餐飲酒店財務管理制度?總則1.目的本制度旨在規范餐飲酒店的財務管理行為，加強財務控制，提高資金使用效益，確保酒店財務工作的正常運轉，保障酒店的經濟效益和持續發展。2.適用范圍本制度適用于本餐飲酒店及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務管理的各個方面，確保制度無漏洞。及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便管理層及時決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經濟效益。財務組織與職責1.財務部門設置酒店設財務部，配備財務經理、會計、出納等崗位。2.財務經理職責負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。制定和完善財務管理制度，加強財務內部控制，防范財務風險。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務。3.會計職責按照國家會計準則和酒店財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和歸檔，保管會計檔案。協助財務經理進行財務預算編制和成本控制工作。審核各項費用報銷和付款憑證，確保其真實性、合法性和準確性。4.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。協助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。財務預算管理1.預算編制酒店各部門應根據年度經營目標，結合上一年度實際經營情況和本年度市場預測，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合酒店整體戰略目標，編制酒店年度財務預算草案，報管理層審批。年度財務預算經管理層批準后，分解下達至各部門執行，并作為考核各部門業績的重要依據。2.預算執行與監控各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部提出申請，經管理層審批后執行。財務部定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并向管理層報告。對于預算執行偏差較大的項目，應會同相關部門查找原因，采取有效措施進行糾正。3.預算調整當市場環境、經營狀況等發生重大變化，導致原預算無法執行時，可進行預算調整。預算調整應遵循規定的程序，由相關部門提出調整申請，說明調整原因和調整方案，經財務部審核后報管理層審批。4.預算考核期末，財務部對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰，以激勵各部門積極完成預算任務。收入管理1.營業收入確認原則餐飲收入：以客人結賬并實際收到款項或取得收款權利時確認收入。客房收入：按照客人實際入住天數和合同約定價格計算確認收入。對于長住客人，按合同約定的收款方式和時間確認收入。其他收入：如會議、宴會、娛樂等收入，在相關服務完成且收到款項或取得收款權利時確認收入。2.收入核算與記錄前臺收銀應準確記錄每筆營業收入，及時開具發票或收據，并將相關信息傳遞給財務部。財務部根據前臺收銀傳遞的信息，進行收入的賬務處理，確保收入數據的準確入賬。定期對收入進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。3.應收賬款管理對于掛賬客戶，應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、掛賬金額、掛賬時間等。財務人員應定期對應收賬款進行清理，及時與客戶溝通，催收賬款。對于逾期未收回的賬款，應分析原因，采取相應的催收措施，如發函催收、上門催收等。按照酒店信用政策，對客戶信用狀況進行評估和調整，控制應收賬款風險。對于信用狀況不佳的客戶，應限制其掛賬額度或要求其提前付款。成本費用管理1.成本管理食品成本管理采購環節：建立供應商評估和選擇機制，選擇優質供應商，確保采購食材的質量和價格合理。采購人員應根據市場行情和酒店需求，編制采購計劃，與供應商簽訂采購合同。驗收環節：嚴格執行食材驗收制度，對采購的食材進行數量、質量檢驗。驗收合格的食材應及時入庫，并填寫入庫單。庫存管理：設置食材倉庫，實行分類存放、先進先出的原則。定期對食材進行盤點，確保賬實相符。合理控制食材庫存水平，避免積壓和浪費。成本核算：根據食材采購成本、庫存變動等情況，按月計算食品成本。食品成本=期初食材庫存+本期食材采購期末食材庫存。酒水成本管理采購管理：與酒水供應商建立良好合作關系，爭取優惠采購價格。根據酒店銷售情況，合理確定酒水采購品種和數量。庫存管理：設立酒水倉庫，對酒水進行分類保管。定期盤點酒水庫存，確保賬實相符。控制酒水庫存周轉率，避免積壓過期。成本核算：按照酒水采購價格和銷售數量，計算酒水成本。酒水成本=本期酒水采購成本期末酒水庫存成本。其他成本管理對于客房用品、布草、低值易耗品等成本，應建立采購、領用、攤銷制度。采購時應選擇性價比高的產品，領用要嚴格審批，按照規定方法進行攤銷，如一次性攤銷或五五攤銷等。2.費用管理營業費用包括員工工資、獎金、福利費、水電費、燃料費、物料消耗、洗滌費、差旅費、業務招待費等。各部門應根據費用預算控制各項費用支出，嚴格執行費用審批制度。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后報銷。財務部定期對營業費用進行分析，找出費用控制的關鍵點，采取措施降低費用水平。如通過優化人員配置、節約能源消耗、加強物料管理等方式，減少不必要的費用支出。管理費用涵蓋行政管理部門的辦公費、折舊費、差旅費、會議費、董事會費等。管理部門應嚴格控制管理費用支出，提高工作效率，降低管理成本。費用報銷同樣要遵循審批程序，確保費用支出的合理性。財務部對管理費用進行監控和分析，及時發現異常費用，查明原因并提出改進建議。財務費用主要包括利息支出、利息收入、手續費等。合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本。對于利息支出，應根據貸款利率和借款金額進行控制。同時，加強銀行賬戶管理，爭取有利的手續費率。定期對財務費用進行核算和分析，評估資金使用效益，為管理層提供決策依據。資產管理1.固定資產管理固定資產的確認標準：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。購置的固定資產應及時辦理驗收手續，財務部根據發票等憑證進行賬務處理，增加固定資產原值。固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部定期計算折舊額，并進行賬務處理。固定資產清查：每年至少進行一次固定資產清查，確保賬實相符。清查中發現的盤盈、盤虧固定資產，應及時查明原因，報管理層審批后進行賬務處理。固定資產處置：固定資產處置應按規定程序進行審批，如出售、報廢、毀損等。處置收入扣除相關費用后的凈額，計入營業外收支。2.低值易耗品管理低值易耗品的確認標準：單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如餐具、茶具、辦公用品等。低值易耗品采購：由使用部門根據需求編制采購計劃，經審批后采購。采購后辦理入庫手續，財務部進行賬務處理。低值易耗品攤銷：采用一次性攤銷或五五攤銷法進行攤銷。領用時，按照規定方法計算攤銷額，計入相關成本費用。低值易耗品盤點：定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應查明原因，及時調整賬務。3.庫存物資管理庫存物資包括食品、酒水、客房用品、布草等。建立庫存物資管理制度，嚴格出入庫手續。入庫時，由采購人員或倉庫管理人員填寫入庫單，詳細記錄物資名稱、數量、規格、單價等信息。出庫時，使用部門填寫出庫單，經審批后到倉庫領取物資。定期對庫存物資進行盤點，盤點結果與庫存賬核對。如發現賬實不符，應及時查明原因，進行賬務調整。對于積壓、變質的物資，應及時處理，避免造成損失。資金管理1.資金籌集根據酒店經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東投入、內部留存收益等。申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保借款手續合規。借款資金應專款專用，按照借款合同約定的用途使用。對于股東投入的資金，應辦理相關驗資手續，明確股東權益。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程。大額資金支出應經管理層集體決策。資金使用應遵循效益性原則，優先保障酒店正常經營活動所需資金。對于投資項目，應進行可行性研究和風險評估，確保投資回報。加強資金預算管理，合理安排資金使用計劃。財務部根據資金預算，監控資金收支情況，及時調整資金安排，確保資金平衡。3.資金結算嚴格執行現金管理制度，控制現金使用范圍。現金收付應及時登記日記賬，做到日清月結。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。規范資金結算流程，采用安全、便捷的結算方式。對于支票、匯票等結算票據，應嚴格保管和使用，防止丟失和被盜用。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的準確完整。每月按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關稅務資料。申報的稅種包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。財務人員應熟悉稅收政策法規，準確計算應納稅額，避免漏稅、偷稅等違法行為。2.稅收籌劃在合法合規的前提下，進行稅收籌劃，降低酒店稅負。例如，合理利用稅收優惠政策，優化成本費用核算方法等。關注稅收政策變化，及時調整稅收籌劃方案，確保酒店稅務管理的有效性和合法性。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對稅務事項進行自查，及時發現和糾正潛在的稅務風險。對于重大稅務事項，應咨詢專業稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的準確性和合規性。財務報告與分析1.財務報告編制財務部定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表和附注。財務報告應按照國家會計準則和酒店財務制度的要求編制，確保數據真實、準確、完整。財務報告編制完成后，經財務經理審核、管理層審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋酒店公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。2.財務分析定期對酒店財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等方面。通過財務分析，揭示酒店經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，為管理層決策提供依據。例如，通過分析成本費用結構，找出成本控制的重點環節；通過分析資金周轉率，評估資金使用效率等。建立財務分析指標體系，定期對比分析各項指標的變化情況，觀察酒店經營趨勢。如通過計算毛利率、凈利率等指標，評估酒店盈利能力的變化；通過計算流動比率、速動比率等指標，分析酒店償債能力等。財務內部控制與審計1.財務內部控制建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。對財務核算、資金管理、資產管理、費用報銷等關鍵環節進行重點控制，確保財務工作的規范運行。例如，實行錢賬分管，出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；加強對費用報銷憑證的審核，防止虛假報銷等。定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，根據業務發展和管理要求，不斷完善內部控制體系。2.內