出口退稅電子化管理辦法?一、總則為進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅管理，提高出口退稅工作效率，規(guī)范出口退稅電子化管理流程，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)及出口退稅政策規(guī)定，制定本辦法。本辦法適用于各類(lèi)出口企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)的電子化管理。出口退稅電子化管理工作應(yīng)遵循依法、規(guī)范、高效、安全的原則，確保出口退稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。二、系統(tǒng)操作流程（一）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝與初始化1.出口企業(yè)需從國(guó)家稅務(wù)總局指定的網(wǎng)站下載最新版本的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝包，并按照安裝向?qū)нM(jìn)行安裝。2.安裝完成后，進(jìn)行系統(tǒng)初始化設(shè)置。包括企業(yè)基本信息錄入，如企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、海關(guān)代碼、退稅開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等；設(shè)置申報(bào)所屬期、申報(bào)批次等參數(shù)；導(dǎo)入出口退稅相關(guān)代碼庫(kù)，如商品代碼庫(kù)、退稅率文庫(kù)等。（二）出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入1.報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)錄入企業(yè)根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單信息，在申報(bào)系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、商品代碼、商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額、外幣匯率等數(shù)據(jù)。確保報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致。對(duì)于多條報(bào)關(guān)單記錄，可按照批次進(jìn)行錄入，并生成相應(yīng)的申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。2.代理出口貨物證明數(shù)據(jù)錄入如果企業(yè)有代理出口業(yè)務(wù)，需錄入代理出口貨物證明相關(guān)信息。包括受托方企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、代理出口貨物證明編號(hào)、出口日期、商品代碼、商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額等。錄入完成后，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并生成相應(yīng)的申報(bào)明細(xì)。（三）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)錄入企業(yè)將購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息錄入申報(bào)系統(tǒng)。包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)、商品代碼、商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額、稅額等。確保發(fā)票數(shù)據(jù)與紙質(zhì)發(fā)票一致，同時(shí)要注意發(fā)票的認(rèn)證情況，已認(rèn)證的發(fā)票需在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)標(biāo)識(shí)。2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)錄入對(duì)于進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，錄入相關(guān)信息。如繳款書(shū)號(hào)碼、填發(fā)日期、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、商品代碼、商品名稱(chēng)、數(shù)量、完稅價(jià)格、稅款金額等。系統(tǒng)會(huì)對(duì)錄入的繳款書(shū)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯校驗(yàn)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）申報(bào)數(shù)據(jù)審核與生成申報(bào)數(shù)據(jù)1.數(shù)據(jù)一致性審核申報(bào)系統(tǒng)對(duì)錄入的出口貨物明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性審核。檢查報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)與進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)之間的商品代碼、數(shù)量、金額等是否匹配。例如，報(bào)關(guān)單上的出口數(shù)量應(yīng)與進(jìn)貨發(fā)票上的購(gòu)進(jìn)數(shù)量相符，報(bào)關(guān)單上的商品金額應(yīng)與進(jìn)貨發(fā)票上的金額邏輯一致。若存在數(shù)據(jù)不一致情況，系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤信息，企業(yè)需進(jìn)行修改。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核系統(tǒng)會(huì)對(duì)錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如檢查報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中的出口日期是否符合規(guī)定格式，發(fā)票數(shù)據(jù)中的開(kāi)票日期是否在合理范圍內(nèi)，商品代碼是否準(zhǔn)確等。通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子數(shù)據(jù)交換平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，進(jìn)一步驗(yàn)證申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。例如，將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)與海關(guān)電子信息進(jìn)行比對(duì)，確保報(bào)關(guān)單的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.生成申報(bào)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)文件。包括出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退（免）稅匯總申報(bào)表等。申報(bào)數(shù)據(jù)文件格式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，以便順利進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或介質(zhì)申報(bào)。（五）網(wǎng)上申報(bào)或介質(zhì)申報(bào)1.網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)文件上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的出口退稅網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)。在上傳前，系統(tǒng)會(huì)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩浴Ｉ蟼鞒晒螅到y(tǒng)自動(dòng)接收申報(bào)數(shù)據(jù)，并顯示申報(bào)結(jié)果。2.介質(zhì)申報(bào)企業(yè)也可選擇將申報(bào)數(shù)據(jù)文件存儲(chǔ)在移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)（如U盤(pán)）上，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行介質(zhì)申報(bào)。辦稅服務(wù)廳工作人員在接收介質(zhì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行后續(xù)審核處理。三、審核流程（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)接收申報(bào)數(shù)據(jù)1.網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)接收稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)實(shí)時(shí)接收企業(yè)上傳的網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的格式、完整性等進(jìn)行初步校驗(yàn)。若申報(bào)數(shù)據(jù)符合要求，系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)保存至審核數(shù)據(jù)庫(kù)，并生成申報(bào)受理回執(zhí)反饋給企業(yè)，告知企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)已成功接收。2.介質(zhì)申報(bào)數(shù)據(jù)接收辦稅服務(wù)廳工作人員在接收企業(yè)的介質(zhì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，首先檢查介質(zhì)的安全性和數(shù)據(jù)的完整性。然后將介質(zhì)中的申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入出口退稅審核系統(tǒng)，完成數(shù)據(jù)接收工作，并向企業(yè)出具申報(bào)受理單。（二）人工審核1.初審稅務(wù)機(jī)關(guān)審核人員對(duì)企業(yè)申報(bào)的出口退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行初審。主要審核申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯性、完整性和準(zhǔn)確性。檢查申報(bào)明細(xì)表與匯總申報(bào)表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，如出口銷(xiāo)售額、退稅額等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確匯總。核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際出口業(yè)務(wù)情況是否相符，例如檢查報(bào)關(guān)單的真實(shí)性、發(fā)票的有效性等。2.復(fù)審對(duì)于初審?fù)ㄟ^(guò)的申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審人員重點(diǎn)審核申報(bào)數(shù)據(jù)的合法性和合理性。結(jié)合出口退稅政策規(guī)定，判斷企業(yè)申報(bào)的出口業(yè)務(wù)是否符合退稅條件。如是否屬于可退稅的商品范圍，是否滿足出口退稅的期限要求等。對(duì)存在疑問(wèn)的數(shù)據(jù)，通過(guò)電話、函調(diào)等方式與企業(yè)進(jìn)行溝通核實(shí)。（三）函調(diào)管理1.函調(diào)發(fā)起當(dāng)審核人員對(duì)企業(yè)申報(bào)的出口業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)時(shí)，可發(fā)起函調(diào)。函調(diào)內(nèi)容主要包括出口貨物的真實(shí)性、購(gòu)進(jìn)貨物的真實(shí)性等。審核人員填寫(xiě)函調(diào)申請(qǐng)表，注明函調(diào)的原因、涉及的企業(yè)名稱(chēng)、報(bào)關(guān)單號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等信息，提交上級(jí)審批。2.函調(diào)回復(fù)受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)收到函調(diào)后，對(duì)涉及的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。核實(shí)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、貨物購(gòu)銷(xiāo)情況等。受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將函調(diào)回復(fù)信息反饋給委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)。回復(fù)信息應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)查核實(shí)的情況，包括企業(yè)是否存在虛假業(yè)務(wù)等。3.函調(diào)結(jié)果處理委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)函調(diào)回復(fù)結(jié)果進(jìn)行處理。如果函調(diào)結(jié)果顯示企業(yè)申報(bào)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法，審核人員繼續(xù)進(jìn)行后續(xù)審核流程。若函調(diào)結(jié)果表明企業(yè)存在問(wèn)題，如虛假出口等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如不予退稅、追回已退稅款等，并依法追究企業(yè)的責(zé)任。（四）審核結(jié)果反饋1.審核通過(guò)經(jīng)審核，企業(yè)申報(bào)的出口退稅數(shù)據(jù)符合要求，審核通過(guò)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)出口退稅審核系統(tǒng)向企業(yè)發(fā)送審核通過(guò)通知。通知內(nèi)容包括本次審核通過(guò)的退稅額、退稅所屬期等信息，企業(yè)可根據(jù)通知進(jìn)行后續(xù)的退稅辦理工作。2.審核不通過(guò)若審核不通過(guò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)發(fā)送審核不通過(guò)通知，詳細(xì)說(shuō)明審核不通過(guò)的原因。例如，申報(bào)數(shù)據(jù)存在邏輯錯(cuò)誤、不符合退稅政策規(guī)定等。企業(yè)根據(jù)通知內(nèi)容對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，重新提交申報(bào)。四、退庫(kù)流程（一）退庫(kù)申請(qǐng)1.企業(yè)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)通知后，按照規(guī)定格式填寫(xiě)出口退稅退庫(kù)申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中應(yīng)包含企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、退稅所屬期、退稅額、退稅開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等信息。確保申請(qǐng)表內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，并加蓋企業(yè)公章。2.將退庫(kù)申請(qǐng)表提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。（二）退庫(kù)審批1.辦稅服務(wù)廳工作人員收到企業(yè)的退庫(kù)申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)表的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行初審。檢查申請(qǐng)表上的各項(xiàng)信息是否與審核通過(guò)通知一致，簽字蓋章是否齊全等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，將退庫(kù)申請(qǐng)表及相關(guān)資料傳遞給稅源管理部門(mén)進(jìn)行復(fù)審。稅源管理部門(mén)重點(diǎn)審核企業(yè)的退稅資格、退稅金額的準(zhǔn)確性等。3.復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，提交給上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行最終審批。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)出口退稅政策及相關(guān)規(guī)定，對(duì)退庫(kù)申請(qǐng)進(jìn)行審批，確定是否同意退庫(kù)。（三）退庫(kù)辦理1.經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意退庫(kù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將退庫(kù)信息傳遞給國(guó)庫(kù)部門(mén)。國(guó)庫(kù)部門(mén)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的退庫(kù)信息，按照規(guī)定的程序辦理退庫(kù)手續(xù)。將退稅款通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接退付給企業(yè)的退稅開(kāi)戶銀行賬戶。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)跟蹤退庫(kù)進(jìn)度，確保退稅款準(zhǔn)確、及時(shí)到賬。并將退庫(kù)結(jié)果反饋給企業(yè)，告知企業(yè)退稅款已成功退付。五、檔案管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全出口退稅檔案管理制度，對(duì)出口退稅申報(bào)、審核、退庫(kù)等過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)資料進(jìn)行分類(lèi)整理、歸檔保存。2.檔案資料包括出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、代理出口貨物證明、出口退稅申報(bào)明細(xì)表、匯總申報(bào)表、審核結(jié)果通知書(shū)、退庫(kù)申請(qǐng)表等紙質(zhì)資料以及電子數(shù)據(jù)。3.檔案保存期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保存期滿后，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口退稅檔案進(jìn)行定期檢查和抽查，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。對(duì)企業(yè)檔案管理工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促企業(yè)進(jìn)行整改。六、風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立出口退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)出口企業(yè)的退稅申報(bào)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。2.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括出口增長(zhǎng)異常、稅負(fù)率異常、發(fā)票開(kāi)具異常、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)異常等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的企業(yè)，加強(qiáng)審核力度，增加函調(diào)頻次，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒審核人員關(guān)注相關(guān)企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)，及時(shí)采取措施防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。七、培訓(xùn)與服務(wù)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)定期組織出口企業(yè)進(jìn)行出口退稅電子化管理培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括申報(bào)系統(tǒng)操作、退稅政策解讀、審核流程介紹等。2.采用多種培訓(xùn)方式，如集中培訓(xùn)、在線培訓(xùn)、上門(mén)輔導(dǎo)等，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員和辦稅人員的業(yè)務(wù)水平。3.為企業(yè)提供出口退稅政策咨詢服務(wù)，解答企業(yè)在辦理出口退稅業(yè)務(wù)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。設(shè)立咨詢熱線、在線答疑平臺(tái)等，及時(shí)回應(yīng)企業(yè)關(guān)切。4.優(yōu)化出口退稅網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)和審核系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)