初級經(jīng)濟師《專業(yè)知識和實務（財政稅收）》考前沖刺題庫300

題（帶詳解）

一、單選題

1.公債的最基本功能是0。

A\彌補財政赤字

B、調節(jié)經(jīng)濟運行

C、籌集建設資金

D、促進經(jīng)濟發(fā)展

答案：A

解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功

能）；②籌集建設資金；③調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功

能。

2.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A、土地出讓金

B、基礎設施費

C、前期工程費

D、開發(fā)間接費用

答案：A

解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開

發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工

程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。

3.當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是（）。

A、收支平衡政策

B、赤字政策

C、結余政策

D、積極財政政策

答案：C

解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行

國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實

行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié);社會總供求平衡時，國家預算應

該實行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結余政策。A選

項是供求平衡時采取的政策；B選項是供給大于需求時采取的政策；D選項不是

這三種政策的一種。

4.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務，下列說法中正確的是（）。

A、按5%稅率繳納營業(yè)稅

B、按3%稅率繳納營業(yè)稅

C、按13%稅率繳納增值稅

D、按9%稅率繳納增值稅

答案：C

解析：本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務，其增值稅稅率為13%。

5.關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A、國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B、個人工商戶需要繳納印花稅

C、中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅

D、由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

答案：D

解析：本題考查印花稅的納稅人。D項錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領受、使用屬

于征稅范圍內(nèi)所列應稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位

和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合

作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構等單位和個

人。

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

A、從量定額

B、從價定額

C、土地面積

D、耕地面積

答案：C

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅

人實際占用的土地面積（平方米）。

7.政府財政分配活動的中心環(huán)節(jié)是（）。

A、政府預算收支

B、政府收入

C、政府支出

D、政府決算

答案：A

解析：本題考查政府預算的概念。政府預算收支反映著財政資金的規(guī)模、來源和

流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。

8.消費稅的納稅期限能夠選擇的有（）。

A、2日

B、6日

C、7日

Dv10日

答案：D

解析：本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、

10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關

根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

9.下列稅款征收方式中，（）是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來

源不固定的納稅人采用的一種征收方法。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

答案：C

解析：本題考查稅款征收。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和

商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。

10.政府的預算資金的規(guī)模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按

照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排,

集中分配。這體現(xiàn)了政府預算的基本特征是()。

A、預測性

B、集中性

C、綜合性

D、公開性

答案：B

解析:政府預算的集中性是指預算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、

去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需

要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配。

11.適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、強制攤派法

答案：A

解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法'承受

法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，承受法，由金融機構承購全部公債，然

后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。適用于金融市場利率較

穩(wěn)定國家。B選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選

項，出賣法，政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債。D選項，強制攤派

法，國家利用政治強權迫使國民購買公債。

12.預測政府預算收支指標的方法中，利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一

項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的方法稱為（）。

A、基數(shù)法

B、系數(shù)法

C、比例法

D、定額法

答案：C

解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。A選項：基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減

法，以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)或者預計執(zhí)行數(shù)為基礎，分析影響計劃年度預

算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年

度預算收支數(shù)額的一種方法。B選項：系數(shù)法：利用兩項不同性質而又有內(nèi)在聯(lián)

系的數(shù)值之間的比例關系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標

數(shù)值的方法。C選項：比例法：利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知

數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。D選項:定額法：利用預算定額和有關經(jīng)濟、

事業(yè)指標，測算預算收支的方法。

13.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、煙

B、酒

C、成品油

D、普通護膚品

答案：D

解析：化妝品稅目的征收范圍為高檔化妝品。

14.甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補的期

限最長不得超過（）年。

A、2013

B、2014

C、2015

D、2016

答案：C

解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得

彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5

年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補至2015年。

15.下列政府預算支出中，屬于按照支出經(jīng)濟分類的科目是（）。

A、一般公共服務支出

B、教育支出

C、商品和服務支出

D、節(jié)能環(huán)保支出

答案：C

解析:本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。支出經(jīng)濟分類主要包括工資福利支出、

商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、基本建設支出等。

選項ABD是按照支出功能分類的。

16.稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務局局長批準。

A\鄉(xiāng)級

B、縣級

C、市級

D、省級

答案：B

解析：本題考查稅款征收。稅務機關令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納

稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可

以采取稅收保全措施。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。

17.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登記注冊地在境外的，所得稅的納

稅地點為（）。

A、納稅人的核算所在地

B、納稅人的實際經(jīng)營管理所在地

C、納稅人的貨物銷售所在地

D、納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地

答案：B

解析：本題考查納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)

登記注冊地為納稅地點，但企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為

納稅地點。選項ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點。

18.下列不屬于社會保障資金的籌資模式的是（）。

A、現(xiàn)收現(xiàn)付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、現(xiàn)付現(xiàn)收制

答案：D

解析：社會保障資金的籌資模式主要有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制,部分基

金制。

19.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債

務等方面的，其計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的（）。

A、最低銷售價格

B、最近銷售價格

C、平均銷售價格

D、最高銷售價格

答案：D

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)

資料和消費資料,投資入股和抵償債務等方面的，應當按納稅人同類應稅消費品

的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

20.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取（）。

A、平價發(fā)行

B、溢價發(fā)行

C、折價發(fā)行

D、議價發(fā)行

答案：B

解析：本題考查公債的發(fā)行價格。溢價發(fā)行，即公債發(fā)行價格高于證券票面標明

的價格。國家雖可得到比計劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還

本付息。這種價格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出

現(xiàn)。

21.下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A、一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B、一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D、在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

答案：B

解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指

實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于

名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平

均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

因此D選項呢正確；

22.（）是由社會公共需要決定的。

A、財政支出

B、財政收入

C、轉移性支出

D、稅收收入

答案：A

解析：本題考查財政支出。財政支出是由社會公共需要決定的。

23.稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A、征稅對象

B、稅率

C、納稅人

D、征收范圍

答案：A

解析：本題考查征稅對象。征稅對象是稅制諸要素中的基礎性要素。

24.()是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權人的利益，

公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A、固定利率公債

B、市場利率公債

C、保值公債

D、浮動利率公債

答案：C

解析：保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權人

的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

25.每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報

時減除的費用是()。

A、400元

B、800元

G1600元

D、3200元

答案：B

解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬

所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每

次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選

項，不符合題意。

26.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A、1.5—30兀

B、1.2—24元

G0.9-18元

D、0.6-12元

答案：C

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9—18元。

27.下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。

A、基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

B、它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎

C、它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎

D、只分析影響計劃年度預算收支的各種有利因素

答案：D

解析：本題考查基數(shù)法。A選項，基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法。說法正確。B選項，

基數(shù)法可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎。說法正確。C選項，基數(shù)法可

以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎。說法正確。D選項，基數(shù)法綜合分析影響計劃年度預算

收支的各種有利因素和不利因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度。因此

D選項錯誤。

28.企業(yè)虧損補貼的對象是（）。

A、商品

B、企業(yè)

C、居民

D、銀行

答案：B

解析：本題考查企業(yè)虧損補貼。價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是

企業(yè)。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

29.增值稅的起征點適用于（）。

A、私營企業(yè)

B、個人

C、合伙企業(yè)

D、收入低的企業(yè)

答案：B

解析：本題考查增值稅的起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，

對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。選項ACD均為干擾選項，不符

合題意。

30.關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A、城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B、城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C、城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D、外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

答案：A

解析：本題考查城建稅的稅率。城市維護建設稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別

為7%、5%、1%o

31.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。

A、3

B、5

C、8

D、10

答案：D

解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

32.下列不屬于社會救助的是（）。

A、對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

B、對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障

C、對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障

D、對失業(yè)人員支付失業(yè)救濟金和醫(yī)療補助費

答案：D

解析：本題考查社會保障支出。失業(yè)保險是向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減

的職工，企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救濟金和

醫(yī)療補助費。所以選項D屬于社會保險的內(nèi)容。

33.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A、財政撥款

B、地方政府債券利息收入

C、行政事業(yè)性收費

D、政府性基金

答案：B

解析：B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

34.下列屬于外交外事支出的是（）。

A、人大經(jīng)費

B、社會團體機關經(jīng)費

C、國際組織支出

D、共產(chǎn)黨機關經(jīng)費

答案：C

解析：選項ABD屬于行政管理費支出。

35.某小型微利企業(yè)，上年發(fā)生經(jīng)營性虧損18萬元（已通過稅務機關的審核），

本年度盈利35萬元，無其它調整項目，該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、2.55

B、3.4

C、4.25

D、5.61

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的

稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅=（35-18）*20%=3.4萬元。

36.財政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按照社會

公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中

分配，這反映了我國政府預算的（）特點。

A、預測性

B、集中性

C、綜合性

D、公開性

答案：B

解析：本題考查政府預算的基本特征。法律性：指政府預算的形成和執(zhí)行結果都

要經(jīng)過立法機關審查批準。政府預算的法律性是預算計劃性的前提和保證。A選

項：預測性：指政府通過編制預算可以對預算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作

出事先的設想和預計。B選項：集中性：指預算資金作為集中性的財政資金，它

的規(guī)模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法

進行統(tǒng)籌安排，集中分配。C選項：綜合性：指政府預算是各項財政收支的匯集

點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。D選項：公開性：指政府預算

收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)

督。

37.公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A、債權人的負擔

B、債務人的負擔

C、納稅人的負擔

D、代際負擔

答案：D

解析：本題考查公債的負擔。公債不僅是形成一種當前的社會負擔，并且會在一

定條件下向后推移，形成代際負擔。A選項，債權人的負擔：公債發(fā)行需考慮認

購者的實際負擔能力；B選項，債務人的負擔：政府借債需要考慮償債能力；C

選項，納稅人的負擔：當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還

本付息；

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）o

A、有形動產(chǎn)租賃

B、商務輔助服務

C、市場調查服務

D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

答案：D

解析：本題考查增值稅稅率。A選項有形動產(chǎn)租賃稅率為13%B選項商務輔助服

務稅率為6%C選項市場調查服務稅率為6%D選項出租車公司向使用本公司自有出

租車的出租車司機收取的管理費用，應按“陸路運輸服務”征收增值稅，其適用

的增值稅稅率為11%。

39.關于政府投資的說法，正確的是（）

A、發(fā)達國家政府投資所占比重較高

B、實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大

C、市場經(jīng)濟國家中非政府投資發(fā)揮輔助作用

D、改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長

答案：B

解析：本題考查政府投資。一般來說，實行市場經(jīng)濟的國家，非政府投資在社會

投資總額中所占比重較大；實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大。

而發(fā)達國家中政府投資的比重較?。磺钒l(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社

會總投資的比重較大。所以AC選項是錯的。對于我國來說，我國政府投資在總

投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D選項是錯的。

40.具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A、橫向公平

B、縱向公平

C、合理負擔

D、普遍納稅

答案：A

解析：本題考查合理負擔原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手，

增加財政收入原則；②利益兼顧原則;③合理負擔原則;④公平與效率兼顧原則。

合理負擔原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應,

要堅持橫向公平和縱向公平。對企業(yè)的稅收還應保證機會均等。具有相同納稅能

力的人應當繳納相同的稅收的即是橫向公平，縱向公平是指具有不同納稅能力的

人應當繳納不同的稅收。選項CD為干擾選項，不符合題意。

41.按《預算法》要求，本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算

之后（）日內(nèi)向本級各部門批復預算。

A、15

B、20

C、45

D、60

答案：B

解析：本題考查決算的批復。本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級

預算之后20日內(nèi)向本級各部門批復預算，各部門應在收到本級政府財政部門批

復的本部門預算后15日內(nèi)向所屬各單位批復預算。題目問的是本級政府，因此

是20日。

42.政府以有償方式取得的財政收入是（）。

A、所得稅

B、流轉稅

C、土地增值稅

D、公債

答案：D

解析:本題考查財政收入的分類。稅收收入是政府以強制的、無償?shù)姆绞饺〉玫模?/p>

債務收入是以有償?shù)姆绞饺〉玫模赃xD。

43.關于增值稅進項稅額，下列說法中錯誤的是（）。

A、小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額屬于

進項稅額

B、進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為

C、購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務

D、支付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔的增值稅

額

答案：A

解析：本題考查進項稅額。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔

的增值稅額為進項稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進項稅額產(chǎn)生的主體

必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購進貨物或者接

受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額不是增值稅稅法中所稱的進項稅額。二

是進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為，包括接受投資和贈送

等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱的購進行為，就不構成進項稅

額。三是購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務，購進或接受不

屬于增值稅應稅貨物和應稅勞務范圍的物品或勞務，也不構成進項稅額。四是支

付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔（如進口貨物）

的增值稅額。

44.納稅人的一項銷售行為如果同時涉及貨物和非應稅勞務，則將該行為稱為（）。

A、兼營行為

B、混合銷售行為

C、提供應稅勞務行為

D、提供非應稅勞務行為

答案：B

解析：本題考查混合銷售行為。A選項兼營：納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物

和勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，并且這些業(yè)務不同時發(fā)生在同

一項銷售行為中。B選項混合銷售：一項貨物又有增值稅應稅項目又有非增值稅

應稅項目的為混合銷售行為。選項CD為干擾選項，不符合題意題意。

45.下列財政收入類型中，（）是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形

式，屬于財政資金范疇，是指除稅收以外的政府財政收入。

A、無償性財政收入

B、非稅收入

C、強制性財政收入

D、非強制性財政收入

答案：B

解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分

配的一種形式，屬于財政資金范疇，是指除稅收以外的政府財政收入。

46.非政府投資的主體主要是（）。

A、具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

B、政府組織

C、事業(yè)單位

D、社會團體

答案：A

解析：本題考查政府投資的特點與范圍。非政府投資主要是由具有獨立商品生產(chǎn)

者身份的企業(yè)執(zhí)行的。作為商品生產(chǎn)者，它們要追求盈利，而且，它們的盈利是

根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。因此，追求微觀上的盈利性,

是非政府投資的第一個特點。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

47.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有

計劃分配的過程是（）。

A、財政收入

B、財政支出

C、財政預算

D、財政決算

答案：B

解析：本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活

動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。

48.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A、警用車輛

B、養(yǎng)殖漁船

C、商用客車

D、軍隊專用車輛

答案：C

解析：本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁

船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車

船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一

次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能

源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確

需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政

府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使

用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經(jīng)批準

臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不

征收車船稅。因此ABD選項均可以免征車船稅，C選項商用客車應該照章征收車

船稅。

49.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的

單位

C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

答案：B

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對

象為開征范圍內(nèi)的土地。說法正確；B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市'

縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。不包括農(nóng)村。C選項，城

鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積。說法正確。D選項，土

地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。說法正確。

50.以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù),按超累方式計算應納稅額的稅率是（）。

A、全額累進稅率

B、超額累進稅率

C、超倍累進稅率

D、超率累進稅率

答案：D

解析：本題考查稅率。超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù),

按超累方式計算應納稅額的稅率。

51.公共物品的（）可能形成“免費搭車”現(xiàn)象。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競爭性

D、提供目的的非盈利性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性意味著可能形成“免費搭

車者”，即獲得公共物品的消費者無須通過市場采用出價競爭的方式。

52.某商店（小規(guī)模納稅人）2015年6月采取折扣方式銷售彩電，發(fā)票上注明的

貨款為80000元，另一張發(fā)票上單獨注明折扣額為15000元，則該商店當月應納

的增值稅為（）元。

A、1893.2

B、2330.1

C、2766.99

D、3076.92

答案：B

解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和

折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折

扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。該商

店當月應納的增值稅=[80000/（1+3%）]*3%=2330.10元。

53.下列稅種中，不屬于流轉稅的是（）。

A、增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費稅

D、關稅

答案：B

解析：本題考查按征稅對象分類。

i^RS見個

關憐隹第努一

二一，鼾就軍R稅

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從外旗CM用

二曲重磕＜^

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四.接十秋為坦85否我第方標盤分集

"一金旅丈劈號加

亡二?關治、商甑

5.接?收條?侵權正為標;等浜卿哪轉現(xiàn)

。央專地方共摹至?ML

流轉稅是指指以納稅人商品生

產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。

如增值稅、消費稅、關稅等。企業(yè)所得稅不屬于對流通環(huán)節(jié)征稅，不屬于流轉稅。

54.某企業(yè)由于融資困難，現(xiàn)不得不將自產(chǎn)的小轎車用于抵償債務，已知該輛小

轎車的成本為80萬元，售價為100萬元，市場平均價為110萬元，同類小轎車

的最高售價為120萬元。則該輛小轎車的消費稅計稅銷售額為（）萬元。

A、80

B、100

C、110

D、120

答案：D

解析：本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品應稅消費品的計算。消費稅中，以資產(chǎn)進行投資入股、

抵償債務、換取生產(chǎn)資料消費資料的，以最高售價為計稅依據(jù)。因此應該按最高

售價120元為計稅依據(jù)。

55.下列因素中，（）對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎性的制約，是財政收入的源

泉。

A、經(jīng)濟發(fā)展水平

B、收入分配政策

C、收入分配制度

D、市場價格變動

答案：A

解析：本題考查財政收入的規(guī)模。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎性

的制約，是財政收入的源泉。

56.國家依法特許企業(yè)、組織或者個人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務而獲得的收入是

。。

A、特許經(jīng)營收入

B、罰沒收入

C、行政性收費

D、債務收入

答案：A

解析：本題考查政府非稅收入的種類。特許經(jīng)營收入是國家依法特許企業(yè)、組織

或者個人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務而獲得的收入。

57.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A、1979年稅制改革

B、1983年第一步利改稅

C、1984年第二步利改稅

D、1994年稅制改革

答案：D

解析：本題考查財政收入的項目構成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一

步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)

所得稅。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為

產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等其他稅種，這大大

增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實

行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收

在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才

最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。

58.稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員手中轉

移到國家手中，形成國家財政收入的能力，這是稅收的（）。

A、財政職能

B、經(jīng)濟職能

C、補償職能

D、監(jiān)督職能

答案：A

解析:本題考查稅收的職能。稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能,

即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員手中轉移

到國家手中，形成國家財政收入的能力。

59.在財政支出中，首先應該安排的是（）。

A、政府消費資料的最低需要

B、非生產(chǎn)性基本建設支出

C、公共基礎設施投資

D、增加國家物資儲備

答案：A

解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W的財政支出順序是先維持后發(fā)展。

第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證

非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公

共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；

3.用于增加國家物資儲備的支出選項A是第一順序；選項B是第二順序；選項C

是第二層次的第一順序；選項D是第二層次的第三順序；

60.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）。

A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

D、股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際利潤分配的日期確認收入

的實現(xiàn)

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。股息、紅利等權益性投資收益，除國務

院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認

收入的實現(xiàn)。

61.競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A、完全競爭市場

B、壟斷競爭市場

C、寡頭壟斷市場

D、完全壟斷市場

答案：A

解析：本題考查市場效率。完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的

一種市場結構。

62.關于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務處理，下列說法中錯誤的是（）。

A、固定資產(chǎn)減值確認為損失，可調整其計稅基礎

B、固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除

C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除

D、固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

答案：A

解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。A項錯誤，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或

者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的

計稅基礎。

63.政府預算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形

式是（）。

A、年度預算

B、季度預算

C、中期預算

D、長期預算

答案：A

解析：本題考查政府預算的概念。政府預算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃

分為年度預算、中期預算和長期預算，典型的形式是年度預算。

64.《預算法》規(guī)定，地方各級政府預算由（）審查批準。

A、地方各級人大

B、地方各級政府

C、上級人大

D、上級政府

答案：A

解析：本題考查政府預算的審查和批準。地方各級政府預算的審查和批準，由各

級政府在本級人民代表大會舉行會議期間，向大會提交關于本級總預算草案的報

告，經(jīng)討論審查，批準本級預算。因此選項BCD均為干擾選項，不符合題意。

65.各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。

A、公債持有者結構

B、公債期限結構

C、應債主體機構

D、公債認購結構

答案：A

解析：本題考查公債持有者結構或公債資金來源結構。各類應債主體即各類企業(yè)

和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結構。

66.房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A、經(jīng)營管理單位

B、集體企業(yè)

C、出典人

D、承典人

答案：D

解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納

千二-二

全麗鈾蛀管管理單位娜1

產(chǎn)權展粼蜿1個廄有的集業(yè)位桁個人蟠

承M嬲

產(chǎn)權斫有人承典人但?產(chǎn)所在地的房產(chǎn)代宜回S使用人8第

房產(chǎn)代管,后港朗人綁

納稅率5枇?人碰燮觸產(chǎn)鶴郃

使用人代泡明鏟父

門、免說單位及綱牌愉房產(chǎn)

由承包人自融資租箜合西淀開始日隹次月起,依麟產(chǎn)

8S資租竺的房產(chǎn)余喇功層產(chǎn)歷.合到未約好始日的，由承租人自合同

簽慳次月起依8渠產(chǎn)余值醐房產(chǎn)杭一,一

稅人。由上表可

知房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

67.財政對盲聾啞人提供各種物質幫助，屬于（）。

A、傷殘保險

B、社會救助

C、社會福利

D、社會優(yōu)撫

答案：C

解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社

會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：

①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活

水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于

絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部

門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，如社會福利院。

（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。

68.我國財政部門在編制每年的收支預算是，采用（）的分類方法作為其支出類

級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。

A、按財政支出的具體用途分類

B、按政府的級次分類

C、按政府職能分類

D、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

答案：A

解析：本題考查按財政支出的具體用途分類。我國財政部門在編制每年的收支預

算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政

支出的劃撥。

69.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A、A公司

B、B公司

C、C公司

D、A、C公司雙方

答案：C

解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征

稅對象，向產(chǎn)權承受人（即C公司）征收。

70.進口的需要繳納消費稅的消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按

照（）計算納稅。

A、關稅完稅價格

B、消費品價格

C、組成計稅價格

D、同類商品國內(nèi)市場零售價格

答案：C

解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口的應稅消費品實行從價定

率辦法計算應納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：應納稅額=

組成計稅價格X適用稅率組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅比

例稅率）選項ABD說法不正確，不是進口應稅消費品的計稅依據(jù)。

71.采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A、公募法

B、強制攤派法

C、支付發(fā)行法

D、出賣法

答案：B

解析：強制攤派法國是家利用政治強權迫使國民購買公債。采用這種方式，國家

不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認購條件。凡符合此條件者必須限額認

購公債。

72.下列業(yè)務中，應當征消費稅的是()。

A、生產(chǎn)銷售電信器材

B、需要交納消費稅的香水精被用來制造洗發(fā)水

C、某報社自己發(fā)行報刊

D、供應未經(jīng)加工的天然水

答案：B

解析：本題考查消費稅征稅范圍。需要交納消費稅的香水精，作為原材料用來制

作不需要繳納消費稅的洗發(fā)水，這實際上是一個脫離消費稅征收領域的行為，所

以需要征收消費稅。ACD選項均不屬于消費稅征稅范圍。

73.國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是()。

A、經(jīng)濟手段

B、法律手段

C、市場手段

D、行政手段

答案：D

解析：本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命

令，對企業(yè)，個人經(jīng)濟行為進行鼓勵，限制或者禁止，以調節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。

如為了治理通貨膨脹實行凍結工資，物價；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災害時利用企

業(yè)，個人財產(chǎn)物資等。

74.下列屬于非強制性財政收入的是（）。

A、所得稅

B、流轉稅

C、國有資產(chǎn)收益

D、罰沒收入

答案：C

解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。依據(jù)財政收入征收權力的性質不同，可將

財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入兩大類。（1）強制性財政收

入是指政府依據(jù)強制性財政征收權力所取得的財政收入。主要內(nèi)容包括：稅收收

入、罰沒收入和強制公債。（2）非強制性財政收入是政府依據(jù)法定的非強制性

財政征收權取得的財政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)

費收入、其他收入（捐贈收入等）因此選項ABD為強制性收入。

75.下列不屬于特定減免稅情形的是（）。

A、科教用品

B、殘疾人專用品

C、加工貿(mào)易產(chǎn)品

D、供安裝、檢測設備時使用的儀器

答案：D

解析：本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要包括

科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進口物資、保稅區(qū)進出口貨

物、出口加工區(qū)進出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目進口

設備等。D項屬于可以暫不繳納關稅的情形。

76.納稅人銷售貨物應征增值稅，“貨物”是指（）。

A、有形動產(chǎn)

B、無形動產(chǎn)

C、不動產(chǎn)

D、商譽

答案：A

解析：本題考查銷售貨物。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，是指銷售除土

地、房屋和其它建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

選項BCD均不是銷售貨物。

77.我國的財政年度是（）。

A、1月1日至12月31日

B、4月1日次年的3月31日

C、7月1日至次年的6月30日

D、10月1日至次年的9月30日

答案：A

解析：本題考查財政支出的概念。我國財政年度為自然年度，即從當年的1月1

日起至12月31日止。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

78.政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避，

這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。

A、公開透明

B、公平競爭

G公正

D、誠實信用

答案：C

解析：本題考查我國政府采購的基本原則。一是公開透明原則；是指政府采購的

有關信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。二是公平競爭原則；要求

給予每一個參加競爭的投標商均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義

務，不歧視任何一方三是公正原則；公正原則是指采購方及其代理人相對于作為

投資人、潛在投標人的人若干供應商而言，應站在供應的立場上。四是誠實信用

原則；誠實信用原則是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。因此題

干描述的是公正原則。

79.影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A、市場價格變動

B、經(jīng)濟體制

C、收入分配政策

D、經(jīng)濟發(fā)展水平

答案：D

解析：本題考查財政收入規(guī)模。在影響財政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響

因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。

80.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是()。

A、補償性支出

B、消費性支出

C、購買性支出

D、轉移性支出

答案：C

解析：本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務的

活動。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的

活動。

81.新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是0。

A、打擊投機資本

B、保護債權人的利益

C、保護債務人的利益

D、取得相應的物資

答案：B

解析：本題考查公債的分類。按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債'實物

公債和折實公債。新中國成立初期經(jīng)濟任務繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了

保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債。選

項ACD均為干擾選項，不是發(fā)現(xiàn)折實公債的目的。

82.由政府投資及其收益形成的收入是()

A、政府性基金

B、企業(yè)所得稅

C、國有資產(chǎn)收益

D、國債收入

答案：C

解析：本題考查財政收入的具體分類。非強制性財政收入是政府依據(jù)法定的非強

制性財政征收權取得的財政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、

規(guī)費收入、其他收入（捐贈收入等）國有資產(chǎn)收益：是政府依靠資本所有權取得

的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈

取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權利。選項ABD不是由政府投資及其收益形成的收入。

83.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。

A、通過預算列支

B、依靠財政盈余

C、舉借新債

D、提高稅率

答案：C

解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設立償債基金;

②依靠財政盈余;③通過預算列支;④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。

選項ABD都不是比較可行的方式。

84.財政產(chǎn)生的物質基礎是（）。

A、私有制的產(chǎn)生

B、國家的產(chǎn)生

C、階級斗爭的發(fā)展

D、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

答案：D

解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生

的物質基礎，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制'階級和國家的出現(xiàn)、是財政產(chǎn)

生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

85.下列不屬于政府預算的基本特征()。

A、法律性

B、預測性

C、集中性

D、年度性

答案：D

解析：本題考查政府預算的基本特征。法律性：指政府預算的形成和執(zhí)行結果都

要經(jīng)過立法機關審查批準。政府預算的法律性是預算計劃性的前提和保證。預測

性：指政府通過編制預算可以對預算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的

設想和預計。集中性：指預算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去

向、收支結構比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集

中分配。綜合性：指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家

財政收支活動的全貌。公開性：指政府預算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形

成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。因此D選項年度性，不是政府預

算的基本特征。

86.財政補貼的對象是()。

A、國家

B、主管部門

C\企業(yè)和居民

D、社會保障部門

答案：C

解析：本題考查財政補貼的性質與內(nèi)容。財政補貼的主體是：國家財政補貼的對

象是：企業(yè)和居民。因此C選項正確。財政補貼的目的是：為了貫徹一定的政策，

滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治,經(jīng)濟和社會目標財政補貼的性質上是:

通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。選項A是主體；

87.非稅收入是對特定行為或其他特定管理對象征收的，當特定行為或特定管理

對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入

具有（）。

A、靈活性

B、不穩(wěn)定性

C、非普遍性

D、補償性

答案：B

解析：本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入是對特定行為或其他特定管理對

象征收的，當特定行為或特定管理對象增加或消失時，就會使政府非稅收入出現(xiàn)

較大起伏，從而導致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。

88.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點的

B、全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證

服務的

C、月銷售額超過3萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務

D、試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的

答案：D

解析：本題考查一般納稅人應納稅額的計算。D選項不可以自行開具增值稅專用

發(fā)票，試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向稅

務機關申請代開。ABC選項均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

89.下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。

A、住房公積金收入

B、彩票公益金收入

C、罰沒收入

D、中央銀行收入

答案：A

解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點。按照我國建立健全財政體制的要求,

政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國

有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中

央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府收入的利

息收入和其他非稅收入等。

90.關于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。

A、行政管理支出屬于非物質生產(chǎn)性支出

B、行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C、行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件

D、行政管理費支出是轉移性支出

答案：D

解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。

91.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A、事業(yè)單位

B、社會團體

C、個人獨資企業(yè)

D、外國合伙企業(yè)

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合

伙企業(yè)。選項ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。

92.()是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，

由正常的財政收入保證公債的償還。

A、舉借新債

B、通過預算列支

C、依靠財政盈余

D、設立償債基金

答案：B

解析：本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為

到期的債務籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選

項通過預算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當

年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。c選項，依靠財政盈余是指政

府在預算年度結束時，以當年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設

立償債基金是指政府預算設置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交

一筆?？钤O立基金，由特定機關進行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他

用途。

93.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處

()以下的罰款。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

答案：D

解析：本題考查稅務違法行為的法律責任。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依

據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處50000以下的罰款。選項ABC金額錯誤。

94.某公司2009年經(jīng)稅務機關核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬

元，假定無其它納稅調整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2

010年度應納所得稅稅額為()萬元。

A、30

B、65

C、95

D、125

答案：B

解析：本題考查虧損彌補。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年

度結轉，用以后年度的所得彌補，企業(yè)所得稅的應納稅所得額在彌補以前年度虧

損之后計算。因此2009年度該公司應納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。

95.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日

內(nèi)申報納稅。

A、3

B、5

C、15

D、30

答案：C

解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，

自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納

稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清

上月應納稅款。選項ABD時間不正確。

96.政府非稅收入的調控權屬于（）。

A、國家

B、政府

C、財政

D、國務院

答案：B

解析：我國政府非稅收入是憑借政府權力、政府信譽、國家資源以及國有資產(chǎn)取

得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調控權屬于政府，管理權屬于財

政。

97.在市場經(jīng)濟條件下，政府向社會成員分攤公共物品提供成本的基本方式是（）。

A、借債

B、征稅

C、發(fā)鈔

D、集資

答案：B

解析：本題考查財政收入的分類。在市場經(jīng)濟條件下，政府征稅是社會成員分攤

公共物品提供成本的方式。

98.發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為（）

A、納稅人的負擔

B、債權人的負擔

C、債務人的負擔

D、代際負擔

答案：B

解析：本題考查公債的負擔。發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔是認購者即債權

人的負擔。

99.下列表述中正確的有（）。

A、稅收罰款不得在稅前扣除

B、公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C、公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D、捐贈支出不得在稅前列支

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈

支出不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除，超過年度會計利潤總額12%

的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。非公益性捐贈支出不

得在稅前扣除。

100.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票

證收入，按照（）繳納增值稅。

A、有形動產(chǎn)租賃

B、交通運輸服務

C、提供勞務

D、增值稅特殊服務

答案：B

解析：本題考查銷售服務。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未

消費取得的運輸逾期票證收入，按照交通運輸服務繳納增值稅。

101.車船稅的稅率形式是（）。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、累進稅率

D、累退稅率

答案：B

解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位

固定稅額。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質量每噸”、“凈噸位每噸”、

“艇身長度每米”。因此選項ACD均為干擾選項。

102.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關核實后，可以在以后年度的應

納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：B

解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用

以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。選項ACD時間均不正確，

103.對商品課征的稅收，其負稅人是（）。

A、商品生產(chǎn)者

B、批發(fā)商

C、最終消費者

D、零售商

答案：C

解析：本題考查負稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售商品的企業(yè),

負稅人則是商品的最終消費者。

104.下列不屬于中央稅種的有（）o

A、房產(chǎn)稅

B、關稅

C、消費稅

D、海關代征的增值稅

答案：A

解析：中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關稅、消費稅、海關代征的增

值稅、消費稅和車輛購置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

105.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定

資產(chǎn)，按簡易辦法依()的稅率減按2%征收增值稅。

A、3%

B、13%

C、2%

D、5%

答案：A

解析：本題考查征收率。一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未

抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。選項BC

D稅率不正確。

106.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是()。

A、應納稅所得額

B、應納稅收入額

C、應納稅利潤總額

D、應納稅凈利潤額

答案：A

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

107.我國政府預算的期限采用（）。

A、歷年制

B、跨年制

C、多年制

D、變動制

答案：A

解析：本題考查政府預算的期限。預算期限是指按預算計劃組織收支實際經(jīng)歷的

時間。（1）歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年

度，如法國'瑞典'中國。（2）跨年制：一個預算年度跨越兩個日歷年度，具

體起訖時間又有若干不同的情況，如美國（10月1日到次年9月30日）、英國'

日本、印度（4月1日至次年3月31日）因此我國采用的是歷年制。

108.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按

15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

109.下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。

A、經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的

B、經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C、經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容

D、經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展

答案：B

解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟穩(wěn)定，是在經(jīng)濟適度增長中的穩(wěn)定,

即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，就是指

要保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調的發(fā)展。因此B選項說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應該

是動態(tài)穩(wěn)定。

110.()是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A、財政收入的部門構成

B、財政收入的項目構成

C、財政收入的所有制構成

D、財政收入構成

答案：C

解析：本題考查財政收入的所有制構成。財政收入的所有制構成是指來自不同經(jīng)

濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

111.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是()。

A、政府預算支出

B、社會保障收費

C、社會保障稅

D、企業(yè)捐助

答案：C

解析：本題考查社會保障的資金來源于籌資、管理模式。社會保障的資金來源主

要有兩個渠道，包括社會保障稅和政府財政撥付，其中社會保障稅為主要方式。

ABD選項均為干擾選項，不符合題意。

112.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A、1979年稅制改革

B、1983年第一步利改稅

C、1984年第二步利改稅

D、1994年稅制改革

答案：D

解析：本題考查財政收入結構。1994年我國對工商稅制進行全面改革，最終奠

定了稅收在財政收入中的主導地位。

113.政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。

A、經(jīng)濟手段

B、法律手段

C、行政手段

D、司法手段

答案：C

解析:本題考查政府干預。政府干預的手段包括經(jīng)濟手段、法律手段和行政手段。

A選項經(jīng)濟手段：是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收

入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政

府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段B選項法律手段：政府通過立法、執(zhí)法活動，干預企

業(yè)、個人經(jīng)濟行為，調節(jié)國民經(jīng)濟運行的手段。C選項行政手段：政府依靠公共

權力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或禁止，以調節(jié)和

管理經(jīng)濟。D選項司法手段為干擾選項，沒有此種手段