掌握外貿出口結匯單據的審單原則和審單方法、外貿出口單據交付的工作流程;熟悉各種主要出口單證常見的差錯及審單時應注意的問題。能夠對不符單據進行靈活處理。

學習目標

項目八單證審核一、結匯單證審核的基本要求二、結匯單證審核的基本方法三、主要結匯單證審核的要點結匯單證的審核問題

1.外貿業務中為什么要進行單證的審核？其基本的要求有哪些？

2.匯票和商業發票上常見的差錯有哪些？保險單和海運提單審核的重點項目有哪些？問題

一、結匯單證審核的基本要求(一)及時

對單據上的差錯做到及時發現，及時更正，從而有效的避免因審核不及時造成的各項工作的被動。一、結匯單證審核的基本要求(二)全面

一方面，應對照信用證、相關的國際慣例和合同認真審核每一份單證，不放過任何一個不符點；另一方面，要善于處理所發現的問題，加強與各有關部門的聯系和銜接，使發現的問題得到及時，妥善的處理。一、結匯單證審核的基本要求(三)準確

準確性是單證工作的核心。審單人員應按照“嚴格相符”的原則，確保做到“單單一致，單證一致”。二、結匯單證審核的基本方法(一)縱向審核法

要求做到：單證相符、單同相符。二、結匯單證審核的基本方法(二)橫向審核法

要求做到：單單相符。

例如，貨物的標記、包裝件數等是商業發票、裝箱單和運輸單據的共有項目，必須保持一致；發票上的金額與保險單上的保險金額是相關的項目，審單時必須注意兩者的內在聯系。

三、主要結匯單證審核的要點(一)匯票

1.出票條款是否正確；如出票所根據的信用證或合同號碼是否正確等。

2.匯票的付款人名稱、地址是否正確；

3.匯票上金額的大、小寫必須一致；

4.付款期限要符合信用證或合同(非信用證付款條件下)規定；

5.檢查匯票金額是否超出信用證金額，如信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；三、主要結匯單證審核的要點(一)匯票

6.出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同(非信用證付款條件下)的規定；

7.貨幣的名稱必須與發票及信用證相一致；

8.是否按需要進行了背書；

9.托收項下的匯票需注明托收方式；

10.匯票是否由出票人進行了簽字；

11.匯票份數是否正確等。三、主要結匯單證審核的要點(二)商業發票

1.商業發票的抬頭人是否符合信用證的規定；

2.商業發票的簽發人是否是信用證中的受益人；

3.商業發票上對貨物的描述是否與信用證上的規定相符；

4.商業發票上的商品的數量是否符合信用證的規定；

5.商業發票上的商品的單價及總金額是否與信用證一致；三、主要結匯單證審核的要點(二)商業發票

6.如信用證要求列出費用細目，商業發票是否按規定列出；

7.如信用證不允許分批裝運，商業發票上是否記載著信用證項下的全部貨物；

8.提交的正副本份數是否符合信用證的要求；

9.有無加列與信用證要求一致的條文或證明；

10.若信用證要求簽字的商業發票，則其簽字方式是否符合信用證的要求等。三、主要結匯單證審核的要點(三)裝箱單

1.信用證中對裝箱單有無特殊的規定或要求；

2.裝箱單的各項內容是否有矛盾；

3.各個品種貨物的數量和件數是否吻合；

4.與商業發票的相關內容是否一致；

5.與海運提單的相關內容是否一致等。三、主要結匯單證審核的要點(四)運輸單據

1.運輸單據的類型須符合信用證的規定;

2.起運地、轉運地、目的地須符合信用證的規定；

3.裝運日期/出單日期須符合信用證的規定；

4.收貨人和被通知人須符合信用證的規定；

5.商品名稱可使用貨物的統稱。但不得與發票上貨物說明的寫法相抵觸；

6.運費預付或運費到付須正確表明；

7.正副本份數應符合信用證的要求;

8.運輸單據上不應有不良批注;

9.包裝件數須與其他單據相一致；三、主要結匯單證審核的要點(四)運輸單據

10.嘜頭須與其他單據相一致；

11.全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發日期章；

12.應加背書的運輸單據，須加背書等。三、主要結匯單證審核的要點(五)保險單

1.保險單據的種類必須與信用證規定相一致；

2.保險單的受益人(即投保人)應為信用證的受益人或按信用證的規定填寫；

3.保險單的嘜頭、件數、貨物的名稱等與其他單據或信用證要求相一致；

4.保險金額的加成須符合信用證的規定；

5.運輸工具、起運地及目的地，必須與信用證及其他單據相一致；

6.保險險別須與信用證規定相一致；

7.除非信用證另有規定,保險經紀人出具的暫保單銀行不予接受；三、主要結匯單證審核的要點(五)保險單

8.保險單的日期不能遲于運輸單據的簽發日期；

9.保險單據的正副本份數應齊全,如保險單據注明出具一式多份正本,除非信用證另有規定,所有正本都必須提交；

10.除信用證另有規定外，保險單一般應作成可轉讓的形式，以受益人為投保人，由受益人背書；

11.保險單據上的幣制應與信用證上的幣制相一致；

12.保險單據必須由保險公司或其代理出具等。三、主要結匯單證審核的要點(六)產地證明書

1.產地證明書應由信用證指定的機構簽署，所需份數、進口商或收貨人的名稱和地址應與信用證規定相符；

2.貨物的名稱、品質、數量及價格等有關商品的記載應與商業發票及其他單據一致；

3.應證明所載貨物為合同規定的生產國所生產或制造；

4.產地證明書的簽發日期不得遲于提單日期等。三、主要結匯單證審核的要點(七)綜合審核各種單證的要點

1.信用證或合同所規定的各種單證是否齊全；

2.各種單證所需的份數是否已交足；

3.所提供的各種單證的名稱和類型是否符合信用證或合同的要求；

4.各種單證是否按規定完成了相關的手續。如背書、簽章、認證等；

5.各種單證之間相關的項目是否一致。如，單證之間的貨物描述,數量,金額,重量,體積,運輸標志等是否一致等；

6.信用證對單證的特殊要求是否已滿足；

7.單證出具或提交的日期是否符合要求等。一、單據的交付二、出口結匯與結匯水單單據的交付與出口結匯問題

1.信用證項下的交單與托收項下的交單是一樣的嗎？如不一樣，區別在哪？

2.不符點單據的交付有哪些處理方法？問題

第二節單據的交付與出口結匯一、單據的交付(一)信用證項下單據的交付

1.正確選擇交單銀行

(1)選擇好的交單銀行可以避免或減少收匯風險；

(2)如果開證行、議付行或付款行是聯行，則議付時宜將通知行作為交單銀行；

(3)限制議付或延期付款或已經保兌的信用證，應在信用證指定銀行交單。一、單據的交付(一)信用證項下單據的交付

2、不符點單據的交付不符點單據的交付。出口商在交單之前已發現單據存在不符點，仍然向銀行交單。按以下三種方式處理：一、單據的交付(一)信用證項下單據的交付

第一種方式：內保。出口商要求銀行憑不附點單據向開證行寄單索匯，并由出口商擔保不符點的寄單風險。由于此種擔保只涉及議付行和出口商，對開證行和信用證申請人沒有約束力。

第二種方式：電提。出口商提交單據與信用證規定不符，且這種不符屬于實質性不符，如過裝期、超裝、檢驗證未提交等。此時，議付行為征求開證行對單證不符點的態度及處理意見，先向開證行拍發電報或電傳，列明單、證不符點等待開證行的處理意見。一、單據的交付(一)信用證項下單據的交付

第三種方式：表提。出口商提交單據與信用證規定不符，但這種不符只是一般性不符，并非實質性問題。此時，出口商先將不符情況通知進口商，并征得同意，要求憑保議付。此時，議付行向開證行寄單并在銀行面函(CoveringSchedule)上列明不符點及“憑保議付”字樣。其主要目的是對出現的單證不符向開證行說明，請其通融接受。可見，“表提”是出口商的一種擔保議付請求。二、出口結匯與結匯水單(一)出口結匯的概念

出口結匯是指出口商在貨物或勞務出口以后通過進出口雙方銀行進行核算，將收到的外匯賬款，按結匯之日中國銀行外匯牌價的買價賣給銀行，換得人民幣貨款入賬。這樣的入賬通知俗稱“結匯水單”。二、出口結匯與結匯水單(二)出口結匯的方式

當前中國境內銀行的國際結算業務主要有三種方式：

1.收妥結匯：交單銀行僅審核單據而后寄往開證行或付款行索取貨款。待從國外收到外匯貨款后，再結匯給出口商。當前，銀行出口結匯仍以收妥結匯方式為主。二、出口結匯與結匯水單(二)出口結匯的方式

2.出口押匯：出口地銀行購買出口商的遠期匯票及全套貨運單據，在收到國外銀行的外匯款之前，先將出口商匯票的全部或部分金額墊付給出口商，待收到國外銀行的外匯款后，扣除押匯銀行墊付的