會計電算化概述會計電算化的定義2會計的定義1會計電算化的特征3會計電算化的意義4會計軟件的功能模塊5會計電算化與手工賬的聯系和區別6CONTENTS目錄會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。一、會計的定義二、會計電算化的定義--1會計電算化也叫計算機會計，是指以電子計算機為主體的信息技術在會計工作的應用，具體而言，就是利用會計軟件，指揮在各種計算機設備替代手工完成或在手工下很難完成的會計工作過程，會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是一個應用電子計算機實現的會計信息系統。它實現了數據處理的自動化，使傳統的手工會計信息系統發展演變為電算化會計信息系統。會計電算化是會計發展史上的一次重大革命，它不僅是會計發展的需要，而且是經濟和科技對會計工作提出的要求。二、會計電算化的定義--2會計電算化是把電子計算機和現代數據處理技術應用到會計工作中的簡稱，是用電子計算機代替人工記賬、算賬和報賬，以及部分代替人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程，其目的是提高企業財會管理水平和經濟效益，從而實現會計工作的現代化。廣義上來講就是指與會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發與應用、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃，會計電算化制度建設、會計電算化軟件市場的培育與發展等。三、會計電算化的特征--101人機結合在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。03數據處理及時準確利用計算機處理會計數據，可以在較短的時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當的處理程序和邏輯控制，能夠避免在手工會計處理方式下出現的一些錯誤。02會計核算自動化、集中化在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網絡在會計電算化中的廣泛應用，使得企業能將分散的數據統一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數據匯總的速度，又增強了企業集中管控的能力。04內部控制多樣化在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發生明顯的變化，內部控制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。三、會計電算化的特征--22.規范化與標準化由于在會計信息處理方面是由計算機自動按程序運行，人工干預少。另外，由于財務會計軟件大多是采用了符合財政部發布的《會計基礎工作規范》和《會計軟件基本功能規范》的軟件，因此會計電算化從填制會計憑證、數據輸入到登記會計賬簿、數據輸出、編制財務報告等方面都更加標準、規范。1.集中化與自動化在會計電算化工作中，除部分數據錄入工作由人工錄入外，絕大部分工作都由計算機自動按程序運行，特別是在會計信息處理方面，一般都是集中處理，人工干預少，自動化程度高。同時，由于計算機中的數據可以實現共享，從而減少了數據的重復記錄。3.會計信息存儲的電子化與科學化會計檔案是會計的重要歷史資料，電算化會計檔案從手工下的紙質會計檔案轉變為以磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲，使得保存和備份數據更加容易，也使數據的檢索變得更快捷。會計電算化除具有電子計算機具備的一般特點，如運算速度快、自動化程度高、計算精度高、存儲量大、適應性強、有“記憶”和邏輯判斷能力外，與手工會計相比，它還具有下明顯的特點：四、會計電算化的意義1、提高會計核算的水平和質量2、會計職能得以更好發揮，從而推進會計理論與技術的研究和發展。（1）減輕會計人員的勞動強度，提高工作效率。（2）縮短會計數據處理周期，提高會計數據的時效性。（3）提高會計數據處理的正確性和規范性。（1）會計管理由事后管理向事中控制、事先預測轉變，為管理信息化打下基礎。（2）推動會計技術、方法、理論創新，促進會計工作進一步發展。會計核算軟件是專門用于會計核算工作的電子計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序，從而替代人工，實現會計核算任務。五、會計軟件的功能模塊會計核算系統是以賬務處理功能為核心，包括多種功能的有機組合體。大部分的會計核算軟件將會計核算系統按功能劃分為若干個相對獨立的子系統，于系統每一部分的功能簡單明了并相對獨立，各子系統的會計信息相互傳遞與交流。形成完整的會計核算系統。會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分，稱之為會計核算軟件的功能模塊。會計核算軟件的功能模塊包括以下部分：五、會計軟件的功能模塊--1（1）賬務處理模塊。賬務處理模塊主要是以會計憑證為原始數據，按會計科目，統計指標體系對記賬憑證所載的經濟內容，進行記錄、分類、計算、加工、匯總，輸出總分類賬、明細分類賬、日記賬及其他輔助賬簿、憑證和報表。賬務處理模塊主要包括：①賬務初始(建賬)；②憑證處理(輸入、審核、匯總)；③查詢；④對賬；⑤結賬；⑧打印輸出；⑦其他輔助功能。賬務初始是根據程序要求和內部管理需要自定義會計科目體系、記賬憑證格式、賬簿體系的過程。相當于手工狀態下設立一套新的賬務核算體系，是用計算機建賬的過程。憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、打印等內容。查詢是設定查詢條件標志，靈活迅速查詢某會計期間的會計憑證及有關明細分類賬、總賬的有關內容。例如：尋找特定內容的會計憑證，查找會計科目的發生額或余額等。對賬功能一部分是由會計核算軟件在設計時由程序自動檢查核對，如總賬、明細賬、日記賬之間的賬賬核對；另一部分則提供給用戶進行核對，如與銀行對賬單核對，與往來賬核對，與其他輔助賬核對等，并能做出調節表等相關資料。結賬功能由程序完成，按國家會計制度規定，按會計科目分級進行計算、匯總，結出借貸發生額和余額，結束當期核算，開始下一個會計核算循環。結賬還包括會計信息跨年度結轉，開始一個新的會計年度的特殊內容。打印輸出功能是打印記賬憑證、賬簿等會計信息資料，以便用戶使用和歸檔保管。五、會計軟件的功能模塊--2（2）報表處理模塊。報表處理模塊是按國家統一的會計制度規定，根據會計資料而編制會計報表，向公司管理者和政府部門提供財務報告。會計報表按其匯編范圍可分為個別報表、匯總報表以及合并報表。報表處理模塊包括：①報表定義；②報表計算；③報表匯總；④報表查詢；⑤報表輸出。報表定義是依據會計軟件，建立一個新的報表體系所做的工作。主要包括：定義報表名稱，描述空白表格的格式，定義報表項目填寫內容的數據來源和報表項目及運算關系，確定表格項目審核校驗及報表間項目的勾稽關系，檢查公式以及匯總報表的匯總范圍等步驟。經過報表定義之后，就可以按規定計算或匯總產生所需要的會計報表，通過審核校驗確認后，可以打印、復制、查詢，輸出會計報表。五、會計軟件的功能模塊--3（3）固定資產核算模塊。固定資產核算模塊主要是用于固定資產明細核算及管理。固定資產核算模塊包括：①建立固定資產卡片；②建立固定資產賬簿；③錄入固定資產變動情況；④計提固定資產折舊；⑤匯總計算；⑥查詢及打印輸出；⑦編制轉賬憑證。此模塊主要是根據財務制度的規定，建立固定資產卡片，確定固定資產計提折舊的系數、方法，錄入固定資產增減變動情況，匯總計算固定資產原值、累計折舊及凈值。按預先設計自動編制轉賬分錄，完成轉賬的記錄，打印輸出固定資產明細賬和資料卡片，詳細反映固定資產價值狀況。五、會計軟件的功能模塊--4（4）工資核算模塊。工資核算模塊以計提發放職工個人工資的原始數據為基礎，計算職工工資，處理工資核算。工資核算模塊包括：①設計工資項目及項目計算公式；②錄入職工工資基礎資料；③增減變動及修改；④計算匯總；⑤查詢；⑥打印輸出。工資核算模塊，首先設計工資的項目及項目計算公式，按項目錄入職工應發、扣減、實發金額，按使用者的要求計算配發不同面值的零、整錢數。該模塊應具備自行定義工資的項目，選擇分類方式，靈活修訂工資項目，調整職工個人基礎資料，定義工資計算公式(如代扣個人所得稅計算公式)進行匯總計算。自動制作轉賬憑證，填制分錄，進行工資分配，計算工資福利費。五、會計軟件的功能模塊--5

（5）其他模塊。其他模塊主要包括：存貨核算，成本核算系統，應收應付款核算、銷售核算和財務分析等等。根據行業的特點，又有：零售業進銷存核算系統、批發業進銷存核算系統等。根據管理的需要，又有：勞資人事管理系統、國有資產管理系統等。六、會計電算化與手工賬的聯系和區別(一)目標相同(三)會計檔案的保管(五)遵循基本的會計理論與會計方法(二)遵守會計法規及財經制度(四)編制會計報表

(六)會計數據處理技術的基本功能會計工作的開展無論是會計電算化還是手工核算，其最終目標仍然是為了提供會計信息，參與經營決策，提高經濟效益。會計電算化和手工核算都不能置財經法規于不顧，必須嚴格地執行財經法規。會計檔案是會計的重要的歷史資料，必須按規定妥善保管。會計電算化形成的大部分會計檔案雖然物理介質發生了變化，但其信息資料必須同手工會計系統一樣必須加以保存。會計報表是企業財務狀況與經營成果的綜合反映，也是國家實現宏觀經濟管理的依據之一。會計電算化應當同手工會計一樣編制出符合要求的會計報表。會計理論是會計學科的結晶，會計方法是會計工作的總結。會計電算化會引起理論與方法的變革，但是建立會計電算化系統應當遵循基本的會計理論與方法，否則將系統研制的失敗。從數據處理的角度來講，會計電算化與手工核算都應具備五個方面的基本功能：①數據的采集與輸入；②數據的存儲；③數據的加工；④數據的傳輸；⑤數據的輸出。①會計電算化與手工會計信息處理的聯系：②會計電算化與手工會計信息處理的區別：手工核算使用的工具是算盤、電子計算器或一些相關的機械設備。會計電算化使用的工具是電子計算機，數據處理過程由電子計算機完成。01工具不同手工核算的所有信息都以紙張為載體，占用空間大，保管不易，查找困難。會計電算化除必要的會計憑證、賬簿、報表之外，均可用光盤、磁盤、磁帶等材料作為信息載體，占用空間小，查找方便，保管容易。02信息載體不同手工核算規定日記賬、總賬要用訂本式賬冊，明細賬可用訂本式或活頁式賬冊；賬簿記錄的錯誤要用劃線法或紅字沖銷法、補充登記法更正；賬頁中的空行、空頁用紅線劃銷等。會計電算化打印輸出的賬頁是折疊或卷帶狀的，與手工的賬簿明顯不同。