財務管理制度46873355?一、總則1.目的為了加強本公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規和公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，實行統一領導、分級管理、歸口負責的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備財務部門配備具有專業資格的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，誠實守信，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，組織制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。參與公司重大經營決策，為公司提供財務分析和決策支持。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支。負責公司財務報表的編制和報送，確保財務信息真實、準確、完整。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。負責公司各項費用的核算和管理，嚴格控制費用支出，確保費用開支符合公司規定。負責公司債權債務的核算和管理，定期核對賬目，及時清理往來款項。負責公司固定資產的核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規定期限妥善保存財務資料。出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理各項業務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制資金日報表，及時向財務負責人匯報資金收支情況。負責支票、匯票、發票等重要票據的購買、保管和使用，嚴格按照規定程序辦理票據業務。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則。遵循實事求是的原則，根據公司實際經營情況和發展目標編制預算。實行全面預算管理，涵蓋公司所有經營活動和財務收支。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往年度的預算執行情況，一切從實際需要出發，分析各項費用的合理性和必要性，確定預算金額。滾動預算是指預算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限跨度，使預算能夠及時反映市場變化和公司經營情況的動態調整。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門下一年度的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。財務部門將審核后的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審批。管理層根據公司的戰略規劃、經營目標和財務狀況，對預算草案進行審議和批準。預算下達執行：經公司管理層批準后的年度預算，由財務部門下達給各部門執行。各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。4.預算執行與控制各部門應建立預算執行臺賬，定期對預算執行情況進行分析和總結，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對各部門的預算執行情況進行檢查和分析，及時掌握預算執行進度和偏差情況。對于預算執行偏差較大的部門，財務部門應及時發出預警通知，要求其采取措施進行整改。公司建立預算調整機制，在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整申請應由提出調整的部門填寫，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并報送財務部門審核。財務部門審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算調整事項，由財務部門下達給各部門執行。5.預算分析與考核財務部門應定期對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，為公司管理層提供決策支持。預算執行情況分析報告應包括預算執行總體情況、預算執行偏差分析、預算執行中存在的問題及改進建議等內容。公司建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、費用控制率等。財務部門負責制定具體的預算考核辦法，并組織實施預算考核工作。預算考核結果與各部門的績效掛鉤，作為各部門績效考核的重要依據。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。主營業務收入是指公司從事主要經營活動所取得的收入，如產品銷售收入、勞務收入等；其他業務收入是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如材料銷售收入、固定資產出租收入等；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入，如政府補助收入、捐贈收入等。2.收入確認原則主營業務收入應在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入和營業外收入應在符合相關收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。3.收入核算與管理公司應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和完整性。財務部門應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的發生時間、金額、來源、客戶等信息。銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，并及時將銷售合同副本提交給財務部門。財務部門應根據銷售合同的約定，對收入的確認、計量和核算進行審核，確保收入核算符合合同要求和相關會計準則。公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規范收入業務流程，防止收入流失和舞弊行為的發生。對于銷售折扣、折讓等情況，應按照規定的程序進行審批和處理，并在財務核算中準確反映。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出等。主營業務成本是指公司從事主要經營活動所發生的成本，如產品銷售成本、勞務成本等；其他業務成本是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本，如材料銷售成本、固定資產折舊等；營業稅金及附加是指公司經營活動應負擔的相關稅費，如營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等；銷售費用是指公司在銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等；營業外支出是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項支出，如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、罰款支出等。2.成本費用核算原則公司應按照國家統一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。財務部門應設置專門的成本費用明細賬，詳細記錄各項成本費用的發生時間、金額、用途、受益對象等信息。成本費用核算應遵循權責發生制原則，凡是當期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的費用。成本費用核算應遵循配比原則，即一定時期的收入與其相關的成本費用應當相互配比，在同一會計期間內確認。3.成本費用控制措施公司應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施，加強對成本費用的全過程管理。各部門應根據公司成本費用控制制度的要求，結合本部門的實際情況，制定具體的成本費用控制措施，并確保措施的有效執行。財務部門應加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。在成本費用預算執行過程中，應及時監控成本費用的發生情況，對超預算的成本費用支出進行嚴格審核和控制。對于重大成本費用支出項目，應實行集體決策和審批制度。公司應加強對采購、生產、銷售等環節的成本費用控制。在采購環節，應通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本；在生產環節，應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本；在銷售環節，應合理控制銷售費用，提高銷售效益。公司應加強對固定資產、無形資產等資產的管理，合理確定資產的購置、使用、折舊、攤銷等政策，降低資產使用成本。定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全完整，提高資產使用效率。4.成本費用報銷管理公司制定成本費用報銷制度，明確報銷的范圍、標準、流程和審批權限等。成本費用報銷應遵循真實性、合法性、合理性的原則，報銷憑證應符合國家有關法律法規和公司財務制度的規定。報銷人應按照公司成本費用報銷制度的要求，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關的原始憑證。原始憑證應真實、完整、合法，能夠證明報銷事項的真實性和合理性。報銷單應先由部門負責人審核，部門負責人應根據公司的相關規定和本部門的實際情況，對報銷事項的真實性、合理性和必要性進行審核，并簽署審核意見。審核通過后，報銷單再提交給財務部門審核。財務部門應按照公司成本費用報銷制度的要求，對報銷單和原始憑證進行審核。審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、報銷金額是否符合規定標準、報銷事由是否合理等。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門應予以退回，并要求報銷人補充或更正。財務部門審核通過后的報銷單，提交給公司管理層審批。公司管理層應根據公司的財務狀況和經營情況，對報銷事項進行審批。審批通過后，報銷單由財務部門進行報銷處理。六、資產管理1.資產分類公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產是指預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等；無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等；其他資產是指除流動資產、固定資產、無形資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。2.資產購置與驗收公司資產購置應根據公司的發展戰略、經營需要和財務狀況，編制資產購置計劃，并按照規定的程序進行審批。資產購置計劃應明確資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、預算金額等信息。資產購置應通過招標、詢價、談判等方式，選擇合適的供應商，確保資產的質量和價格合理。資產購置合同應明確雙方的權利和義務，包括資產的規格、型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等內容。資產購置后，采購部門應及時通知使用部門和財務部門進行驗收。使用部門負責對資產的數量、規格、型號、質量等進行驗收，確保資產符合合同要求和使用需要。財務部門負責對資產的購置發票、合同等相關憑證進行審核，確保資產購置的合法性和合規性。驗收合格后的資產，由使用部門辦理資產入庫手續，并填寫資產驗收單。資產驗收單應包括資產名稱、規格、型號、數量、購置時間、供應商、驗收情況等信息。3.資產日常管理公司應建立健全資產管理制度，明確資產的管理部門、使用部門和保管人員的職責權限，加強對資產的日常管理。資產的管理部門應負責資產的登記、入賬、清查盤點、處置等工作；使用部門應負責資產的日常使用、維護保養等工作；保管人員應負責資產的實物保管，確保資產的安全完整。財務部門應設置資產明細賬，對資產的增減變動情況進行詳細記錄。資產明細賬應與資產卡片、實物資產保持一致，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。公司應定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作應由財務部門牽頭，組織資產的管理部門、使用部門和保管人員共同參與。清查盤點結束后，應編制資產清查盤點報告，如實反映資產的清查盤點情況。對于清查盤點中發現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行審批和處理，并調整資產賬目。4.資產折舊與攤銷公司應按照國家統一的會計制度和相關會計準則的規定，對固定資產計提折舊，對無形資產進行攤銷。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應根據固定資產的原值、預計使用壽命、預計凈殘值等因素，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，并按照規定的方法計算每月應計提的折舊額。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。無形資產應按照其預計使用壽命進行攤銷，攤銷方法應采用直線法。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。5.資產處置公司資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合法性和合規性。資產處置申請應由資產的管理部門或使用部門填寫，詳細說明資產處置的原因、方式、價格、受讓方等信息，并報送財務部門審核。財務部門審核后，提交公司管理