酒店財(cái)務(wù)核計(jì)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核計(jì)工作，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，保障酒店資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本酒店實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，涵蓋酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支核算與管理。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)核計(jì)工作必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足酒店經(jīng)營(yíng)決策和管理需要。全面性原則：涵蓋酒店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算與管理。二、財(cái)務(wù)核計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理與核計(jì)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織財(cái)務(wù)核算與管理，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證編制、賬簿登記和報(bào)表編制。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)核計(jì)基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證管理原始憑證必須具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素，且真實(shí)、合法、有效。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，便于查閱。2.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置酒店應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。總賬應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，定期結(jié)賬和對(duì)賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)。四、收入核計(jì)管理1.客房收入核計(jì)客房預(yù)訂收入：根據(jù)預(yù)訂系統(tǒng)記錄，按照預(yù)訂價(jià)格和入住天數(shù)計(jì)算預(yù)計(jì)收入。實(shí)際入住收入：客人退房時(shí)，根據(jù)實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)計(jì)算實(shí)際收入。收入確認(rèn)：客房收入應(yīng)在客人辦理入住手續(xù)后確認(rèn)，同時(shí)記錄相關(guān)押金和消費(fèi)情況。折扣與優(yōu)惠管理：對(duì)于客人享受的折扣和優(yōu)惠，應(yīng)在系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄，并進(jìn)行相應(yīng)的收入調(diào)整。2.餐飲收入核計(jì)點(diǎn)菜收入：服務(wù)員下單后，廚房制作菜品，收銀臺(tái)根據(jù)菜單價(jià)格計(jì)算點(diǎn)菜收入。宴會(huì)收入：根據(jù)宴會(huì)預(yù)訂合同和實(shí)際消費(fèi)情況，計(jì)算宴會(huì)收入，包括菜品、酒水、服務(wù)費(fèi)等。收入確認(rèn)：餐飲收入應(yīng)在客人結(jié)賬時(shí)確認(rèn)，對(duì)于掛賬消費(fèi)，應(yīng)及時(shí)記錄并跟進(jìn)收款情況。食品與飲料成本核算：按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法計(jì)算食品和飲料成本，確保成本核算準(zhǔn)確。3.其他收入核計(jì)會(huì)議收入：根據(jù)會(huì)議預(yù)訂合同和實(shí)際服務(wù)內(nèi)容，計(jì)算會(huì)議收入，包括場(chǎng)地租賃、設(shè)備使用、餐飲服務(wù)等。娛樂(lè)收入：按照客人消費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算娛樂(lè)收入，如KTV包房費(fèi)、棋牌室收費(fèi)等。商品銷售收入：銷售商品時(shí)，根據(jù)銷售價(jià)格計(jì)算商品銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。收入確認(rèn)與核算：其他收入應(yīng)在相關(guān)服務(wù)完成或商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用核計(jì)管理1.成本核算客房成本：包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等。客房用品應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)成本計(jì)算成本，水電費(fèi)和洗滌費(fèi)等根據(jù)實(shí)際發(fā)生額分?jǐn)偟礁骺头俊２惋嫵杀荆菏称凡少?gòu)成本、飲料采購(gòu)成本、調(diào)料采購(gòu)成本等。食品和飲料應(yīng)按照實(shí)際耗用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格計(jì)算成本，調(diào)料等根據(jù)實(shí)際用量分?jǐn)偝杀尽Ｆ渌杀荆喝缭牧喜少?gòu)成本、商品采購(gòu)成本等，按照實(shí)際采購(gòu)金額和領(lǐng)用情況計(jì)算成本。2.費(fèi)用核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售人員工資、營(yíng)銷費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。按照費(fèi)用發(fā)生部門(mén)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用支出。管理費(fèi)用：涵蓋管理人員工資、行政辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行分?jǐn)偤陀?jì)提，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，及時(shí)記錄利息收支情況。3.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制指標(biāo)。建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出差異原因，采取有效措施進(jìn)行控制。加強(qiáng)成本費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)核計(jì)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計(jì)提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)類別和預(yù)計(jì)使用年限確定折舊率。折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。2.無(wú)形資產(chǎn)核計(jì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)：酒店擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等符合無(wú)形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，并按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定。攤銷費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，按照實(shí)際取得的價(jià)款與無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。七、往來(lái)賬款核計(jì)管理1.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的確認(rèn)：在銷售商品或提供勞務(wù)后，按照合同約定的收款期限確認(rèn)應(yīng)收賬款。賬齡分析：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取催收措施。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失的確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款的確認(rèn)：在收到供應(yīng)商發(fā)票或貨物后，按照合同約定的付款期限確認(rèn)應(yīng)付賬款。付款審批：嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程，確保應(yīng)付賬款的支付合理合規(guī)。在付款前，應(yīng)對(duì)發(fā)票、合同等相關(guān)憑證進(jìn)行審核。賬齡分析：定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，維護(hù)酒店良好的商業(yè)信用。八、稅務(wù)核計(jì)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.稅款計(jì)算與繳納財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)足額繳納稅款。對(duì)于稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)并享受。3.稅務(wù)發(fā)票管理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，確保發(fā)票的安全使用。發(fā)票開(kāi)具：根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票保管：妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)管理制度的要求編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評(píng)估酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)狀況分析：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，了解酒店資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤(rùn)等情況的變化趨勢(shì)。經(jīng)營(yíng)成果分析：分析酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等情況，找出影響經(jīng)營(yíng)成果的因素，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為酒店管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)酒店設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)