財務管理制度為加強財務管理，節約費用開支，提高公司經濟效益，特制定本制度。（一）采購款支付的審批采購款是指：本公司購入的商品、材料、零配件、設備、工具、家具等所需支付的款項，包括采購定金、預付貨款、結算貨款等。除零星采購、急件采購外，其他款的支付應憑合同或訂單支付。采購款支付的審批程序：采購經辦人填制《付款申請單》部門經理審核財務負責人審核總經理審批（二）差旅費1、出差申請的有關規定：①出差申請：凡出差范圍超出公司所在地的城市，不論是否當天回來，均應填寫《出差申請》。②所有員工出差國外，均由公司總經理審批。２、差旅費報銷的有關規定：①沒有已審批同意的《出差申請》一律不予報銷；②出差人員應于回到公司后三天之內填制《出差費用報銷單》報送有關部門，五天內《出差費用報銷審批單》必須送達財務部，每遲一天罰款報銷金額的5%；如有特殊情況，由當事人書面說明理由報公司總經理審核同意后方可不被罰款。③業務部門經理、總經理審核的內容：主要是審核出差日期、事項、人數、乘坐的交通工具等是否屬實；④財務負責人審核的內容：審核車（船）票、飛機票是否真實、合法，住房、交通費標準是否超標、計算是否準確等；⑤出差期間發生業務招待費用的需按“業務招待費”流程單獨填單報銷。３、費用標準單位：人民幣元項目人員級別城市類別總經理正、副經理級其他人員住房標準一類：京、滬、港按實報銷≤500≤300二類：省會城市和注1按實報銷≤350≤250三類：國內其他城市按實報銷≤300≤200國外城市由公司總經理指定專人負責安排伙食補助國外歐美、日本按實報銷300元/天、人國外其他城市按實報銷200元/天、人香港、澳門按實報銷150元/天、人城際交通按實報銷飛機經濟倉，火車硬臥城市交通國外城市按實報銷按實報銷國內城市A）控制在50元/人、天，憑單實報，超過標準的有合理解釋予以報銷。B）如乘坐的士，需在的士票后注明從哪里到哪里、事由。注：1、二類城市包括：澳門、夏門、青島、天津、珠海。2、正、副經理級及其他人員，兩個以上同性出差的，無特殊情況的安排合住雙人，住房標準按其中高級別標準執行。3、住宿費、城際交通費超過標準的，由出差人員自付；特殊情況需公司報銷的，需書面說明理由并經公司總經理審核同意。（三）業務招待費1、業務招待費的控制。１①業務招待費的開支須本著“必須、合理、節約”的原則從嚴控制，嚴禁弄虛作假，一經發現弄虛作假，從嚴處罰。②業務招待費的控制方法：定額度、定標準、定人數。A、定額度：業務招待費實行額度管理，超過當月累計額度的費用當月不得報銷（1、2月份除外）。當月累計額度按經集團公司審批同意的年度經營計劃中的業務招待費計算，計算公式如下：1212年度業務招待費當月累計額度=×當月月份B、定標準：是指必須嚴格按照各公司《付款審批權限劃分表》中“業務招待費”的授權標準執行。C、定人數：指本公司參加人員應盡可能精減，在業務招待費報銷時，必須真實，完整填。⑤要求接待之前先填寫《招待費申請單》報批，如時間緊迫，來不及書面請示，或在外出差也必須電話報批后實施，但回到公司后應及時填寫《招待費申請單》，補辦有關審批手續。同一個項目需招待兩餐以上的，須在備注欄中注明餐次。⑥《招待費申請單》有兩種格式；需要借款的可填寫一式兩聯的；不需要借款的，可填寫一式一聯的。客方：單位客方：單位姓名職務總人數陪同人：姓名陪同總人數事由：接待酒家：預計費用備注：經辦人：審核人：審批人：3-1-7-a3-1-7-a經辦人填制《招待費申請單》經辦人填制《招待費申請單》部門經理審核部門經理審核總經理審批(總經理審批(審核)預計在總經理權限以下的預計在總經理權限以上的預計在總經理權限以下的預計在總經理權限以上的運營副總裁審批運營副總裁審批是否需要借款？Yes是否需要借款？Yes可憑已審批的《招待費申請單》到財務部借款 Yes可憑已審批的《招待費申請單》到財務部借款實施實施3、業務招待費的報銷規定：①招待費用發生后，要求三工作日內填制《費用報銷單》報送有關部門審核。五個工作日內《費用報銷單》必須送到財務部，每遲一天罰款報銷金額的5%。如有特殊情況，由當事人書面說明理由報總經理審批同意后方可不被罰款。②《費用報銷單》后應附《招待費申請單》。③凡是公司總經理親自經辦并付款、報銷的業務招待費用，不論是否在權限之內，一律報集團公司審批。④如一次報銷的費用屬于兩餐以上的費用或兩個餐廳的發票，須在備注欄注明各餐的費用金額或在備注欄作出適當的合理解釋。⑤不方便公開的《招待費申請單》在報銷后由財務部門抽出來單獨編號保管，單獨保管期為半年。填制《費用報銷單》4、業務招待費的報銷程序：填制《費用報銷單》總經理權限以上的及總經理的招待費總經理權限以上的及總經理的招待費運營副總裁審批運營副總裁審批部門負責人審核財務負責人審核總經理審批(審核)總經理審批權限以下的總會計師審核財務部報銷部門負責人審核財務負責人審核總經理審批(審核)總經理審批權限以下的總會計師審核財務部報銷工作餐：內部員工因加班、開會等確需由公司提供就餐的，有員工餐廳的公司由員工餐廳提供工作餐；暫無員工餐廳的公司提供外賣工作餐。工作餐的標準為30元/人/餐，超過標準的由就餐人自付。如由于特殊情況，超過30元/人/餐標準而需要由公司報銷的，由經辦人寫明理由，總經理審核同意后報集團公司審批。報銷工作餐時需在報銷單上注明加班事由、就餐人數及人員（五人以上可只寫五人的姓名，但應先填寫職位高的）。（九）市場推廣費用市場推廣費用需憑經集團公司經營管理部審批后的“月度市場推廣計劃”報銷；未列入上述月度市場推廣計劃的，作為單項市場推廣計劃按付款審批權限執行。市場推廣費用在報銷或付款時，如單項費用金額超過已審批計劃的10%的，需報集團公司經營管理部審批后方可付款或報銷；如單項費用金額未超過10%，視同計劃內報銷。月度市場推廣計劃中某些推廣項目當月未實施，需在以后實施的應列入以后的市場推廣計劃重新申報。報銷審批流程：由市場由市場推廣經辦人填制《費用報銷單》部門負責人審核部門負責人審核財務負責人審核財務負責人審核費用計劃內費用計劃外總經理審核總經理審批總經理審核總經理審批集團公司審批 集團公司審批財務部付款/報銷財務部付款/報銷（十）公務借款：①由于出差、業務招待、零配件采購、外派學習等需要借款的，應按相應的管理制度辦好手續后方可到財務部借支。②嚴禁非公務性借款行為。③公務借款分為：臨時借款和長期備用金借款（需在借款時寫明）；④臨時借款：出差回到公司或有關業務辦理完畢后，應及時到財務部結清臨時借款，多退少補；超過10個工作日未到財務部結清借款的，財務部應從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報公司總經理審批同意延期，同時抄報財務部。⑤長期備用金借款：是指因車間零配件采購、行政辦公用品采購、進口報關、車輛上牌業務等需經常性借款的員工，為提高工作效率，根據業務需要從公司借出一定量的現金作為長期業務周轉的借款。上述長期備用金借款每季度至少清理一次，因崗位調整、業務性質變化等不再需要長期備用金借款的，應及時收回；對于所有長期備用金借款，每年底必須全部收回；如確需繼續借款的，必須根據實際需要按規定重新辦理借款手續。借款流程：借款人填寫《借款單》部門經理審核財務負責人審核總經理（審核）審批集團公司領導審批（十一）手機話費標準：由各公司根據具體情況，按職務、崗位制定具體的報銷標準，按審批權限報集團公司批準后執行。擬申請手機話費報銷標準或者提高手機話費報銷標準的員工必須提供申請日前三個月的話費清單，將申請資料交所在公司總經理審核，在總經理審批權限內的由總經理審批；超過總經理審批權限的，總經理審核后，報集團公司經營管理部復審，報集團公司運營副總裁審批。集團公司本部員工將申請資料經所在部門負責人審核后，報集團公司行政部復審，報集團公司運營副總裁審批。手機話費報銷：每月憑實際通話的繳費發票報銷；每月實際話費在規定標準限額內的按繳費發票報銷80%，另外20%自付；每月實際話費超過規定標準限額的，按規定標準限額報銷80%，其余部份自付。無法顯示當月實際通話費用的發票不能報銷，如神州充值卡的發票等。在已審批同意的標準內報銷，按以下流程辦理：人事行政部審核、登記出納報銷財務負責人審批報銷人填寫費用報銷單人事行政部審核、登記出納報銷財務負責人審批報銷人填寫費用報銷單報銷時限：每月的通話費應在次月內報銷。如某月出差國外或省外較多，當月實際話費超過標準限額較多而需要公司報銷的，可由當事人書面申請（附上話費清單），總經理簽署同意后報集團公司審批。（十二）固定電話及網絡費1、各公司應定期檢查固定電話的使用情況，對開通國際長途和國內長途的電話要嚴格控制、認真審核。2、通過銀行托收付款的固定電話費、網絡費，財務部門應將銀行已扣付的單據復印一份交行政部門。行政部門收到后應詳細審核每部電話的通話費用并按流程辦理審核、審批手續后交財務部門入賬。（十三）員工培訓費：員工需要參加由公司支付費用的文化、技術學習的，按照集團公司《員工培訓管理辦法》執行。（十四）市內交通費：市內外出辦理公司事務，一般要求乘坐公共大巴或中巴。如屬緊急公務或攜帶非常重要資料等，的確需要乘坐的士的必須事前填寫《緊急公務乘坐的士申請表》按以下流程審批同意后方能報銷：填寫《緊急公務乘坐的士申請表》填寫《緊急公務乘坐的士申請表》所屬公司投資公司 部門負責人審核部門負責人審核總裁、分管副總裁、其他公司：總經理審批財務總監審批備注：對于非常緊急的公務，如相關審核、審批人臨時外出的可電話請示同意后乘坐，但回來后應及時補簽。報銷規定：公共大巴或中巴：需注明從哪里到哪里，辦理事項。的士：填寫報銷單時需附《緊急公務乘坐的士申請表》，并在的士票后注明從哪里到哪里、報銷金額等。（十五）公務車費用：是指公司自有的小汽車因公務所發生的油料費、停車費，過路過橋費、修理費、養路費、車船稅等有關費用。報銷規定如下：每周報銷一次公務車費用，每周一到周三報銷上周的費用，每過期一天罰款報銷金額的5%；油料費：（1）需在發票后注明車牌號碼和碼表數。（2）要求行政部門按月對每輛車的用油情況進行統計、分析（即每輛車用油數量與行駛公里數的關系等）。停車費、路橋費、洗車費等每次超過10元（含10元）的，需填制“停車費、路橋費報銷清單”，或在發票后注明時間、地點、事項等方可報銷。修理費：（1）原則上應在本系統所屬修理廠修理，如果確需外出修理，應在修理之前書面向總經理請示同意后方可修理。（2）每臺每次修理費用預計要超出1000元的，應有書面報告提交費用審批人審批同意后，方可修理。違章罰款由當事人自己負擔。特殊情況需要由公司報銷的，必須寫出書面詳細報告，經總經理簽批后報集團公司審批。（十七）商品車油料費：是指購進的商品車在銷售前因檢測、上牌、移庫等所支出的油料費。此項費用應進行定額管理，每月由油料管理員統計、分析用油情況并經部門經理審核簽字后，分別報送總經理和財務負責人。（十八）水電燃料費：支付水、電、燃料費時須附抄表清單，并與上次抄表清單校對。水、電、燃料費通過銀行托收支付的，審核、審批辦法參照第（十二）條第2款執行。（十九）稅款申報及交納：各種稅款申報及交納，應符合國家有關稅收法規，只能合法避稅，不得偷稅漏稅。稅款申報及繳納流程：會計（經辦人）填制納稅申報表財務負責人審核簽字總經理審批稅款申報及交納（二十）新建工程項目和全面裝修工程新建工程項目和全面裝修工程由集團公司統一安排，審批。所有涉及勘察、設計、施工、安裝等項目均應與有關單位簽訂書面合