超期帳齡管理制度規定?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范應收賬款的管理，有效控制超期賬齡風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度規定。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收賬款的業務活動，包括但不限于銷售商品、提供勞務等形成的應收賬款。（三）基本原則1.風險防范原則對超期賬齡的應收賬款進行重點監控和管理，提前識別風險，采取有效措施降低風險損失。2.責任明確原則明確各部門在應收賬款管理中的職責，確保責任落實到人，避免出現推諉扯皮現象。3.動態管理原則根據應收賬款的賬齡變化情況，及時調整管理策略和措施，保持對應收賬款的動態跟蹤和管理。4.協同合作原則銷售部門、財務部門、法務部門等各相關部門要密切配合，協同合作，共同做好超期賬齡應收賬款的管理工作。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用評估，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行動態跟蹤和評估。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同條款符合公司利益和相關法律法規要求。3.負責應收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶發送催款通知，跟進客戶付款進度，對超期未付款客戶進行重點催收。4.定期與財務部門核對應收賬款明細，協助財務部門進行賬齡分析和風險預警。5.對于因客戶原因導致的應收賬款壞賬，及時收集相關證據，配合財務部門進行壞賬核銷申請。（二）財務部門1.負責應收賬款的賬務處理，準確記錄應收賬款的發生、收回、核銷等情況，確保賬目清晰、準確。2.定期編制應收賬款賬齡分析表，向銷售部門和管理層提供應收賬款賬齡結構、余額變動等信息，為應收賬款管理決策提供數據支持。3.負責對應收賬款進行風險評估，設定合理的信用額度和賬期，對超期賬齡的應收賬款進行重點監控和預警。4.協助銷售部門進行應收賬款催收工作，提供必要的財務支持和數據分析。5.按照公司規定進行應收賬款壞賬核銷，確保壞賬核銷符合相關法律法規和公司財務制度要求。（三）法務部門1.審核銷售合同，確保合同條款合法合規，明確雙方權利義務，保障公司利益。2.對應收賬款催收過程中涉及的法律問題提供專業意見和支持，協助銷售部門采取合法有效的催收措施。3.對于長期拖欠賬款且催收無果的客戶，指導銷售部門通過法律途徑追討欠款，維護公司合法權益。（四）管理層1.負責審批應收賬款管理制度、信用政策等重要文件，確保制度和政策符合公司整體戰略和利益。2.定期聽取應收賬款管理工作匯報，對重大應收賬款問題進行決策，協調各部門之間的工作關系，保障應收賬款管理工作順利開展。三、信用管理（一）客戶信用評估1.銷售部門在與客戶建立業務關系前，應對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.收集客戶信用信息的渠道包括但不限于：客戶提供的資料、行業協會、信用評級機構、銀行等金融機構、供應商評價、實地考察等。3.根據信用評估結果，為客戶設定信用等級和信用額度。信用等級分為A、B、C、D四級，信用額度根據客戶的信用狀況和業務需求進行合理設定。（二）信用額度調整1.定期對客戶信用狀況進行重新評估，根據客戶經營情況、財務狀況、付款記錄等因素的變化，適時調整客戶信用額度。2.當客戶出現經營困難、財務狀況惡化、付款逾期等情況時，應及時下調其信用額度，直至暫停與其交易，并采取相應的催收措施。3.信用額度調整需經銷售部門負責人審核，報管理層審批后執行。（三）信用政策執行1.銷售部門應嚴格按照公司制定的信用政策與客戶簽訂銷售合同，確保合同中約定的付款方式、付款期限等條款符合信用政策要求。2.對于信用等級較低或信用額度較小的客戶，原則上應要求其采取現款現貨、銀行承兌匯票等風險較低的結算方式；對于信用等級較高的客戶，可根據實際情況適當放寬結算方式，但需嚴格控制賬期。3.財務部門在審核銷售合同和發票時，應重點關注付款條款和信用額度的執行情況，對不符合信用政策的合同和發票有權提出修改意見或拒絕辦理。四、應收賬款監控與預警（一）賬齡分析1.財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制應收賬款賬齡分析表，詳細列示各客戶應收賬款的賬齡分布情況。2.賬齡分析表應包括客戶名稱、應收賬款余額、賬齡區間（如130天、3160天、6190天、91天以上等）、占比等信息。3.通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的賬齡結構變化，為應收賬款管理決策提供依據。（二）風險預警1.根據應收賬款賬齡分析結果，設定不同賬齡區間的風險預警指標。例如，賬齡在3160天的應收賬款占比超過[X]%、賬齡在6190天的應收賬款余額超過[X]萬元等作為預警信號。2.當應收賬款出現風險預警信號時，財務部門應及時向銷售部門發出預警通知，提醒銷售部門關注相關客戶的付款情況，并采取相應的催收措施。3.銷售部門收到預警通知后，應立即對預警客戶進行分析，制定具體的催收方案，并將催收進展情況及時反饋給財務部門。（三）動態監控1.財務部門建立應收賬款動態監控臺賬，實時記錄應收賬款的增減變動情況，包括收款金額、收款日期、逾期情況等。2.定期對重點客戶的應收賬款進行跟蹤監控，關注客戶經營狀況、財務狀況、付款動態等信息的變化，及時發現潛在風險。3.對于超期賬齡較長、金額較大的應收賬款，應列為重點監控對象，加強與銷售部門、法務部門等相關部門的溝通協作，共同研究制定應對措施。五、應收賬款催收（一）催收流程1.當應收賬款逾期時，銷售部門應在逾期后的[X]個工作日內，向客戶發送催款通知，明確告知客戶逾期金額、逾期期限及應付款項。2.催款通知可采用書面函件、電子郵件、電話等多種方式送達客戶。書面函件應加蓋公司公章，并留存送達憑證。3.對于首次催款后仍未付款的客戶，銷售部門應在[X]個工作日內與客戶進行溝通，了解客戶未付款的原因，并協商解決方案。溝通方式可包括上門拜訪、電話溝通、郵件溝通等。4.根據與客戶溝通的結果，制定進一步的催收措施。如對于暫時遇到資金困難的客戶，可協商延長付款期限、分期支付等；對于惡意拖欠的客戶，應采取更加嚴厲的催收手段，如加大催款頻率、發送律師函等。5.在催收過程中，銷售部門應及時將催收進展情況反饋給財務部門，財務部門對應收賬款的回收情況進行跟蹤記錄，并定期向管理層匯報。（二）催收方式1.電話催收銷售部門催收人員應定期與逾期客戶進行電話溝通，了解客戶付款計劃，提醒客戶按時付款。電話催收應注意語言禮貌、態度誠懇，避免與客戶發生沖突。2.函件催收對于電話催收效果不佳的客戶，可發送書面催款函。催款函應明確表達公司的催款立場和要求，告知客戶逾期付款的后果及法律責任。函件催收應確保函件送達客戶，并留存送達憑證。3.上門催收對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，可根據實際情況安排上門催收。上門催收應由銷售部門負責人或經驗豐富的催收人員帶隊，與客戶當面溝通，了解客戶實際情況，協商解決方案。上門催收應注意安全防范，避免發生意外事件。4.法律催收對于長期拖欠賬款且催收無果的客戶，經管理層批準后，可通過法律途徑追討欠款。法務部門應及時介入，收集相關證據，起草律師函，指導銷售部門與律師事務所簽訂委托代理合同，通過訴訟、仲裁等法律手段維護公司合法權益。（三）催收記錄與報告1.銷售部門應對每一次催收活動進行詳細記錄，包括催收時間、催收方式、溝通內容、客戶反饋等信息。催收記錄應妥善保存，作為應收賬款管理的重要資料。2.定期編制應收賬款催收報告，向管理層匯報應收賬款催收工作進展情況、已收回款項情況、未收回款項原因分析、下一步催收計劃等內容。催收報告應數據準確、分析客觀、建議合理，為管理層決策提供參考依據。六、壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬確認需由銷售部門提出申請，提供相關證據材料，經財務部門審核后，報管理層審批。證據材料應包括但不限于：債務人破產清算文件、死亡證明、法院判決書、債務重組協議、催款記錄等。（二）壞賬核銷1.經批準確認的壞賬，財務部門應按照公司財務制度規定進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應沖減應收賬款賬面價值，并計入當期損益。2.壞賬核銷后，財務部門應繼續保留對該筆應收賬款的追索權，并對已核銷壞賬進行備查登記，定期跟蹤債務人情況，如發現債務人有償還能力，應及時追討已核銷款項。3.已核銷壞賬又收回的，應及時入賬，增加壞賬準備，并沖減當期資產減值損失。（三）壞賬管理監督1.內部審計部門應定期對應收賬款壞賬管理情況進行審計監督，檢查壞賬確認、核銷的審批程序是否合規，證據材料是否充分，壞賬管理工作是否存在漏洞等。2.對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改，確保壞賬管理工作規范、有效。七、考核與獎懲（一）考核指標1.應收賬款周轉率計算公式：應收賬款周轉率=營業收入÷平均應收賬款余額平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）÷2該指標反映公司應收賬款周轉速度的快慢及管理效率的高低。2.逾期應收賬款占比計算公式：逾期應收賬款占比=逾期應收賬款余額÷應收賬款余額×100%該指標反映公司逾期應收賬款的規模和風險程度。3.壞賬率計算公式：壞賬率=壞賬損失÷應收賬款余額×100%該指標反映公司應收賬款的壞賬風險水平。（二）考核對象1.銷售部門考核指標主要與應收賬款回收率、逾期應收賬款占比等掛鉤，考核銷售部門負責人及相關銷售人員。2.財務部門考核指標主要與應收賬款賬齡分析準確性、風險預警及時性等掛鉤，考核財務部門負責人及相關財務人員。（三）獎懲措施1.對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，公司給予以下獎勵：績效加分：在績效考核中對應收賬款管理相關指標完成情況優秀的部門和個人給予適當的績效加分。獎金獎勵：根據應收賬款回收情況、壞賬控制效果等因素，對表現突出的部門和個人給予一定金額的獎金獎勵。榮譽表彰：對在應收賬款管理工作中做出重大貢獻的部門和個人，公司給予公開表彰和榮譽證書。2.對于在應收賬款管理工作中存在失誤或違規行為的部門和個人，公司給予以下處罰：績效扣分：在績效考核中對應收賬款管理相關指標未達標的部門和個人給予適當的績效扣分。