江陰市朝陽智能化科技技術有限公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范江陰市朝陽智能化科技技術有限公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規范化、科學化、精細化，提高公司經濟效益，保障公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、資金管理等各個方面。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現公司經濟效益最大化。制衡性原則：建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和分工。2.財務人員配備財務部配備具備相應專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業道德和業務素質，遵守國家有關法律法規和公司財務管理制度。3.財務人員職責財務經理職責主持財務部的日常工作，組織制定和執行公司財務管理制度、財務計劃和預算方案。負責財務報表的編制和分析，為公司管理層提供財務決策支持。組織資金籌集、運用和管理，優化資金結構，提高資金使用效率。負責財務風險防控，定期進行財務風險評估，提出防范措施和建議。組織開展財務審計、稅務籌劃等工作，協調與稅務機關、審計機構等相關部門的關系。負責財務部團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供準確的財務信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協助財務經理做好財務預算、成本控制、資金管理等工作。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。出納職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理各項收支業務。負責保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金安全。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計做好財務數據的核對和報表編制工作。負責公司資金日報表的編制和上報，及時反映公司資金動態。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化，確保預算指標的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制內容財務預算包括年度預算和月度預算。年度預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等；月度預算在年度預算的基礎上進行細化，重點是收入、成本費用、資金收支等方面的預算。3.預算編制程序每年第四季度，公司管理層根據公司戰略目標和年度經營計劃，提出下一年度的預算編制總體要求和指導意見。各部門根據公司預算編制總體要求，結合本部門實際情況，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部。財務部對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見和建議，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的預算草案，下達各部門執行，并作為公司年度財務預算正式文件。4.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的組織實施和執行。財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行情況。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時進行預警和通報，督促相關部門采取措施加以解決。嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發生預算外支出的，必須按照規定的程序進行審批。5.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或需要調整預算指標的，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和調整后的預算指標等，并報送財務部。財務部對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的預算調整申請，下達各部門執行，并作為公司財務預算調整正式文件。四、收入管理1.收入確認原則公司收入按照《企業會計準則》的規定進行確認和計量。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售合同管理銷售部門負責銷售合同的簽訂和執行，合同簽訂前應進行嚴格的評審和審批，確保合同條款符合公司利益和法律法規要求。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質量標準、違約責任等內容。銷售部門應及時將銷售合同副本送財務部備案，財務部根據銷售合同條款進行賬務處理和應收賬款管理。3.應收賬款管理財務部負責應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，及時掌握應收賬款的回收情況。銷售部門負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應收賬款及時足額回收。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應收賬款壞賬準備制度，對于確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行審批后，計提壞賬準備。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算按照《企業會計準則》和國家有關規定進行，遵循權責發生制原則和配比原則。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用，按照產品品種或批次進行核算。銷售費用包括銷售部門發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等，按照費用項目進行核算。管理費用包括公司行政管理部門發生的各項費用，如辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等，按照費用項目進行核算。財務費用包括公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等，按照費用項目進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算外支出，確保成本費用支出不超過預算指標。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強費用管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理的費用開支。定期對成本費用進行分析和考核，及時發現成本費用控制中存在的問題，并采取措施加以改進。六、資產管理1.資產分類與計價公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等，按照取得時的成本入賬。無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，按照取得時的成本入賬。長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出等，按照實際發生額入賬。2.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置等環節的管理要求和流程。固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。固定資產驗收應組織相關部門和人員進行，對固定資產的數量、質量、規格型號等進行核對，確保驗收合格后入賬。固定資產使用部門應負責固定資產的日常維護和保養，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行核銷。3.無形資產與長期待攤費用管理無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷方法和期限應符合國家有關規定和公司實際情況。長期待攤費用應按照規定進行攤銷，攤銷期限不得少于稅法規定的年限。加強對無形資產和長期待攤費用的管理，定期進行清查盤點，確保其賬面價值與實際情況相符。4.存貨管理建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理要求和流程。存貨采購應按照公司預算和審批程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保存貨的質量和價格合理。存貨驗收應組織相關部門和人員進行，對存貨的數量、質量、規格型號等進行核對，確保驗收合格后入庫。存貨保管應分類存放，定期進行清查盤點，確保存貨的安全和完整。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，確保發出存貨成本的準確計算。七、資金管理1.資金籌集管理公司根據生產經營需要，合理確定資金籌集規模和方式，優化資金結構。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應按照國家有關法律法規和公司規定的程序進行。加強對資金籌集成本的控制，合理選擇籌資渠道和方式，降低籌資成本。2.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算和審批程序進行，確保資金使用的合理性和安全性。加強對資金支出的審核，嚴格控制資金支出范圍和標準，杜絕不合理的資金支出。建立資金使用跟蹤制度，及時掌握資金使用情況，確保資金使用效益。3.資金結算管理公司資金結算應按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定進行，確保資金結算的安全和準確。加強對銀行賬戶的管理，嚴格執行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。規范資金支付流程，實行資金支付審批制度，確保資金支付的合法性和合規性。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環節的職責和權限，形成相互制約、相互監督的機制。加強對資金收支的授權審批，嚴格執行資金審批流程，確保資金收支的真實性、合法性和合理性。定期對資金內部控制制度進行檢查和評價，及時發現和糾正存在的問題，確保資金內部控制制度的有效執行。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制公司按照國家統一的會計制度和會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。財務部應在規定的時間內完成財務報表的編制工作，并及時報送公司管理層和相關部門。2.財務報表分析財務部應定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供財務決策支持。財務報表分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。定期撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，為公司管理層制定經營決策提供參考依據。九、財務監督與審計1.財務監督公司建立健全財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。財務部應定期對公司財務收支、成本費用、資金使用等情況進行檢查和監督，確保財務活動符合國家有關法律法規和公司財務管理制度的規定。各部門應配合財務部的財務監督工作，及時提供相關資料和信息，如實反映財務活動情況。2.內部審計公司設立內部審計機構，配備專職內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計。內部審計機構應制定年度審計計劃，按照計劃對公司各部門進行定期或不定期審計，及時發現和糾正存在的問題。內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范，確保內部審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.外部審計公司應按照國家有關規定，聘請具