財務會計管理制度?一、總則1.目的為了規范公司財務會計行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務會計工作遵循合法性、真實性、準確性、及時性和完整性的原則，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法納稅，保障投資者、債權人及其他利益相關者的合法權益。

二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門配備財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織編制財務預算和財務報告。負責資金籌集、資金運用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司管理層提供財務信息和決策建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務外部環境。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員業務素質和工作能力。會計按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，定期提供財務分析報告，為公司管理層提供決策依據。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執行財務制度和審批流程。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。出納負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。按照規定登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。負責與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。

三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統一會計制度的規定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計，并保持一致性和連貫性。會計政策和會計估計的變更，需經公司管理層批準，并按照規定進行披露。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證必須根據審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應符合國家統一會計制度的規定，內容完整，字跡清晰，摘要準確，科目使用正確，金額計算無誤。會計憑證的審核應嚴格執行審核制度，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和合規性等。審核無誤的憑證應加蓋審核人員印章。3.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬根據記賬憑證匯總表登記，明細賬根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬根據收付款憑證登記。會計賬簿的登記應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄發生錯誤時，應按照規定的方法進行更正。會計賬簿的結賬應按照規定的時間進行，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并進行試算平衡。結賬后，應在賬簿上加蓋"本月合計"、"本年累計"等印章。4.財務報表公司按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表的編制應真實、準確、完整，數據之間應相互勾稽，符合邏輯關系。財務報表應經公司管理層審核簽字，并加蓋公司公章。公司應按照規定的時間和方式對外報送財務報表，并按照相關法律法規的要求進行披露。

四、財務預算管理1.預算編制原則堅持以戰略規劃為導向，圍繞公司年度經營目標，合理安排各項資源。堅持實事求是，結合公司實際情況，科學預測各項收入、成本和費用。堅持全面性和完整性，涵蓋公司經營活動的各個方面，確保預算的全面覆蓋。堅持嚴肅性和靈活性相結合，預算一經確定，應嚴格執行，同時根據實際情況適時調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年年末，公司財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間和要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并上報公司財務部門。財務部門審核與匯總：公司財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。審核無誤后，財務部門對各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層審議。經公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。3.預算執行與監控公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和調整的影響等，經公司管理層批準后執行。4.預算考核與評價公司建立預算考核與評價制度，對各部門的預算執行情況進行考核和評價。預算考核與評價應客觀、公正、公平，充分發揮激勵和約束作用。預算考核與評價的指標包括預算執行率、預算準確率、預算控制偏差率等。根據預算考核與評價結果，對各部門和相關責任人進行獎懲。

五、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照相關法律法規的規定，履行必要的審批程序和信息披露義務。債權融資應合理控制負債規模和融資成本，確保公司財務風險可控。公司應加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，優化融資結構。2.資金運用公司資金運用應遵循安全性、流動性和效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效率。公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。公司應加強對資金使用情況的監控和分析，定期編制資金使用情況報告，及時發現和解決資金使用過程中出現的問題。3.資金結算公司應嚴格遵守國家有關現金管理制度和銀行結算制度，規范資金結算行為。現金結算應嚴格控制在規定的范圍內，超過規定限額的款項應通過銀行轉賬結算。銀行結算應按照規定的結算方式和結算程序進行，確保資金結算的安全、準確和及時。4.資金內部控制公司應建立健全資金內部控制制度，加強對資金的內部控制。資金內部控制制度應涵蓋資金籌集、資金運用、資金結算等各個環節。公司應定期對資金內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題，確保資金內部控制制度的有效執行。

六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強對貨幣資金的管理，定期進行盤點和核對，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應及時催收，定期進行賬齡分析，對可能發生的壞賬計提壞賬準備。存貨：公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。存貨應定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時進行處理。2.固定資產公司應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環節的管理。固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產應定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理，并調整相關賬務。固定資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.無形資產公司應建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、攤銷、處置等環節的管理。無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產的處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。

七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產品成本的界限，正確劃分產品成本與期間費用的界限。公司應加強成本費用的核算和管理，嚴格控制成本費用支出，降低公司運營成本，提高公司經濟效益。2.成本費用控制措施公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任等。成本費用控制應貫穿于公司生產經營活動的全過程。公司應加強對成本費用的預算管理，將成本費用預算分解到各部門和各產品，嚴格控制成本費用預算的執行。公司應加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施進行改進。根據成本費用考核結果，對相關部門和責任人進行獎懲。3.成本費用報銷制度公司應建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限等。成本費用報銷應嚴格執行審批制度，未經審批的費用不得報銷。成本費用報銷憑證應真實、合法、有效，報銷內容應與實際發生的經濟業務相符。報銷憑證應按照規定的格式和內容填寫，不得涂改、偽造。公司應加強對成本費用報銷的審核，審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和合規性等。審核無誤的報銷憑證應加蓋審核人員印章，并及時辦理報銷手續。

八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：公司利潤分配應符合國家法律法規的規定，不得損害股東和其他利益相關者的合法權益。兼顧各方利益原則：公司利潤分配應兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。可持續發展原則：公司利潤分配應充分考慮公司的可持續發展，合理留存利潤，用于公司的擴大再生產和技術創新等。2.利潤分配順序公司按照以下順序進行利潤分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據公司實際情況決定提取。向股東分配利潤。公司向股東分配利潤應按照股東的持股比例進行分配。3.利潤分配方案的制定與審批公司財務部門根據公司當年的經營成果和利潤分配政策，制定利潤分配方案，并提交公司董事會審議。公司董事會審議通過的利潤分配方案，報公司股東大會批準。股東大會批準的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。

九、稅務管理1.稅務登記與納稅申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記。公司應按照規定的納稅期限和納稅申報方式，準確、完整地填報納稅申報表，及時繳納稅款。納稅申報資料應妥善保管，以備稅務機關檢查。2.稅務籌劃與風險管理公司應加強稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規的規定。公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，及時識別、評估和應對稅務風險。對重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行處理。3.稅務溝通與協調公司應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解國家稅收政策的變化，依法履行納稅義務。公司應積極配合稅務機關的稅務檢查和納稅評估工作，如實提供相關資料，對稅務機關提出的問題及時進行整改。

十、財務分析與財務決策支持1.財務分析公司財務部門定期編制財務分析報告，對公司的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析。財務分析報告應包括基本財務指標分析、財務比率分析、財務趨勢分析和財務綜合分析等內容。財務分析應采用科學的分析方法和分析工具，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行深入分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢和存在的問題。財務分析報告應及時提交公司管理層，為公司管理層提供決策依據。公司管理層應根據財務分析報告提出的建議和意見，及時調整公司經營策略和財務政策。2.財務決策支持公司財務部門應加強對公司重大投資、融資、并購等決策事項的財務分析和評估，為公司管理層提供決策支持。財務決策支持應包括項目可行性分析、財務風險評估、投資回報率預測等內容。通過對決策事項的財務分析和評估，為公司管理層提供決策參考，確保決策的科學性和合理性。公司財務部門應積極參與公司決策過程，與其他部門密切配合，為公司的發展提供全方位的財務支持。

十一、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、財務審計報告等會計核算資料。2.會計檔案的整理與歸檔會計檔案應按照國家檔案管理的有關規定進行整理和歸檔。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按照年度分類整理，財務報表應按照月份、季度和年度分類整理。會計檔案的整理應做到分類準確、裝訂整齊、標識清晰。會計檔案的歸檔應及時、完整，確保會計檔案的安全和完整。3.會計檔案的保管與查閱會計檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防