1、集團財務管理模式選擇的適用性分析 1 集團財務務管理的約束束機制 集團公公司在宏觀政政策和形勢指指導下，應建建立健全各項項財務管理制制度，敦促成成員權屬公司司各行其職、各各保其效，并并建立確保資資本保值、增增值的一系列列約束機制。 對各類資資產進行監督督管理，控制制資金流向。 （1） 固定資產技技術改造投資資，由集團總總部統一規劃劃，各成員權權屬公司具體體組織實施，實實行“項目負責制制”或“項目承包制制”，講求投資資報酬率。 （2） 集團成員權權屬公司日常常合理的、規規定限額以內內的資產損失失，經過健全全的審批手續續，可由其自自行處理；對對超出限額的的資產損失，必必須由成員權權屬公司提出出處理

2、意見，報報集團總部統統一處理（或或者由集團總總部簽署意見見后，再由成成員權屬公司司報當地財政政機關）。 （3） 成員權屬公公司對外投資資的各類財產產，必須在進進行可行性研研究的前提下下，報集團總總部批準。 （4） 成員權屬公公司一般不得得對外提供經經濟擔保，確確屬特殊情況況者，必須報報請集團總部部審批。 適時地地對成員權屬屬公司的成本本、費用管理理工作進行指指導、檢查，防防止效益流失失。 集團總總部要根據“兩則”“兩制”及國際會計計的要求，結結合實際情況況，制定本集集團的管理辦辦法，各成員員權屬公司再再據以制定實實施細則，報報集團總部備備案。其執行行情況，由集集團總部每半半年組織一次次檢查，實

3、行行定期檢查與與日常指導相相結合的管理理辦法。 加強財財務成果核算算與利潤分配配的管理，維維護所有者權權益，保證企企業的發展后后勁。 （1） 各成員權屬屬公司不得擅擅自擴大營業業外支出，若若遇公益、救救濟性以及非非公益、救濟濟性捐贈，必必須事先報集集團總部批準準。 （2） 集團總部要要審批成員權權屬公司的稅稅后利潤分配配方案，審查查利潤分配表表及相關資料料，監督其按按規定提取法法定盈余公積積金與公益金金。 （3） 加強資本金金管理，成員員權屬公司“實收資本”若發生結構構變化或數額額變化，特別別是涉及到產產權變動的事事項，必須事事先報集團總總部批準。 建立財財務方案制度度，設計財務務指標考核體體

4、系。 （1） 各成員權屬屬公司都要按按月、季、年年向集團總部部報送財務會會計報表，并并保證其真實實性、合法性性和完整性，有有條件的地方方要先經注冊冊會計師對其其財務方案進進行驗證。 （2） 各成員權屬屬公司要隨報報表編寫財務務方案說明，尤尤其是對一些些期后事項、或或有負債、或或有損失等，都都要向集團總總部說明清楚楚，必要時可可由總部對其其財務方案進進行某些調整整。 （3） 按照財務評評價指標的要要求，選擇有有關反映經濟濟運行狀況和和運行質量的的敏感指標，根根據日常收集集整理的財務務、統計等信信息，及時向向其發出是否否接近臨界值值的警示，發發現異常，及及時提出建議議或措施，以以防患于未然然。 （

5、4） 集團公司要要對成員權屬屬公司建立以以資本金利潤潤率為核心內內容的財務指指標體系，評評價經營者的的業績，實行行資本經營責責任制考核。 建立財財務總監制度度。 集團公公司可以考慮慮向成員權屬屬公司派出財財務總監或總總會計師，代代表集團公司司總部對他們們的資本運營營進行指導、監監督，參與財財務管理工作作。財務總監監的主要職責責有： （1） 參與重大經經營決策，制制定管理制度度。 （2） 參與擬訂籌籌資方案，簽簽批資金收支支事項等。 （3） 擬訂年度財財務預算、決決算方案，審審核財務方案案。 （4） 組織開展財財務會計管理理活動。 （5） 擬訂利潤分分配方案。 （6） 審核投資項項目的可行性性方

6、案。另外外，財務總監監要對成員權權屬公司的經經濟運行結果果承擔相應的的責任。 編制集集團公司的合合并會計報表表。 為了保保證集團公司司的整體利益益以及股東和和債權人的利利益，集團公公司應該編制制合并會計報報表，以便反反映各成員權權屬公司的經經營成果和企企業集團整體體的經營成果果及財務狀況況，并定期向向外部公布。 加強財財務會計隊伍伍的建設。 （1） 集團公司財財務部門要履履行業務管理理和人員管理理兩種職能，對對財務會計人人員實行系統統管理，財務務會計機構設設置及職能范范圍要統一規規劃。 （2） 搞好在職財財會人員的培培訓和教育。如如：每年對會會計人員的培培訓不少于半半個月；對財財務負責人的的培

7、訓不少于于1個月，并并對培訓情況況作記錄。 （3） 加強財會人人員的執業資資格管理，如如：每年審核核一次會計證證，對財務負負責人進行一一次崗位能力力評測等等。 （4） 針對集團公公司的特點，建建立對成員權權屬公司財務務人員的業績績考核機制。這這項工作可由由監事會、內內審機構等監監督考核。 2 集集團管理模式式分析 集團管管理模式應是是一個以戰略略為導向，以以組織結構為為框架，以管管理控制系統統為核心，以以流程和制度度為基礎的動動態系統。3 集團財務管管理模式選擇擇適用性分析析 集團財財務管理要體體現集權與分分權相結合的的原則。集團團公司的發展展需要調動發發揮包括集團團總部在內的的各個成員權權屬

8、公司的積積極性，即：既要發揮集集團的戰略決決策和協調業業務的作用，又又要調動各權權屬公司的主主動性和創新新意識。因此此，在財務管管理上要適時時、適度地運運用集權與分分權的方法，一一切以更好地地完成集團的的戰略目標任任務，取得股股東價值最大大化為準則。 在集權權方面：集團團主要是在資資本運營和財財務監控上進進行管理，如如：投融資管管理、預算控控制與績效考考核、資金計計劃、集團收收益分配以及及內部審計監監察。 在分權權方面：集團團各成員權屬屬公司主要對對具體性的、戰戰術性的問題題進行管理，如如：成本管理理，費用控制制，運營資金金的管理等。各各自運作管理理，集團僅給給予宏觀指導導。 這樣做做，既不影響響集團內各企企業的法人地地位，又利于于集團總部集集中精力，做做好戰略規劃劃，把握集團團的總體發展展方向。 由上述述分析可知：集團財務管管理模式應偏偏重于集權方方面。應采取取集中式的集集團財務管理理模式。 綜上所所說，通過集集