2024年稅務師考試造就成功試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

C.增值稅納稅人可以自主選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。

D.增值稅納稅人僅限于國有企業。

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租房屋

D.出售無形資產

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%。

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入總額。

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額。

D.企業所得稅的計稅依據為企業扣除成本、費用、稅金后的所得。

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率。

B.個人所得稅的計稅依據為個人的收入總額。

C.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得。

D.個人所得稅的計稅依據為個人的財產轉讓所得。

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值。

C.房產稅的計稅依據為房產的原值。

D.房產稅的計稅依據為房產的折余價值。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.國有企業

B.外資企業

C.個體工商戶

D.個人

2.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租房屋

D.出售無形資產

3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.辦公費用

C.利息支出

D.捐贈支出

4.下列屬于個人所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列屬于房產稅計稅依據的有：

A.房產的評估價值

B.房產的計稅價值

C.房產的原值

D.房產的折余價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額。（）

3.個人所得稅的計稅依據為個人的收入總額。（）

4.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

5.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

（1）增值稅納稅人按照其會計核算的健全程度、經營規模以及會計制度是否健全，劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

（2）一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能抵扣進項稅額。

（3）一般納稅人適用稅率為13%、9%、6%等，而小規模納稅人適用簡易征收率。

（4）一般納稅人需按照規定進行增值稅申報，小規模納稅人則簡化申報程序。

（5）一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人則不能開具增值稅專用發票。

2.題目：闡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：

（1）企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金后的余額。

（2）企業所得稅的稅率為25%，但對于國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

（1）個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

（2）個人所得稅采用累進稅率，分為七個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的重要作用及其對經濟發展的積極影響。

答案：

稅收是國家財政收入的主要來源，對國民經濟的穩定與發展具有至關重要的作用。以下是稅收在國民經濟中的重要作用及其對經濟發展的積極影響：

1.財政收入的穩定來源：稅收為國家提供了必要的財政收入，支持國家行政、國防、教育、衛生等各項公共事業的發展，保障國家機器的正常運轉。

2.經濟調控工具：稅收通過調整稅率、稅種、稅基等手段，可以影響經濟運行，實現宏觀經濟調控。例如，提高稅率可以抑制通貨膨脹，降低稅率可以刺激消費和投資。

3.收入分配調節：稅收通過累進稅率和差別稅率，調節社會成員的收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

4.促進產業結構調整：稅收政策可以引導資金流向，促進產業結構優化升級。例如，對高新技術產業給予稅收優惠，可以鼓勵企業加大研發投入，推動產業升級。

5.促進環境保護：稅收政策可以引導企業減少污染排放，提高資源利用效率。例如，對污染企業征收環保稅，可以促使企業改善生產工藝，減少環境污染。

6.促進國際貿易平衡：稅收可以調整進出口商品的結構，優化貿易平衡。例如，對出口商品征收出口關稅，可以降低出口商品的價格，提高國際競爭力。

7.促進地方經濟發展：稅收政策可以調動地方政府的積極性，推動地方經濟發展。例如，對地方企業給予稅收減免，可以吸引企業投資，促進地方經濟增長。

（1）為國家提供穩定的財政收入，保障國家公共事業的發展；

（2）通過經濟調控手段，促進國民經濟的穩定與發展；

（3）調節收入分配，縮小貧富差距，實現社會公平；

（4）引導產業結構調整，推動產業升級；

（5）促進環境保護，提高資源利用效率；

（6）調整國際貿易平衡，提高國際競爭力；

（7）調動地方政府積極性，推動地方經濟發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人的定義中明確指出，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

2.C

解析思路：增值稅應稅行為是指依法應當繳納增值稅的行為，出租房屋不屬于銷售貨物或提供勞務，因此不屬于增值稅應稅行為。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，即企業在一定時期內所取得的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，這是指房產在某一特定時間點的市場價值。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括國有企業、外資企業、個體工商戶和個人，這些都是依法應當繳納增值稅的單位和個人。

2.ABD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出售無形資產，出租房屋不屬于應稅行為。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金、辦公費用、利息支出和捐贈支出，這些都是企業在計算應納稅所得額時可以扣除的成本和費用。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得，這些都是個人所得稅的應稅所得。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產的評估價值、計稅價值、原值或折余價值，這些都是確定房產稅稅額的依據。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是根據企業的會計核算和經營規模來劃分的。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，這是企業應納稅所得額