1、稅務會計與納稅籌劃課程教學大綱課程代碼：1102309152課程名稱：稅務會計與納稅籌劃英文名稱：Tax Accounting Tax Planning學 分：2 總 學 時：32 講課學時：32 實驗學時： 上機學時： 課外學時： 適用對象：會計學專業先修課程：基礎會計、中級財務會計、高級財務會計、成本會計、稅法等學生自主學習時數建議：15學時一、課程性質、目的和任務稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種 HYPERLINK /view/1407835.htm t _blank 會計系統。通常人們認為稅務會計是財務會計和 HYPERLINK /view/33797.htm t _b

2、lank 管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化。在我國，由于各種原因，致使多數企業中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統。 與 HYPERLINK /view/33765.htm t _blank 財務會計相對，以 HYPERLINK /view/8725.htm t _blank 稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用 HYPERLINK /view/74370.htm t _blank 會計學的原理和方法，對 HYPERLINK /view/122144.htm t _blank 納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映

3、和監督的一種管理活動。稅務與 HYPERLINK /view/190.htm t _blank 會計結合而形成的一門交叉學科。 稅務會計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確何在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。 稅務會計的目標 ，即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業經營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業的正常運轉，并為經營決策提供依據； HYPERLINK /view/1095551.htm t _blank 企業資產所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值； HYPERLINK /v

4、iew/185307.htm t _blank 稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監督調控，保證 HYPERLINK /view/2064860.htm t _blank 國家財政收入的實現。 稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內，保護納稅人的合法利益。具體包括：按照國家稅法規定核算納稅人各 HYPERLINK /view/326040.htm t _blank 稅種的稅款；正確編制、報送 HYPERLINK /view/76200.htm t _blank 會計報表和納稅申報表；進行納稅人稅務活動的分析，保證正確執行稅法

5、，維護企業的利益。二、教學基本要求本課程以稅法所列示的各個稅種為研究的對象，以增值稅、消費稅、營業稅、所得稅為重點。學完本課程應達到以下要求：1了解稅務會計的概念、稅務會計的結構，稅制的基本構成要素。2熟練掌握增值稅、消費稅和營業稅的會計處理及會計報告的基本方法。3理解城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅和契稅的會計處理及會計報告的基本方法。4掌握企業所得稅、個人所得稅的會計處理及會計報告的基本方法。5掌握各稅種的納稅籌劃方法。6.各種納稅籌劃方法的具體應用三、教學內容第一單元 稅務會計部分1、教學內容（1）流轉稅的會計處理（2）行為稅的會計處理

6、2、重點和難點（1）重點：各種稅的會計處理（2）難點：各種稅的優惠規定第二單元 納稅籌劃部分1、教學內容（1）納稅籌劃的基本理論知識（2）納稅籌劃的實務2、重點和難點（1）重點：納稅籌劃的應用方法（2）難點：納稅籌劃各種方法的具體運用四、實踐環節設計本課程采用課堂講授的方式進行課堂教學。沒有安排實踐教學環節。五、課外習題及課程討論各章節的練習題與補充練習題，實務處理方面就是案例分析六、教學方法與手段本課程采用課堂講授的方式進行課堂教學。七、各教學環節學時分配內 容講課習題課課堂測驗自主學習合計第一章 稅務會計概述 22第二章 增值稅會計213第三章 消費稅會計112第四章 關稅會計11第五章 出口貨物免、退稅會計213第六章 營業稅會計第七章 資源稅會計2114第九章土地增值稅會計第十章 其他稅會計213第十一章 納稅籌劃概述44第十二章 納稅籌劃實務62210合 計226432八、學生自主學習要求可以讓學生進行討論或讓學生自己安排學習的方式。九、考核方式與成績評定1、考核方式本課程為考查課程，期末考試采用閉卷筆試。2、成績評定學生的課程總評成績由平時成績（占30%）和期末考試成績（占70%）兩部分構成。平時成績包括出勤、作業、課堂測驗、學習主動性等。十、