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文檔簡介

第二節遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的確認和計第三節所得稅費用的確認和計

合并財務報表中因抵銷未實現交易損益產生的遞延所得按會計準則規定核算時收益計入財務報表但在計算應納稅所得額時作為收益響損益的可抵扣暫時性差異-本期發生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2016年應交所得稅為（ 【答案】2016=（1000+100+80）×25%=295（萬元。元，20×91231日，其公允價2400000元。丙公司適用的所得稅稅25%。400000（2400000-2000000）借：可供出售金融資產——公允價值變動400 400 100000（400000×25%） 10025%。預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠（1）20×71231600000010年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，處理按直計提折舊。20000005000000203000000以資本化；截至20×8年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅定，企業費用化應付環保定罰款1000000元應納稅所得額=12000 -1000 =14000（元應交所得稅=14900000×25%=3725000（元表16- 項差80008300300固定資產3000030000460040002540026000600300045001000總2400遞延所得益=900000×25%=225000（元所得稅費用=3725

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