大慶石油發(fā)展集團財務(wù)預(yù)算管理制度匯編?一、總則1.目的本制度旨在加強大慶石油發(fā)展集團（以下簡稱"集團"）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高集團資源配置效率，確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱"所屬單位"）。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。全面性原則：涵蓋集團各類經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營、投資、籌資等，實現(xiàn)全方位、全過程預(yù)算管理?？茖W(xué)性原則：運用合理的方法和模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確、合理。效益優(yōu)先原則：注重資源的有效配置，提高資金使用效益，追求經(jīng)濟效益最大化。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時對預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化，增強預(yù)算的適應(yīng)性。二、財務(wù)預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會組成：由集團領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。職責(zé)：審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算管理制度、辦法。確定集團財務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策，下達預(yù)算編制任務(wù)。審查、平衡財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對財務(wù)預(yù)算的調(diào)整進行決策。對所屬單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)置：設(shè)在集團財務(wù)部門。職責(zé)：組織、指導(dǎo)所屬單位財務(wù)預(yù)算編制工作，匯總編制集團財務(wù)預(yù)算草案。審核所屬單位財務(wù)預(yù)算草案，提出修改意見和建議。跟蹤、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期反饋執(zhí)行信息。分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出調(diào)整建議。協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的其他日常工作。3.所屬單位職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。配合集團預(yù)算管理辦公室完成相關(guān)工作，及時報送預(yù)算編制、執(zhí)行等資料。三、財務(wù)預(yù)算編制1.編制依據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及行業(yè)規(guī)范。集團歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)運營情況及市場預(yù)測信息。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室向所屬單位下達年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等。編制預(yù)算草案：所屬單位根據(jù)通知要求，結(jié)合本單位實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，并報送集團預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對所屬單位預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，所屬單位修改后再次報送。預(yù)算管理辦公室匯總各單位預(yù)算草案，編制集團財務(wù)預(yù)算草案。審查與平衡：預(yù)算管理委員會對集團財務(wù)預(yù)算草案進行審查，組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進行分析、論證，平衡各項預(yù)算指標(biāo)。批準(zhǔn)與下達：集團財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達各所屬單位執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性，及時反映市場變化和企業(yè)經(jīng)營狀況。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。四、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達的財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各崗位。集團各職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算控制資金控制：加強資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。所屬單位資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排，履行審批程序。集團財務(wù)部門對資金支付進行審核，確保資金安全、合理使用。成本費用控制：各所屬單位應(yīng)加強成本費用管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進行專項分析和審批。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋。通過預(yù)算執(zhí)行情況報表、財務(wù)分析報告等形式，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。五、財務(wù)預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團財務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)不成立。集團戰(zhàn)略調(diào)整，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場價格、市場需求等波動較大，使原預(yù)算指標(biāo)不再合理。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對集團經(jīng)營造成重大影響。其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整流程提出調(diào)整申請：所屬單位或集團相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。審核調(diào)整方案：預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進行審核，提出初步審核意見，并組織相關(guān)部門進行論證。對重大調(diào)整事項，提交預(yù)算管理委員會審議。批準(zhǔn)調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會根據(jù)審核情況，對財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案進行審批。批準(zhǔn)后的調(diào)整方案由預(yù)算管理辦公室下達各所屬單位執(zhí)行。六、財務(wù)預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期組織財務(wù)預(yù)算分析會議，所屬單位匯報本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、成本費用控制、資金收支平衡等方面。形成財務(wù)預(yù)算分析報告，報送預(yù)算管理委員會及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核考核原則：堅持公平、公正、公開原則，以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核?？己酥笜?biāo)：設(shè)定關(guān)鍵考核指標(biāo)，如營業(yè)收入完成率、利潤完成率、成本費用控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等，具體指標(biāo)根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和各所屬單位實際情況確定。考核周期：按年度進行考核，預(yù)算年度結(jié)束后，預(yù)算管理辦公室組織對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與所屬單位績效評價、薪酬分配、獎懲等掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的單位給予表彰和獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的單位進行通報批評，并采取相應(yīng)的懲罰