決算管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范決算工作流程，提高決算信息質量，真實、準確、完整地反映公司年度財務狀況和經營成果，為公司決策提供可靠依據，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的年度決算管理工作。（三）基本原則1.真實性原則決算數據應真實反映公司實際發生的經濟業務和財務狀況，不得虛報、漏報、瞞報。2.準確性原則嚴格按照國家財務法規、會計準則和公司內部財務制度進行決算編制，確保數據計算準確、科目運用恰當。3.完整性原則涵蓋公司所有經濟業務活動，全面、完整地反映公司財務收支、資產負債、經營成果等情況，不得遺漏重要信息。4.及時性原則按照規定的時間節點完成決算工作，及時報送相關部門和單位，為決策提供及時有效的財務信息。二、決算組織與職責（一）決算工作領導小組公司成立決算工作領導小組，由公司總經理擔任組長，財務負責人擔任副組長，各相關部門負責人為成員。主要職責包括：1.審議并決策決算工作中的重大事項，如決算編制方案、重要會計政策變更、重大資產調整等。2.協調解決決算工作中涉及的部門間問題和矛盾，確保決算工作順利進行。3.對決算報告進行審核，提出修改意見和建議，保證決算報告質量。（二）財務部門財務部門是決算工作的具體承辦部門，負責組織實施決算工作，其主要職責如下：1.制定決算工作方案，明確決算工作的目標、任務、步驟、方法和要求。2.組織開展年終財務清理、資產清查、債權債務核實等基礎工作，確保財務數據準確、完整。3.按照會計準則和公司財務制度，進行年度財務報表的編制、匯總和合并工作。4.對決算數據進行分析和說明，撰寫決算報告，詳細闡述公司年度財務狀況、經營成果、現金流量等情況，并對重要財務指標變動原因進行分析。5.配合內部審計、外部審計等部門對決算工作進行審計和檢查，根據審計意見及時調整和完善決算報告。（三）其他部門1.各業務部門負責提供本部門年度業務數據、資產變動情況等相關資料，并對資料的真實性、準確性負責。同時，配合財務部門做好決算工作中的相關數據核對和解釋工作。2.資產管理部門負責組織資產清查工作，核實資產數量、價值、使用狀況等信息，確保資產數據準確無誤，并及時向財務部門提供資產清查結果。3.人力資源部門負責提供年度工資總額、人員變動等相關數據，協助財務部門完成決算工作中的薪酬核算和人員費用統計。三、決算工作流程（一）準備階段1.每年[具體時間]前，財務部門根據國家財務法規、會計準則及公司管理要求，結合本年度財務工作實際情況，制定決算工作方案，明確決算工作的各項任務、時間節點、工作要求及責任分工。2.組織召開決算工作布置會議，向各部門傳達決算工作要求，發放決算工作資料，包括決算報表格式、填報說明、相關財務制度文件等。3.各部門按照決算工作要求，對本部門全年業務活動進行梳理，準備好相關業務數據、合同協議、資產臺賬等資料，并確保資料的真實性和完整性。（二）年終清理1.財務部門在決算前對全年財務收支進行全面清理，核對各類收入、支出的入賬情況，確保收入足額入賬、支出合規合理，杜絕賬外收支和違規列支。2.開展資產清查工作，組織各資產使用部門對公司各項資產進行實地盤點，核實資產數量、價值、使用狀況等信息，與資產臺賬進行核對，查明盤盈、盤虧原因，并按照規定進行相應的賬務處理。3.清理債權債務，對公司的應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等往來款項進行全面核對，與債權債務人進行函證確認，及時清理壞賬、呆賬，對于長期掛賬且確實無法收回或支付的款項，按照規定程序進行核銷處理。4.核對銀行存款、現金等貨幣資金，確保賬實相符。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節，并查明原因及時處理。（三）報表編制1.財務部門根據年終清理結果，按照會計準則和公司財務制度的規定，進行年度財務報表的編制工作。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.在編制過程中，嚴格遵循會計核算原則，準確運用會計科目，確保報表數據的準確性和勾稽關系的一致性。對于重大會計事項和特殊交易，應按照相關會計準則的規定進行恰當的會計處理和披露。3.完成單體財務報表編制后，財務部門按照合并報表編制要求，對所屬子公司、分公司的財務報表進行匯總和合并。在合并過程中，應抵銷內部交易、內部往來等事項，確保合并報表真實反映公司整體財務狀況和經營成果。（四）數據審核1.財務部門對編制完成的財務報表進行內部審核，審核內容包括報表數據的準確性、完整性、勾稽關系的一致性、會計政策和會計估計的合規性等。審核人員應填寫審核記錄，對發現的問題及時提出修改意見，并督促相關人員進行調整。2.將初步審核后的財務報表提交給財務負責人進行審核。財務負責人重點審核報表數據是否真實反映公司財務狀況和經營成果，重要財務指標變動是否合理，重大會計事項處理是否合規等。對審核中發現的問題，組織相關人員進行深入分析和研究，提出解決方案，確保報表質量。3.決算工作領導小組對財務報表進行最終審核。領導小組在審核過程中，結合公司經營情況和發展戰略，對報表數據進行全面審查，對涉及公司重大財務決策、資產處置、利潤分配等事項進行重點關注。根據審核意見，財務部門對報表進行進一步修改和完善，形成最終的決算報表。（五）決算報告撰寫1.財務部門根據決算報表數據，撰寫決算報告。決算報告應包括公司基本情況、年度財務狀況、經營成果、現金流量、重大事項說明、財務指標分析、存在問題及改進措施等內容。2.在撰寫過程中，應運用數據圖表等形式，對公司年度財務情況進行直觀展示和深入分析，突出重點問題和關鍵指標變動情況。同時，對重要財務指標的變動原因進行詳細說明，如收入、利潤增減變化的原因，資產負債結構變動的影響因素等。3.決算報告應語言簡潔、邏輯清晰、內容詳實，數據準確可靠，分析客觀深入，能夠為公司管理層、投資者、債權人等提供全面、準確的財務信息和決策依據。（六）報送與審批1.決算報告撰寫完成后，按照規定的時間和要求報送上級主管部門、相關政府部門及其他需要報送的單位。報送時應確保決算報告及相關資料的完整性和規范性，并辦理簽收手續。2.公司決算報告需經公司董事會或類似決策機構審批。財務部門應將決算報告提交給董事會，董事會對決算報告進行審議，重點關注公司年度財務狀況、經營成果、重大決策執行情況等內容。根據董事會審議意見，財務部門對決算報告進行進一步修改和完善，形成最終經董事會批準的決算報告。（七）資料歸檔1.決算工作結束后，財務部門負責將決算工作過程中形成的各類資料進行整理歸檔，包括決算工作方案、年終清理資料、資產清查報告、財務報表、決算報告、審核記錄、審計報告等。2.歸檔資料應按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，確保資料的完整性和規范性。建立健全檔案查閱制度，方便日后查閱和使用。四、決算監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門定期對決算工作進行監督檢查，檢查內容包括決算工作流程的執行情況、財務報表的編制質量、資料的完整性和真實性等。2.審計部門在檢查過程中，可通過查閱資料、實地訪談、數據分析等方式，對決算工作進行全面審查。對于發現的問題，及時下達審計整改通知，要求責任部門限期整改，并跟蹤整改情況。3.接受外部審計機構對公司決算工作的審計監督。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于外部審計提出的意見和建議，認真分析研究，及時進行整改落實。（二）考核評價1.建立決算工作考核評價機制，對在決算工作中表現突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對工作不力、造成決算數據錯誤或延誤的部門和個人進行批評和處罰。2.考核評價指標主要包括決算工作完成的及時性、財務報表數據的準確性、資料的完整性、審計意見的整改情況等。具體考核標準由財務部門會同人力資源部門制定，并報公司領導批準后執行。3.根據考核評價結果，對決算工作優秀的部門和個人進行通報表揚，并給予一定的物質獎