集團對子公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強集團對子公司的財務管理，規范子公司財務行為，確保子公司財務信息的真實性、準確性和完整性，保障集團整體利益，根據國家相關法律法規及集團實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團所屬各子公司。3.基本原則統一管理原則。集團對子公司的財務實行統一領導、分級管理，子公司應在集團的統一規劃和指導下，自主開展財務管理活動。合規性原則。子公司的財務活動必須遵守國家法律法規和集團的各項財務制度。效益性原則。子公司應合理配置資源，加強成本控制，提高經濟效益，確保國有資產保值增值。

二、財務管理體制1.財務機構設置子公司應根據自身經營規模和管理需要，設置獨立的財務機構，配備必要的財務人員。財務機構負責人的任免應報集團備案。集團對子公司財務機構實行垂直管理，子公司財務人員接受集團財務部和子公司雙重領導，業務上以集團財務部領導為主。2.財務人員管理子公司財務人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并按照規定參加繼續教育。集團財務部負責對子公司財務人員進行業務培訓、考核和評價，子公司應積極配合，為財務人員提供必要的學習和工作條件。子公司財務人員的薪酬待遇、獎懲等由子公司按照集團有關規定執行，并報集團財務部備案。

三、會計核算與財務報告1.會計核算制度子公司應按照國家統一的會計制度和集團的要求，建立健全會計核算體系，規范會計核算流程，確保會計信息質量。會計核算應采用權責發生制，會計記賬采用借貸記賬法，會計期間采用公歷年度。子公司應按照規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記、核算應符合國家法律法規和集團的有關規定。2.財務報告制度子公司應按照國家統一的會計制度和集團的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映子公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告應經子公司財務負責人審核、法定代表人簽字并蓋章后，按時報送集團財務部。集團財務部負責對子公司財務報告進行審核、匯總，并編制集團合并財務報表。集團合并財務報表應經集團財務負責人審核、集團法定代表人簽字并蓋章后，按照規定報送有關部門。

四、資金管理1.資金計劃管理子公司應根據年度經營計劃和預算安排，編制年度資金計劃，包括資金收入計劃、資金支出計劃和資金籌集計劃等。年度資金計劃應報集團財務部審核備案。子公司應根據年度資金計劃，按月編制月度資金計劃，并報送集團財務部。月度資金計劃應詳細說明資金收支的具體項目、金額和時間安排。集團財務部負責對子公司資金計劃的執行情況進行監控和分析，對子公司資金計劃執行過程中出現的重大問題及時提出調整建議。2.資金籌集管理子公司應根據經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集方案應報集團財務部審核備案。子公司向銀行借款應按照銀行規定辦理相關手續，并確保按時足額償還借款本息。如需提供擔保，應按照集團有關擔保管理規定辦理。子公司發行債券、股權融資等重大融資事項，應報集團批準，并按照國家有關規定辦理相關手續。3.資金使用管理子公司應按照資金計劃合理安排資金使用，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。子公司資金支出應嚴格執行審批制度，未經審批不得擅自支出資金。資金支出審批流程應明確審批權限、審批程序和審批責任。子公司應加強對資金使用的監控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金結算管理子公司應建立健全資金結算管理制度，規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。子公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶管理規定開設、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶信息應報集團財務部備案。子公司應加強對資金往來的管理，及時清理債權債務，確保資金往來的真實性、準確性和完整性。

五、資產管理1.流動資產貨幣資金：子公司應按照國家有關規定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應定期進行盤點，做到賬實相符。應收賬款：子公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時清理壞賬。應收賬款的壞賬準備應按照國家統一的會計制度和集團的要求計提。存貨：子公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出和盤點等環節的管理，確保存貨的安全和完整。存貨應定期進行盤點，做到賬實相符。存貨跌價準備應按照國家統一的會計制度和集團的要求計提。2.固定資產固定資產購置：子公司購置固定資產應按照集團有關固定資產投資管理規定辦理審批手續。固定資產購置應進行可行性研究和論證，確保固定資產購置的必要性和合理性。固定資產折舊：子公司應按照國家統一的會計制度和集團的要求，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用。固定資產處置：子公司處置固定資產應按照集團有關固定資產處置管理規定辦理審批手續。固定資產處置應進行評估，確保固定資產處置價格的合理性。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.無形資產無形資產購置：子公司購置無形資產應按照集團有關無形資產投資管理規定辦理審批手續。無形資產購置應進行可行性研究和論證，確保無形資產購置的必要性和合理性。無形資產攤銷：子公司應按照國家統一的會計制度和集團的要求，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用。無形資產處置：子公司處置無形資產應按照集團有關無形資產處置管理規定辦理審批手續。無形資產處置應進行評估，確保無形資產處置價格的合理性。無形資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。

六、成本費用管理1.成本費用預算管理子公司應根據年度經營計劃和預算安排，編制年度成本費用預算，包括生產成本預算、銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算等。年度成本費用預算應報集團財務部審核備案。子公司應根據年度成本費用預算，按月編制月度成本費用預算，并報送集團財務部。月度成本費用預算應詳細說明成本費用支出的具體項目、金額和時間安排。集團財務部負責對子公司成本費用預算的執行情況進行監控和分析，對子公司成本費用預算執行過程中出現的重大問題及時提出調整建議。2.成本費用核算管理子公司應按照國家統一的會計制度和集團的要求，建立健全成本費用核算體系，規范成本費用核算流程，確保成本費用核算的準確性和完整性。成本費用核算應按照權責發生制原則進行，成本費用應按照受益對象進行合理分配。成本費用核算應與財務報告的編制相銜接，確保成本費用信息的一致性。3.成本費用控制管理子公司應加強對成本費用的控制和管理，采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。成本費用控制應貫穿于生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。子公司應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。成本費用控制制度應定期進行檢查和評估，及時發現和解決成本費用控制過程中存在的問題。

七、利潤分配管理1.利潤分配原則子公司的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權同利、公開公平公正等原則。子公司應按照國家法律法規和集團的要求，制定利潤分配方案，并報集團批準。利潤分配方案應明確利潤分配的順序、比例和方式等。2.利潤分配順序子公司應按照國家法律法規和集團的要求，先彌補以前年度虧損，然后按照規定提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。任意盈余公積由子公司根據實際情況自行決定提取比例。3.利潤分配方式子公司向投資者分配利潤可以采取現金股利、股票股利等方式。利潤分配方式應根據子公司的經營狀況、財務狀況和投資者的需求等因素合理確定。

八、財務監督與審計1.財務監督集團財務部負責對子公司的財務活動進行日常監督，定期或不定期對子公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行檢查和分析。子公司應定期向集團財務部報送財務報表、財務分析報告等資料，如實反映子公司的財務狀況和經營成果。集團財務部有權對子公司的財務活動進行現場檢查，查閱子公司的財務賬簿、憑證、報表等資料，子公司應積極配合，提供必要的協助。2.內部審計集團設立內部審計機構，負責對子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。子公司應積極配合集團內部審計機構的工作，按照審計要求提供相關資料，接受審計檢查。集團內部審計機構應定期對子公司進行審計，并出具審計報告。審計報告應及時報送集團管理層和相關部門，對審計發現的問題提出整改建議，督促子公司限期整