2025年稅務(wù)師考試前沿動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于我國增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應稅服務(wù)的個人

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品并銷售的企業(yè)

2.以下哪些屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)清算所得

D.個人取得的利息、股息、紅利所得

3.我國個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.超額累進稅率

D.固定稅率

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.非營利組織接受其他單位或個人捐贈所得

D.個人出售自用達5年以上且是家庭唯一生活住房取得的所得

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計算法

B.扣除法

C.比例法

D.納稅人自選法

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外國分支機構(gòu)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作企業(yè)

7.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.中國境內(nèi)無住所的個人

8.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務(wù)

C.出口貨物

D.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品并銷售

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)清算所得

D.企業(yè)投資所得

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）

3.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、基金會等組織。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)、外國分支機構(gòu)、中外合作企業(yè)等。（）

6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民、非居民個人等。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額。（）

10.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的納稅期限均為一年。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》和《財務(wù)與會計》。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)的批準。（）

3.稅務(wù)師可以對任何單位和個人提供涉稅服務(wù)，包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應當保守委托人的商業(yè)秘密，不得泄露委托人的信息。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，如果發(fā)現(xiàn)委托人的違法行為，應當及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

6.稅務(wù)師可以對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審核，并提出改進建議。（）

7.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時，應當遵循合法、合規(guī)、合理的原則。（）

8.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時，應當嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)委托人的財務(wù)會計處理不符合會計準則，應當及時告知委托人。（）

10.稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格后，取得執(zhí)業(yè)資格證書的人員可以立即從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風險防范能力中的作用。

2.論述如何通過稅務(wù)籌劃為企業(yè)降低稅收成本。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.錯

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括銷售貨物、提供應稅服務(wù)、進口貨物等行為發(fā)生時，以及視同銷售行為發(fā)生時。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、附報資料；稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報信息進行審核；企業(yè)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；稅務(wù)機關(guān)對已申報納稅的企業(yè)進行后續(xù)管理。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得等，分為七級稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率為20%。

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循的基本原則包括：依法執(zhí)業(yè)、誠信為本、客觀公正、保守秘密、專業(yè)勝任、持續(xù)發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風險防范能力中的作用主要體現(xiàn)在：幫助企業(yè)識別稅收風險，制定合理的稅務(wù)策略；對企業(yè)內(nèi)部稅收管理制度進行審查和改進；協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，降低稅收成本；提