽查前，無論什么情況，均應提前通知被查對象。(×)26、但凡繳納增值稅、消費稅和營業稅的納稅人，都必須按實際繳納的“三稅〞稅額計征城市維護建設稅。(√)27、稅務稽查包括稅務檢查和處理工作兩個方面。(√)28、采用稅務行政強制執行措施，僅限于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人應繳的稅款和滯納金。(√)29、稅務機關根據公民的舉報實施稅務稽查前，