1、稅險介紹稅險介紹4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011一、一、 稅務(wù)相關(guān)介紹稅務(wù)相關(guān)介紹（一）概述（一）概述1、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。2、資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。3、所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅。所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后

2、，對生產(chǎn)經(jīng)營者的主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 10114、特定目的稅類：城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、特定目的稅類：城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅，主要是為了達車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。5、財產(chǎn)和行為稅類：包括房產(chǎn)稅、車船稅、財產(chǎn)和行為稅類：包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅，主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮印花稅、契稅，主要

3、是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。調(diào)節(jié)作用。4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011（二）重點稅種基本介紹（二）重點稅種基本介紹 現(xiàn)行增值稅的征收范圍：銷售或者進口貨物現(xiàn)行增值稅的征收范圍：銷售或者進口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù) 視同銷售：將貨物交付他人代銷；視同銷售：將貨物交付他人代銷； 將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，相同縣市的除外；構(gòu)用于銷售，相同縣市的除外； 將貨物投資；將貨物投資； 將貨物分配給股東或投資者將貨物分配給股東或投資者 將貨物用于計提福利或個人消費將貨物用于計提福利或個人消費

4、無償贈送無償贈送1、增值稅、增值稅4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算： 增值稅一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當期增值稅一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當期銷項稅額減當期進項稅額。銷項稅額減當期進項稅額。 銷項稅額銷項稅額= =銷售額（不含增值稅）銷售額（不含增值稅） x x 適用稅率（適用稅率（17%17%） 準予抵扣的進項稅額準予抵扣的進項稅額= =買價買價 x x 扣除率扣除率4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 允許抵扣的進項稅：允許抵扣的進項稅： a a、從銷

5、售方取得的增值稅專用發(fā)票上、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（注明的增值稅額（17%17%） b b、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅值稅 c c、增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（13%13%） d d、外購貨物支付的運輸費用（、外購貨物支付的運輸費用（7%7%）稅法規(guī)定：稅法規(guī)定：一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減；讓當期的銷項稅額中扣減；因進貨退回或折讓

6、當期的進項稅額中扣減因進貨退回或折讓當期的進項稅額中扣減4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 征稅范圍：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征稅范圍：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 委托加工應(yīng)稅消費品委托加工應(yīng)稅消費品 進口應(yīng)稅消費品進口應(yīng)稅消費品 零售應(yīng)稅消費品零售應(yīng)稅消費品 1414個稅目：個稅目： 煙、酒及酒精、化妝品、貴重煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。筷子、實木地板。

7、2、消費稅、消費稅4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同采用不通營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同采用不通的比例稅率。的比例稅率。 交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為化體育業(yè)，稅率為5%5% 服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為稅率為5%5% 娛樂業(yè)執(zhí)行娛樂業(yè)執(zhí)行5%20%5%20%的幅度稅率的幅度稅率3、營業(yè)稅、營業(yè)稅我司涉及營業(yè)稅業(yè)務(wù)舉例：我司涉及營業(yè)稅業(yè)務(wù)舉例： 租賃業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù) 代理業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù) 增值稅與營業(yè)稅的征稅范圍的劃分：增值稅與營

8、業(yè)稅的征稅范圍的劃分：舉例：代購代銷舉例：代購代銷 代購代銷貨物本身的經(jīng)營活動屬于購銷貨物代購代銷貨物本身的經(jīng)營活動屬于購銷貨物，在其經(jīng)營過程中，貨物實現(xiàn)了有償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)，在其經(jīng)營過程中，貨物實現(xiàn)了有償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)屬增值稅的征收范圍。屬增值稅的征收范圍。 營業(yè)稅對代購代銷貨物征稅，不是針對貨物營業(yè)稅對代購代銷貨物征稅，不是針對貨物有償轉(zhuǎn)讓這個過程的經(jīng)營業(yè)務(wù)，而是對代理者有償轉(zhuǎn)讓這個過程的經(jīng)營業(yè)務(wù)，而是對代理者為委托方提供的代購或代銷貨物的勞務(wù)行為征為委托方提供的代購或代銷貨物的勞務(wù)行為征稅。稅。4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 納稅義務(wù)人是指負有繳納納

9、稅義務(wù)人是指負有繳納“三稅三稅”義務(wù)義務(wù)的單位和個人；計稅依據(jù)為納稅人實際的單位和個人；計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的繳納的“三稅三稅”稅額。稅額。 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =納稅人實際繳納的增值稅、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額消費稅、營業(yè)稅稅額 x x 適用稅率適用稅率4、城建稅及教育費附加、城建稅及教育費附加4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 城建稅稅率城建稅稅率1 1、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%7%2 2、納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為、納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%5%3 3、納稅人所在地不

10、在失去、縣城或者鎮(zhèn)的，、納稅人所在地不在失去、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為稅率為1%1% 教育費附加教育費附加征收比率：征收比率：3%3%地方教育費附加征收比率（合肥）：地方教育費附加征收比率（合肥）：1%1%4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地面積計量標準地面積為計稅依據(jù)，土地面積計量標準為每平方米。為每平方米。 城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。有幅度的差別稅額。 全年應(yīng)納稅額全年應(yīng)納稅額= =實際占用應(yīng)稅土地面

11、積實際占用應(yīng)稅土地面積x x 適用稅額適用稅額5、城鎮(zhèn)土地使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 房產(chǎn)稅的征收范圍為城市、縣城、建制房產(chǎn)稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入。房產(chǎn)的租金收入。 從價計征：應(yīng)納稅額從價計征：應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅房產(chǎn)原值應(yīng)稅房產(chǎn)原值 x x（11扣除比例）扣除比例）x1.2%x1.2% 從租計征：應(yīng)納稅額從租計征：應(yīng)納稅額= =租金收入租金收入x12%x12%6、房產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅42

12、51 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。 萬分之零點五：借款合同萬分之零點五：借款合同 萬分之三：購銷合同、技術(shù)合同萬分之三：購銷合同、技術(shù)合同 萬分之五：加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)萬分之五：加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù) 千分之一：財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同千分之一：財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同 千分之三：股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)千分之三：股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù) 定額稅率：定額稅率：5 5元元/ /件：權(quán)利、許可證照件：權(quán)利、許可證照 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅憑證計稅金額（或應(yīng)稅憑證件數(shù)）應(yīng)

13、稅憑證計稅金額（或應(yīng)稅憑證件數(shù)）x x 使用稅率使用稅率 水利基金水利基金= =銷售收入銷售收入x x 萬分之六萬分之六7、印花稅及水利基金、印花稅及水利基金4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠； 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠；研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠； 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。 個人所得稅：個人所得稅： 工資、薪金所得：是指個人因任職或者工資、薪金所得：是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及

14、任職加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。或者受雇有關(guān)的其他所得。8、所得稅、所得稅4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011二、二、 保險相關(guān)介紹保險相關(guān)介紹詢價招標、簽訂年度保險協(xié)議詢價招標、簽訂年度保險協(xié)議 保險跟蹤、保險經(jīng)紀人保險跟蹤、保險經(jīng)紀人（一）保險日常操作（一）保險日常操作報案索賠、研讀條款談判報案索賠、研讀條款談判目前保險操作概況及初步設(shè)想目前保險操作概況及初步設(shè)想4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 保險責任：保險責任： 在保險期間內(nèi)，由于自然災(zāi)害或意外事故造成在保險期間內(nèi)

15、，由于自然災(zāi)害或意外事故造成保險標的直接物質(zhì)損壞或滅失，保險人按照保保險標的直接物質(zhì)損壞或滅失，保險人按照保險合同的約定負責賠償。險合同的約定負責賠償。 保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或減少保險保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或減少保險標的的損失所支付的必要的合理的費用，保險標的的損失所支付的必要的合理的費用，保險人按照本保險合同的約定也負責賠償。人按照本保險合同的約定也負責賠償。 每次事故相對免賠額：每次事故相對免賠額：50005000元元 舉例說明：舉例說明：20102010年年7 7月月2020日日 暴雨致?lián)p案件暴雨致?lián)p案件 （二）險種介紹（二）險種介紹1、財產(chǎn)一切險、財產(chǎn)一切險4251

16、10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 保險責任：保險責任： 在保險期間內(nèi)，由于被保險人所生產(chǎn)、出售的在保險期間內(nèi)，由于被保險人所生產(chǎn)、出售的產(chǎn)品或商品在承保區(qū)域內(nèi)發(fā)生事故，造成使用、產(chǎn)品或商品在承保區(qū)域內(nèi)發(fā)生事故，造成使用、消費或操作該產(chǎn)品的人或其他任何人的人身傷害消費或操作該產(chǎn)品的人或其他任何人的人身傷害、疾病、死亡或財產(chǎn)損失，依法應(yīng)由被保險人承、疾病、死亡或財產(chǎn)損失，依法應(yīng)由被保險人承擔賠償責任時，保險人根據(jù)保險單的規(guī)定，在約擔賠償責任時，保險人根據(jù)保險單的規(guī)定，在約定的賠償限額內(nèi)負責賠償。定的賠償限額內(nèi)負責賠償。 對被保險人應(yīng)付索賠人的訴訟費用以及經(jīng)保險

17、對被保險人應(yīng)付索賠人的訴訟費用以及經(jīng)保險人書面同意負責的訴訟及其他費用，保險人亦負人書面同意負責的訴訟及其他費用，保險人亦負責賠償。責賠償。舉例說明：舉例說明：2、產(chǎn)品責任險、產(chǎn)品責任險4251 10011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 保險責任：保險責任： 在保險期間內(nèi)，被保險人的工作人在保險期間內(nèi)，被保險人的工作人員在中華人民共和國境內(nèi)因下列情形（員在中華人民共和國境內(nèi)因下列情形（工作原因）導致傷殘或死亡，依照中華工作原因）導致傷殘或死亡，依照中華人民共和國法律應(yīng)由被保險人承擔的經(jīng)人民共和國法律應(yīng)由被保險人承擔的經(jīng)濟賠償責任，保險人按照本保險合同約濟賠償責任，保險人按照本保險合同約定負責賠償。定負責賠償。 條款簡介條款簡介3、雇主責任險、雇主責任險4251 10011 00