財務會計內部控制制度22952?一、總則1.目的為了加強公司財務會計內部控制，規范財務會計行為，防范財務風險，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家有關法律法規和公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務會計內部控制。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，確保公司財務活動合法合規。全面性原則：涵蓋公司財務會計工作的各個方面，包括財務預算、資金管理、資產管理、成本費用控制、財務報告等，不留死角。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，避免權力過度集中。適應性原則：根據公司發展戰略、經營特點和管理要求，不斷調整和完善內部控制制度，確保其有效性和適應性。成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。

二、財務會計機構及人員1.機構設置公司設立獨立的財務會計機構，配備相應的財務會計人員。財務會計機構應根據公司規模和業務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.人員配備財務會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。重要崗位實行定期輪崗制度，以防范舞弊風險，促進財務人員全面熟悉業務，提高綜合素質。3.崗位職責財務負責人全面負責公司財務會計工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監督等工作。參與公司重大決策，提供財務支持和決策建議，對公司財務狀況和經營成果負責。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計主管協助財務負責人開展工作，負責財務會計日常管理，組織編制和審核會計憑證、會計報表等。負責財務會計檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案的安全完整。對財務會計人員進行業務指導和培訓，提高團隊整體素質。會計人員按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，記錄經濟業務，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為公司財務管理提供基礎數據支持。協助完成財務預算編制、成本費用控制等工作，及時反饋財務信息。出納人員負責現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要物品，嚴格執行保管制度。

三、財務預算控制1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年年底由各部門根據公司戰略目標和經營計劃，編制下一年度的財務預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，并報公司管理層審批。經審批后的財務預算應分解到各部門和各月份，明確預算執行的責任主體和時間節點。2.預算執行各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行進度和差異原因。對于預算執行過程中出現的重大偏差，應及時查明原因，采取有效措施進行糾正。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制等。根據考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，以確保預算的嚴肅性和有效性。

四、資金管理控制1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集應嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行，確保合法合規。制定資金籌集計劃，明確資金來源、籌集時間、資金成本等，降低資金籌集風險。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，并按照規定用途使用。2.資金使用建立資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。嚴格控制資金支出，確保資金使用的合理性和合規性。資金支出應按照預算執行，杜絕無預算、超預算支出。加強對資金使用的跟蹤和監督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發現問題及時處理。3.資金安全加強現金、銀行存款等資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜保管、密碼控制、網絡安全防護等。定期進行現金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。對發現的現金短缺或銀行存款差異，應及時查明原因并進行處理。加強對票據、印章等重要物品的管理，嚴格執行保管、使用、交接制度，防止丟失、被盜用等情況發生。

五、資產管理控制1.貨幣資金管理嚴格按照國家有關規定，加強貨幣資金的收支管理。貨幣資金收支應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁坐支現金。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.存貨管理建立健全存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出、盤點等環節的操作流程。加強對存貨采購的管理，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。對存貨進行定期盤點，及時發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，并按照規定進行處理。3.固定資產管理制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。加強對固定資產購置的審批管理，確保固定資產購置符合公司發展戰略和實際需要。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產及時進行處理。按照規定計提固定資產折舊，準確反映固定資產的損耗情況。4.無形資產及其他資產管理對無形資產進行分類管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、攤銷、轉讓等情況。加強對其他資產的管理，如長期待攤費用、在建工程等，確保資產的安全完整和有效使用。

六、成本費用控制1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和流程。按照國家統一會計制度的規定，準確核算成本費用，確保成本費用數據的真實、準確、完整。加強對成本費用核算的監督和檢查，及時發現和糾正成本費用核算中的錯誤和問題。2.成本費用控制制定成本費用控制目標，將成本費用控制責任分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項成本費用的發生，杜絕不合理的支出。定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，采取有效措施進行改進。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，分析成本費用的構成、變動趨勢及其原因。通過成本費用分析，為公司制定成本費用控制策略、優化成本結構提供依據。將成本費用分析結果反饋給各部門，促使各部門采取措施降低成本費用。

七、財務報告控制1.財務報告編制按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告編制應做到數據真實、計算準確、內容完整、報送及時。加強對財務報告編制過程的審核和監督，確保財務報告的質量。2.財務報告審核財務報告編制完成后，應由會計主管進行審核，確保財務報告內容的準確性和合規性。財務負責人應對財務報告進行終審，對財務報告的真實性、完整性和合法性負責。審核過程中如發現問題，應及時要求編制人員進行修改和調整，確保財務報告質量。3.財務報告披露按照國家有關法律法規和公司章程的規定，及時、準確地披露公司財務報告。財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，不得隱瞞或虛假披露重要信息。加強對財務報告披露的管理，確保披露信息符合監管要求和公司利益。

八、內部審計與監督1.內部審計公司設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對公司財務會計內部控制制度的執行情況進行審計監督。內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法。內部審計人員應按照審計計劃開展審計工作，對發現的問題及時提出審計建議，并跟蹤整改情況。2.監督檢查財務部門應定期對公司財務會計內部控制制度的執行情況進行自查，