1、企業內部審計工作總結近年來，合肥供電公司將強化內部審計作為加強企業精益化管理的“一號工 程”。隨著企業發展方式的轉變，內部審計已成為企業的“免疫系統”， 從以查 錯糾弊為主的財務收支審計逐步深化為全面經濟效益審計。合肥供電公司在深入分析企業管理需求的基礎上，根據企業生產經營特點， 建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據企業生產經營的關鍵控制點和階段 性工作重點，有針對性地提出審計任務和工作計劃建議，由審計、財務、營銷、 紀檢監察等部門參加的審計工作聯席會議， 定期通報審計管理工作的進展和審計 成果運用情況，研究解決審計工作中面臨的困難， 對審計成果的建設性、適用性 進行評價。通過有效的指標審

2、計評價，調動和激發一線管理人員的工作積極性和 主動性，從而實現企業整體的經營目標。合肥供電公司還圍繞提升企業風險管理能力開展審計工作。通過制定和完善 審計制度，進一步保障內部審計對企業經營管理進行監督和評價的權力和職責， 開展以風險為導向的審計計劃體系管理。通過風險評估和內控，優化資源配置， 通過培育風險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電#建設加快、輸變電工程量激增的現狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設管 理中的風險點，將內部審計關口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項 目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式，并打破審計區域限制，整合跨區域審計資

3、源，將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機 結合、動態管理，全面消除了審計“盲區”。一、加強過程管控 提升內審質量質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面 入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，合肥供電公司以制度建設為抓手，在審計管理、內部控 制、風險管理、考核評估等方面，制定和完善了 21項管理辦法和實施方案，詳 細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、 檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業erp系統上線運行，erp系統豐富的信息量和強大的信息分析功能可以大大助力

4、審計工作。該公司審計人員積極學習erp流程操作、深化erp審計系統應用，著手開展erp環境下的項目審計工作。在此基礎上， 合肥供電公司籌建了內部審計信息系統， 按照資產從屬，自上而下梳理經濟業務 流程，收集機構變動、人事調整、文件制度、財務報表、經濟活動分析報告等信 息，通過系統設置，形成常態化、模式化的分析結論。這樣，就能夠在接受審計 任務時，迅速提供相關支撐資料。在日常管理中，可以結合風險管理工作準確修 正審計計劃，并為管理決策提供系統化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工 作效能。為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間形成“整改信息孤島” 等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集

5、成管理。 審計部門將近年來檢查發現 的問題和整改情況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息 數據庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和建議的整改 進展、措施落實、整改成效、建議采納等情況進行定期監控和報告。對近年來檢 查發現的問題和整改情況進行分析研究， 發揮監審聯動機制作用，加大入庫信息 的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現審計成果的常態化管理、研究型 管理。止匕外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴治企問責 制度，將審計成果運用信息納入年度績效考核， 與各部門和單位的主要負責人業 績責任考核掛鉤。通過增強內部審計規范化、信息化水平，

6、加強成果應用，合肥供電公司審計 項目的數量和質量逐年提高，內審效能明顯提升。，該公司共完成財務、管理類 審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和建議120余條，促進企業 增收節支萬元，真正發揮了審計在企業經營管理中的增值作用。二、創新管理手段實現持續發展合肥供電公司通過創新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機制、項 目后評估機制、工作成果轉化機制和創新培育機制，實現內部審計的可持續健康 發展。合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部門參與企業預算編制等經營管 理工作，職能作用得到有效發揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改進和完善。通過理順管理體制，整合相關資源，建立規范、健全、

7、順暢、可持續的審計 執行體系，使企業上下對內部審計重要性的認識和配合度進一步提高，內部審計氛圍日益濃厚。審計任務需求和人力資源不足的矛盾一直是合肥供電公司關注并致力解決的 問題。該公司在審計成員 璐的基礎上擴大建立了管理專家庫和審計人才庫，通 過導師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業類類型的審計人員、對 縣級公司項目主審開展項目督導等方式， 開展了人才培育和儲備工作，大大提升 了審計人員的工作能力和項目質量。另外，合肥供電公司還將評估確認結論應用到質量改進措施中，促進了高質 量審計成果的涌現，并逐步推廣到整個企業活動的質量自我評估中，對完善企業 內部治理結構、防范經營風險具有重要意義

8、。合肥供電公司還特別重視將工作實踐提煉轉化為理論成果，通過編寫審計案 例和典型工作經驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成 果。近年來，依法治企環境下的審計成果管理 對縣公司審計項目實施審計督 導等11篇論文分獲安徽省內部審計理論研討和安徽省電力公司管理創新多個 獎項。止匕外，合肥供電公司還建立了創新培育機制，包括跨行業信息收集、針對具 體問題開展“頭腦風暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的 風險自評估工作、erp環境下的多模塊審計、在現場審計流程中引入作業指導書 制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作， 均在創新培育機制下取得了一 定的成效。文二：202

9、X年，青田縣的內部審計工作在縣委縣政府和市內審協會的領導下，深入 探索內部審計工作的新思路、新方法，充分調動全縣廣大內審人員的工作積極性， 在發揮內部審計的職能作用、促進財務規范管理方面取得了較好的成效。一、健全內審組織機構，加強對內部審計工作的組織領導。為加強對內部審 計工作的組織領導，202X年以來，我局建議并通過縣府辦印發了青田縣直部 門（單位）及鄉鎮年度經濟責任內部審計實施方案，成立縣經濟責任內審工作領 導小組，由縣長擔任組長，組織部長、紀委書記擔任副組長，縣經濟責任審計聯 席會議成員單位主要負責同志為成員。并要求全縣 32個鄉鎮、69個縣直部門全 面建立健全內審組織機構，成立經濟責任

10、內審工作領導小組，由單位紀委書記（紀 檢組長）任領導小組組長，抽調內審、財務人員為內審機構成員，明確各單位“一 把手”為經濟責任內審工作的第一責任人， 切實加強對經濟責任內審工作的組織 領導，全縣101個一級預算單位先后建立起內審組織機構，并配備了內審人員。 今年10月又通過縣府辦發出通知，要求鄉鎮換屆和發生人事變動的單位，及時 調整經濟責任內部審計領導小組成員，截止 11月15日，共有46個單位上報了 內審機構人員調整文件。二、建立培訓教育長效機制，不斷提高內審人員的業務素質。為提高全縣內 審人員業務素質，推動全縣內審工作上新臺階，從202X年開始，連續三年通過縣府辦發出通知，要求全縣各鄉鎮

11、、各部門內審機構派員參加全市內審人員后續 教育和崗位資格證書考試培訓班。連續三年與市內審協會聯合舉辦內審人員教育 培訓班，邀請省、市內部審計工作的領導和專家來授課。培訓課程包括內部審計 理論與實務、內部審計工作規范、內部審計計算機應用技術等內容， 并深入講解 了審計報告寫作要求和技巧，對審計發現問題的思考與提煉，問題的成因分析及 如何提出針對性建議，審計成果的利用，浙江省內部審計工作規定等方面內 容。目前全縣累計培訓內審人員 272人次，取得內審崗位資格證書人員達 106 人，初步建立起內審人員培訓教育的長效機制。三年來，通過舉辦內審人員業務培訓和開展全縣領導干部經濟責任內部審計 實踐，有效地

12、把所學的業務知識和內部審計工作結合在一起，為各單位內審及財務人員搭建了一個重要的學習實踐與交流平臺。目前不少鄉鎮、部門財務人員為近年新錄用人員，工作經驗與業務能力相對不足，開展內審工作，特別是開展集 中統一的領導干部經濟責任重點檢查工作， 為他們提供了一個難得的深入學習財 經法律法規和會計實務操作的機會， 通過細致深入的自查、互查與重點檢查，查 錯糾弊，“互相挑刺”，對強化各單位內部審計監督職能，加強內控制度建設， 規范財政財務管理行為，構建反腐倡廉懲防體系起到了非常重要的作用。三、整合利用內審機構力量，實現經濟責任審計兩年全覆蓋的目標。202X年， 我們在認真總結利用內部審計機構開展全縣領導

13、干部經濟責任內審工作的基礎上，與縣紀委、縣委組織部聯合出臺了青田縣領導干部經濟責任監督管理制度明確從任前告知、年度經濟責任內審自查報告、重點檢查、離任交接、經濟責任 審計、成果利用等六個方面對領導干部經濟責任履行情況加強監督。今年上半年， 我們根據制度的要求，從全縣各鄉鎮、部門的內審機構中集中抽調了24個內審人員，從2月15日開始對全縣41個縣直部門和鄉鎮黨委政府的領導干部 202X年度經濟責任履行情況進行了為期一個月的重點檢查，共查出違規金額652 萬元，管理不規范金額5752萬元，發現了亂收費亂罰款、暫存暫付款長期掛賬、 未及時足額繳納個人所得稅、厲行節約六項指標執行不到位等14種普遍性的

14、問題。審計結果報告上報后，為組織部門考察任用干部提供了重要依據， 在全縣鄉 鎮、部門集中換屆工作中發揮了重要作用。202X年以來，通過開展經濟責任重點檢查，共完成了全縣91個鄉鎮和部門的經濟責任審計監督，實現了兩年對全 縣所有一級預算單位經濟責任審計全覆蓋的目標。綜合審計報告上報縣政府后， 得到了縣領導的高度肯定，縣長徐光文批示：“此報告甚好。請審計局認真督促， 確保各項建議落到實處。請財政局認真總結借鑒，就相關問題研究對策，切實加 強各類資金的規范化管理，促進增收節支，降低行政成本。”四、積極宣傳內部審計，各單位對內審工作的重視程度不斷提高。三年來， 通過縣府辦發出培訓通知，組織全縣內審人員

15、參加內審后續教育， 以及深入開展 領導干部經濟責任內審和經濟責任重點審計工作，引起了全縣各部門和單位領導對內部審計工作的高度重視，各單位對內審工作重要性的認識不斷提高，內部審計的社會影響得到了進一步擴大。目前全縣所有一級預算單位全部建立了內部審 計機構，并配備專職或兼職的內審人員；對參加內部審計業務培訓人員的培訓費、 差旅費、住宿費等費用，各單位及縣會計核算中心都給予全額報銷；對抽調參加經濟責任重點審計工作的內審人員，各鄉鎮、部門無條件滿足了審計部門的要求， 并安排好抽調人員的工作銜接，內部審計環境得到了進一步優化。文三：我市的內部審計工作在市委、市政府和省審計廳的正確領導下，在各內審單 位領

16、導的重視支持下，緊密圍繞我市現代化濱湖大城市建設這個中心， 進一步拓 展工作思路，積極推進內部審計工作從以真實性、 合規性為主的財務審計向財務 審計與管理審計并重的轉型，把內審工作的出發點和落腳點放在促進發展、促進 管理、促進提高效益，強化內部控制、防范風險上，開展了各種形式的內部審計 監督工作，取得了明顯的成績。據不完全統計，全市215家內審機構共完成審計 項目6819項，查出損失浪費2488萬元，增加效益13008萬元，提出建議意見被 采納1386條。內部審計工作已成為部門和單位內部嚴肅財經紀律、加強內控管 理、維護經濟秩序、促進黨風廉政建設的一個重要手段，為服務合肥經濟跨越式 發展、構建

17、和諧社會發揮了積極的作用。一、堅持“圍繞中心、服務大局”，積極開展內部審計工作全市內審機構緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進加強單位內部管 理和控制、提高經濟效益和反腐倡廉為重點，積極進行工作重點“轉型”，認真 開展審計工作。一是積極開展內控制度評審和制度建設工作。全市內部審計機構利用對本單 位、本企業的經營管理流程以及內控制度執行中的重要環節和關鍵點比較熟悉的 優勢，202X年共開展了 206項內控制度執行情況的評審工作。其中合肥供電公 司組織開展了對市公司的固定資產管理， 對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉 鎮供電所管理實施了內控評價。按照內控評價體系指標進行了打分， 針對貨幣資 金

18、和物資管理存在著比較大的風險， 提出了加強管理的6條意見，并專題向公司 領導提交了綜合審計報告。市公安局為進一步規范建設工程竣工決算審計費收取 標準，制定了關于調整建設項目竣工決算審計費收取標準的規定（合公通202X18號文件），強化了內部建設項目的資金、竣工決算的審計監督和管理， 提高了建設項目資金效益，發揮了制度保障作用。合肥科技農村商業銀行按照合 肥科技農村商業銀行審計檢查實施辦法、合肥科技農村商業銀行審計稽核部崗 位職責及內部操作流程等制度加強內部管理并優化操作流程， 進一步明確任務 分工，界定每個環節崗位責任，讓稽核人員各履其職、各負其責，促進了稽核工 作質量的提高。合肥市第二人民醫

19、院按照衛生部頒布的衛生系統內部審計規 定，成立了獨立的內審室，配備了兩名專職內審人員，加強了對醫療收費、一 次性耗材收費等工作的監督檢查，制定了二院內審工作職責（細則）等制度，使內審工作有法可依、有章可循，成效顯著。二是突出建設項目審計。為了節約建設資金，全市各內審機構都針對本單位 的建設熱點，積極地開展建設項目審計。據不完全統計，到 12月底，內審機構 已審計建設項目5906個。合肥電信分公司審計部202X年繼續嚴把審計質量關,嚴格按照省公司的要求，對具備條件的工程項目做到100%T計，截止到11月底統計，共審計認定通信工程項目 4299項，工程送審總金額萬元，審減萬元。建 筑安裝工程66項

20、，送審金額萬元，審減萬元。安徽中煙工業公司合肥卷煙廠基 建及零星維修送審工程233個，送審金額萬元，審減額萬元，審減率15%;合肥市 建設投資控股（集團）有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額萬元， 部分已審定項目的核減率達20%;合肥市公安局審計處實施工程竣工決算審計 68 項，送審金額萬元，審減額萬元，審減率 通過對基建工程項目的審計，有效 地防止了建設工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質量，節約了建設資金， 發揮了內部審計監督與服務的功能。三是繼續完善財務收支審計。全市內審機構加強了對財務收支真實性和合法 性的檢查監督，累計完成財務收支審計214項，促進了各單位財務管理工作

21、的規 范化。合肥新站試驗區財政局對政府采購環節，注意嚴格把關，極力提升采購資金節約效率，強化對政府采購的監管。截至202X年10月份，全區自行采購預算 億元，實際支付億元，節約資金 273萬元，資金節約率高達廬陽區大楊鎮對 鎮吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社 居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計 13個村居202X年1-6月份財務收支情況進行了審計。市公路局對所屬11個單位202X年財務收支進行了全面審計，審計面為100%通過審計，發現問題36個， 提出審計意見38條，所審項目均下發了審計意見書，并進行跟蹤落實。四是大力開展

22、經濟責任審計。據統計，全市內審機構已對196個縣以下領導干部和企業領導人員開展了經濟責任審計。通過審計，強化了領導干部和企業領導人員的經濟責任意識、自我約束意識，促進了黨風廉政建設。如市郵政局202X 年以財務收支審計為基礎、經濟責任審計為重點，實施了對蜀山區局局長、包河 區局局長的任中經濟責任審計，努力做到三個結合，即經濟責任審計與財務收支 審計相結合；經濟責任審計與廉政工作相結合；經濟責任審計與職業素質相結合。 市建委、市民政局、市教育局、市衛生局、市園林局、瑤海區、廬陽區大楊鎮、 百大集團、四方集團、市公路局、蜀山區教育局等單位，也積極開展經濟責任審 計，切實使經濟責任審計成為正確評價被

23、審計人員任期經濟責任、人事部門考核任用干部、紀檢監察部門抓黨風廉政建設的重要依據。五是加強合同管理工作。安徽中煙工業公司合肥卷煙廠審計部為了維護企業 經濟利益及合法權益，嚴格按照合同法規定，對企業涉外的所有協議、合同進行 認真審核、嚴格把關，全年共審核審簽經濟合同 342份，金額達萬元，無違約合 同發生，很好的規避了合同風險。安徽氯堿法規審計部截至202X年11月底共審 核集團、錦邦等5個公司的合同1742份，合同進展報告259份。合肥市建設投 資控股（集團）有限公司嚴格按照集團公司合同管理暫行辦法規范合同的訂立、 審查，從維護公司利益角度出發，修改不合法不合規之處，避免潛在風險，全年 共審查

24、合同300余份，較好地履行了風險控制職能。二、突出服務理念，努力推進內審協會建設合肥市內審協會在市審計局的領導下，在各內審協會會員單位和理事的共同 參與下，在市審計局機關各部門的大力支持和配合下， 認真履行章程賦予的義務， 全面實施協會年初制定的工作方針和計劃， 突出重點，講求實效，充分發揮好橋 梁紐帶作用，切實履行好管理、協調、服務、交流職責。一年來，市內審協會以 服務為理念，主要做了以下工作。一是推進內部審計職業化建設。第一，抓好內審人員繼續教育和培訓工作， 促進內審人員職業化水平的提高。根據安徽省內部審計師協會和合肥市內部審計 協會202X年工作要點的要求，圍繞省市審計機關開展的“審計質

25、量年”活動， 組織了一系列活動，進一步規范審計行為，推動內部審計工作發展。202X年5月，市內審協會舉辦了一期全市內部審計質量管理培訓班，全市各單位內部審計人員參學的積極性非常高，共有260余人參加了培訓，創下了內審人員參學之最。 開班時，市審計局吳利林局長親臨致辭， 對參學人員是一個極大的鼓舞。 培訓班 聘請了安徽財經大學老師和省審計廳的審計專家授課，系統地學習了內部審計項 目質量管理、內部審計文書規范化，審計信息化等內容，為提高全市內審人員的 專業素質和業務技能，建立健全內部審計制度，促進全市內審工作的規范化、制 度化、科學化和職業化水平起到了積極的作用。 第二，繼續做好CIA考試的宣傳、

26、 報名工作。CIA是國際內部審計專家的標志，是提高內審人員素質的一條重要途 徑。市內審協會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力，202X年共組織了 30人參加考試。二是開展優秀內部審計項目評比和內部審計理論研討。為進一步推動內部審計工作發展，合肥市內審協會積極組織全市各內部審計單位積極參加省內部審計 師協會組織開展的202X202X年以來全省優秀內部審計項目的評選，以及202X年風險導向審計在審計風險管理中的應用和內部審計質量控制與管理兩 個課題的理論研討。合肥供電公司審計部組織實施的“固定資產內控管理審計” 項目被評為全省優秀內部審計項目一等獎并獲通報表彰，合肥供電公司楊曉榮、 李國勛撰寫的風

27、險導向審計與企業風險管理的相互應用 和合肥科技農村商業 銀行包少書、蔣四寶撰寫的試論商業銀行如何加強內部審計機構質量控制等8篇論文獲獎并通報表彰，其中二等獎 1篇，三等獎2篇，優秀獎5篇。三是組織推薦參加全省202X年至202X年內部審計先進單位和先進工作者和 為紀念改革開放30周年暨審計機關成立25周年合肥市審計系統先進集體和先進 工作者的評選表彰活動。根據省審計廳關于做好全省內部審計工作先進表彰會 議準備工作的通知（皖審發202X74號）要求，為認真總結我市內部審計工作 經驗，促進內部審計隊伍建設和內部審計事業發展， 市內審協會組織推薦了 202X 年至202X年全市內部審計先進單位和先進工作者，參加全省內部審計工作先進 評選活動。合肥百大集團審計部等8個單位榮獲全省內部審計先進單位， 合肥市 建設投資控股（集團）有限公司法律審計部朱曉娟等 9位同志榮獲全省內部審計 先進工作者。在紀念改革開放30周年暨審計機關成立25周年全市審計系統先進 集體和先進