2023一、單項選擇題出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取治理費用，應繳納增值稅。該業務屬于增值稅征稅范圍中的( )。ABCD【答案】A【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的治理費用，依據“交通運輸效勞陸路運輸效勞”繳納增值稅。【學問點】增值稅征稅范圍的一般規定(P33)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，計算企業所得稅應納稅所得額所用的以下方法中，符合稅法規定的是( )。AB特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額CD【答案】A【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。其應納稅所得額依據以下方法計算：(1)〔選項(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額〔選項D；(3項規定的方法計算應納稅所得額。【學問點】非居民企業應納稅額的計算(P240)某居民企業2023年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企60302023年度企業所得稅應納稅所得額是()。A940B1200C1018D1060【答案】B=6÷30%=20〔萬元，該居民企業2023內應納稅所得額+境外應納稅所得額=1000+200=1200〔萬元。【學問點】境外應納稅所得額的計算(P481)以下情形中，應當從租計征房產稅的是( )。A融資租賃租出房產的B以居民住宅區內業主共有的經營性房產進展自營的CD【答案】c【解析】選項ABD：均從價計征房產稅。【學問點】房產稅的計稅依據(P418)5以下應稅污染物中，在確定計稅依據時只對超過規定標準的局部征收環境保護稅的是( )。ABCD【答案】C【解析】應稅噪聲依據超過國家規定標準的分貝數確定計稅依據。【學問點】環境保護稅的計稅依據(P401)境內機構對外付匯的以下情形中，需要進展稅務備案的是( 。A境內機構在境外發生差旅費10萬美元以上的B境內機構發生在境外的進出口貿易傭金5C10D5【答案】D【解析】選項ABC屬于無須進展稅務備案的情形；選項D屬于需要進展稅務備案的情形。【學問點】對外付匯需要進展稅務備案的情形(P478)2023620236按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查完畢后檢查人員告知該企業可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。ABCD【答案】D【解析】法優于舊法原則也稱后法優于先法原則，即法、舊法對同一事項有不同規定時，法的效力優于舊法。【學問點】稅法適用原則(P7)8以下經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。A商場銷售相機及存儲卡BCD【答案】B【解析】一項銷售行為假設既涉及貨物又涉及效勞，為混合銷售行為。【學問點】混合銷售行為(P45)以下稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據的是( )。A購車時支付的增值稅B購車時支付的已取得公安交管部門票據的臨時牌照費CD【答案】C【解析】(1)納稅人購置自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款不包括增值稅稅款。(2)凡使用托付方票據收取，受托方只履行代收義務和收取代收手續費的款項，應按其他稅收政策規定征稅。【學問點】車輛購置稅的計稅依據(P442)某進出口公司2023年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為( )。A6.75B7.77C6.78D7.75【答案】B【解析】(1)當進口貨物的保險費無法確定時，依據“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。(2)該公司應繳納的關稅=(27+4)×(1+3‰)×25%=7.77〔萬元。【學問點】進口關稅完稅價格確實定(P369)企業發生的以下支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的( 。A繳納的增值稅稅款BCD【答案】D【解析】選項ABC:不得稅前扣除；選項D：企業參與財產保險，依據規定繳納的保險費，準予扣除。【學問點】企業所得稅的扣除工程及其標準(P202)12依據隨進口貨物的價格由高至低而由低至高設置的關稅稅率計征的關稅( 。A滑準稅BCD【答案】A【解析】滑準稅是依據貨物的不同價格適用不同稅率的一類特別的從價關稅。它是一種關稅稅率隨進口貨物價格由高至低而由低至高設置計征關稅的方法。【學問點】進口關稅稅率(P363)以下工程占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是( )。A軍事設施BCD【答案】A【解析】軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅。【學問點】耕地占用稅稅收優待(P414)以下關于納稅信用治理的表述中，符合規定的是( )。A稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B實際生產經營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為BCD【答案】DA4B3不能評為A級；選項C：評價年度內無生產經營業務收入的企業，稅務機關在每一評價年度完畢后，依據規定的時限進展納稅信用評價〔教材未收錄，參見國家稅務總局公告20238。【學問點】納稅信用治理(P572-574)以下商品屬于消費稅征收范圍的是()。ABCD【答案】B【解析】溶劑油原料屬于溶劑油征收范圍。【學問點】消費稅征稅范圍(P163)以下出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。A有出口經營權的酒廠出口自產白酒B有出口經營權的外貿企業購進而檔扮裝品直接出口CD【答案】ABD:適用免稅并退稅政策。C：適用不免稅也不退稅政策。【學問點】消費稅出口退稅的計算(P179)以下可以作為稅務行政復議申請人的是( )。A有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬B有權申請行政復議的公民為限制行為力氣人，其法定代理人CD【答案】B【解析】有權申請行政復議的公民為無行為力氣人或者限制行為力氣人，其法定代理人可以代理申請行政復議。【學問點】稅務行政復議的申請人(P586)以下關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規定的( 。A住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B3C48D【答案】C【解析】選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項B：子女教育扣除期間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育完畢的當月。選項D：技能人員職業資格連續教育、專業技術人員職業資格連續教育，為取得相關證書的當年。【學問點】專項附加扣除的操作方法(P323)19甲企業與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據為( )。A30B60C40D50【答案】A【解析】貨物運輸合同計稅依據為取得的運輸費金額，但不包括所運貨物的金額、裝卸費用和保險費用等。【學問點】印花稅的計稅依據(P456)居民個人取得的以下所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是( )。A偶然所得BCD【答案】B【解析】居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務酬勞所得、稿酬所得和特許權使用費所得。【學問點】個人所得稅征稅范圍(P201)20237802040202846【答案】C【解析】城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據，城建稅具有進口不征、出口不退的規章。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅=(8020+4020)×5%=4〔萬元。【學問點】城市維護建設稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算(P353)22以下收入免征個人所得稅的是( )。A退休人員再任職取得的收入B“嘉獎打算”特聘教授取得的崗位津貼C前退休人員取得的一次性補貼收入D員工從破產企業取得的一次性安置費【答案】D【解析】選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅工程繳納個人所得稅；選項C：個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應依據辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。【學問點】免征個人所得稅的優待(P290、P294、P314)以下房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是( )。A將房產贈與非法定繼承人B以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬CD【答案】D【解析】選項A：法定繼承，不征收契稅；將房產贈與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項BC:以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬，均視同土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與而繳納契稅。【學問點】契稅的征稅范圍(P423)20232023040063006元／平方米，則該企業2023納的城鎮土地使用稅為()。A118350B119400C118500D118650【答案】C【解析】企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，免征城鎮土地使2023(20230-400)×6+300×6÷12×6=118500〔元。【學問點】城鎮土地使用稅應納稅額的計算(P408)二、多項選擇題1以下金融業務中，免征增值稅的有( )。A金融機構間的轉貼現業務B融資租賃公司從事的融資性售后回租業務CD【答案】ACD【解析】選項B：依據貸款效勞繳納增值稅。【學問點】增值稅稅收優待(P117、P119)AB企業對非雇員以免費旅游形式賜予的營銷業績嘉獎C公司職工取得的用于購置企業國有股權的勞動分紅D在本公司任職且同時擔當董事的個人取得的董事費【答案】AB【解析】選項CD:依據工資、薪金所得工程計征個人所得稅。【學問點】個人所得稅征稅范圍(P251-253)在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合以下情形之一的納稅人，可以實行“承諾制”容缺辦理的有( )。ABBB級的MCD省級人民政府引進人才創辦的企業【答案】ACD【解析】對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規定。對未處于稅務檢查狀態、無欠稅〔滯納金〕及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合以下情形之一的納稅人，優化即時辦結效勞，實行“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，假設資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。(1)納稅信用級別為A級和B〔A〕(2)控股母公司納稅信用級別為A級的M(3)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業〔選項D〕(4)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。(5)未到達增值稅納稅起征點的納稅人〔C〕納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。假設未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D【學問點】注銷稅務登記(P536)以下取得房產的情形中，免征契稅的有( )。A個人購置家庭唯一非公有住房B城鎮職工首次取得公有制單位集資建成一般住房CD【答案】BD【解析】選項AC:照章納稅。【學問點】契稅稅收優待(P424)以下應稅污染物中，依據污染物排放量折合的污染當量數作為環境保護稅計稅依據的( )。A噪聲BCD【答案】BD【解析】應稅污染物的計稅依據，依據以下方法確定：(1)應稅大氣污染物依據污染物排放量折合的污染當量數確定；(2)應稅水污染物依據污染物排放量折合的污染當量數確定；(3)應稅固體廢物依據固體廢物的排放量確定；(4)應稅噪聲依據超過國家規定標準的分貝數確定。【學問點】環境保護稅計稅依據(P397)間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有( )。AB境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表CD【答案】ABC【解析】選項ABC為間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業向主管稅務機關報告股權轉讓事項并提交的資料。【學問點】間接轉讓財產(P502)以下涉稅效勞內容，會計師事務所可以從事的有( )。A稅務詢問BCD【答案】ABCD【解析】選項ABCD均為會計師事務所可以從事的涉稅效勞內容。【學問點】涉稅專業效勞機構涉稅業務內容(P25)某商場2023年5月零售的以下首飾中，應繳納消費稅的有( )。A鉆石戒指BCD【答案】ABC【解析】選項ABC：金銀首飾〔金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環節繳納消費稅；選項D：翡翠項鏈在生產銷售、托付加工或者進口環節繳納消費稅。【學問點】消費稅征稅環節(P180)以下車船中，屬于車船稅征稅范圍的有( )。A節能汽車BCD【答案】ACD【解析】純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。【學問點】車船稅征稅范圍(P450)以下進口的貨物或物品中，免征關稅的有( A無商業價值的廣告品BCD【答案】ABCD【解析】以下貨物、物品予以減免關稅：(1)50(2)無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關稅。(5)在海關放行前損失的貨物，可免征關稅。在海關放行前患病損壞的貨物，可以依據海關認定的受損程度減征關稅。我國締結或者參與的國際條約規定減征、免征關稅的貨物、物品，依據規定予以減免關稅。(8)法律規定減征、免征關稅的其他貨物、物品。【學問點】關稅的稅收優待(P372-373)以下關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的( 。A供給勞務所得依據勞務發生地確定B特許權使用費所得依據收取特許權使用費所得的企業所在地確定CD【答案】ACD【解析】選項B：特許權使用費所得，依據負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者依據負擔、支付所得的個人的住宅地確定。【學問點】所得來源確實定(P185)以下關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，符合稅法規定的( 。A納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅B納稅人購置建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅CD納稅人征用的耕地，自批準征用之次月起納稅【答案】ABC【解析】選項D：納稅人征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開頭繳納城鎮土地使用稅。【學問點】城鎮土地使用稅納稅義務發生時間(P410-411)納稅人對稅務機關作出的以下行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。ABCD【答案】ABC【解析】選項D：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經前置程序。【學問點】稅務行政復議申請(P587)14.20237月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款10010ABC22D15【答案】ACD【解析】選項B：納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。【學問點】煙葉稅的征收治理(P357)三、計算問答題甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，20235以分期收款方式銷售A1806507040%。承受直接收款方式銷售B80380進口一批煙絲，貨物成交價300萬元，甲卷煙廠另行擔當并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出8萬元。200B900元。外購一批煙絲，取得增值稅專用發票注明的價款16521.4580%用于連續生產卷煙。稅務機關檢查覺察，2023395萬元，甲廠收取加工費20〔其他相關資料：以上銷售額和費用均不含增值稅，AB13%，消費稅稅率56%加每箱150元，煙絲消費稅稅率3010。要求：依據上述資料，依據以下序號答復以下問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算業務(1)當月應繳納的消費稅額。(2)計算業務(2)應繳納的增值稅、消費稅額。(3)計算業務(3)應繳納的消費稅額。計算甲廠國內銷售卷煙應繳納的消費稅額。計算乙廠應補繳的消費稅額，并指出甲廠未代收代繳消費稅應擔當的法律責任。【答案及解析】(1)納稅人實行賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務的發生時間為書面合同商定的收款日期的當天。業務(1)當月應繳納的消費稅額=(65056%70%+38056%+8015010000-470.69〔萬元。【學問點】生產銷售環節應納消費稅的計算(P171)(2)進口煙絲的組成計稅價格=(300+8)×(1+10%)÷(1-30%)=484〔萬元。-48×30%=145.〔萬元；進口環節應繳納的增值稅=484×13%=62.92〔萬元。業務(2)合計應繳納的增值稅、消費稅額=145.2+62.92=208.12〔萬元。【學問點】進口環節應納消費稅、增值稅的計算(P175、P87)納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。業務(3)應繳納的消費稅額=900×56%+200×150÷10000=507〔萬元。【學問點】消費稅計稅依據的特別規定(P169)業務(4)中將外購煙絲用于連續生產卷煙的，可以依據生產領用量抵扣外購煙絲已納的消費稅。甲廠國內銷售卷煙應繳納的消費稅額=470.69+507-165×30%×80%=938.09(萬元)。【學問點】已納消費稅扣除的計算(P176)(5)①托付加工的應稅消費品提貨時受托方沒有按規定代收代繳消費稅，托付方要補繳稅款。收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的，依據組成計稅價格計稅補繳。乙廠應補繳的消費稅=(95+20)÷(1-30%)×30%=49.29〔萬元。②依據《稅收征收治理法》規定，受托方未依據規定代收代繳消費稅的〔受托方為個人的除外503【學問點】托付加工環節應稅消費品應納稅額的計算(Pl74)居民個人王某及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，2023年9月開頭攻讀工商治理碩士。2023每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計已預扣預繳個人所得稅36348000利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20230元。(4)3000〔其他相關資料：以上專項附加扣除均由王某100%扣除〕附：綜合所得個人所得稅稅率表及居民個人工資薪金所得預扣預繳率表〔局部〕級數全年應納稅所得額〔累計預扣預繳應納稅所得額〕稅率〔%〕速算扣除數13600030236000~1440001025203144000~3000002016920按月換算后的綜合所得稅率表〔局部〕級數月應納稅所得額稅率〔%〕速算扣除數130003023000~1202310210312023~25000201410要求：(1)202312(2)計算王某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。(3)計算王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。(4)2023(5)2023【答案及解析】(1)12月王某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額=(800012-500012-150012-40012)3%-363=33〔元。【學問點】工資薪金預扣預繳稅額的計算(P320)(2)4800÷12-400〔元，適用按月換算后的綜合所得稅率表，稅率為1021得的年終獎應繳納的個人所得稅額=48000×10%-210=4590〔元。【學問點】全年一次性獎金應納稅額的計算(P281)(3)王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20230×〔1-20%〕×70%×20%=2240〔元〕【學問點】稿酬所得預扣預繳稅額的計算(P321)(4)王某取得的2023年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[8000×12+20230×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732〔元。【學問點】綜合所得應納稅額的計算(P267)(5)732-363-33-2240=-190〔元，王某就2023年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為1904元。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算稿酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。【學問點】全員全額扣繳申報納稅(P321)某房地產開發企業擬對其開發的位于縣城一房地產工程進展土地增值稅清算，該工程相關信息如下：2023121000020233月25號，2023170003400500萬元。2023442023〔其他相關資料：契稅稅率4%，利息支出無法供給金融機構證明，當地省政府規定的房地產開發費用扣除10%，企業對該工程選擇簡易計稅方法計征增值稅〕要求：依據上述資料，依據以下序號答復以下問題，如有計算需計算出合計數。(1)說明該工程選擇簡易計稅方法計征增值稅的理由。計算該工程應繳納的增值稅額。計算土地增值稅時允許扣除的城市維護建設稅額、教育費附加和地方教育附加。(4)計算土地增值稅時允許扣除的開發費用。(5)計算土地增值稅時允許扣除工程金額的合計數。(6)計算該房地產開發工程應繳納的土地增值稅額。【答案及解析】(1)一般納稅人銷售自行開發的房地產老工程，可以選擇適用簡易計稅方法依據5%的征收率計稅。房地產老工程，是指：(12023430(2)《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注20234302023430【學問點】簡易計稅方法(P56)(2)該工程應繳納的增值稅額=42023/(1+5%)×5%=2023〔萬元〕【學問點】房地產開發企業〔一般納稅人〕(P81)(3)允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=2023×(5%+3%+2%)=200〔萬元〕【學問點】與轉讓房地產有關的稅金(P432)(4)允許扣除的土地支付金額=10000×(1+4%)=10400〔萬元〕允許扣除的開發本錢=7000〔萬元〕允許扣除的開發費用=(10400+7000)×10%=1740〔萬元〕【學問點】房地產開發費用(P431)(5)加計扣除=(10400+7000)×20%=3480〔萬元〕允許扣除工程金額的合計數=10400+7000+1740+200+3480=22820〔萬元〕【學問點】土地增值稅扣除工程(P430)(6)不含稅收入=42023-2023=40000〔萬元〕增值額=40000-22820=17180〔萬元〕增值率=17180/22820=75.28%應繳納的土地增值稅額=17180×40%-22820×5%=5731〔萬元。【學問點】土地增值稅應納稅額的計算〔P433〕四、綜合題20231000005100550004200萬元、治理費用5600萬元、銷售費用26000220080011300202322023下事項：5月承受母公司捐贈的原材料用于生產應稅藥品，取得增值稅專用發票，注明價款1000萬元、稅款16011606月承受支付手續費方式托付乙公司銷售藥品，不含稅價格為3000250020231231(3)投資收益中包含直接投資居民企業分回的股息40001100萬元。950161000101231借：治理費用 500000貸：資本公積 500000本錢費用中含實際發放員工工資25000萬元；另依據合同商定支付給勞務派遣公司800萬元，由其發放派遣人員工資。本錢費用中含發生職工福利費1000萬元、職工教育經費2200萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據。境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，托付關聯企業進展研發，支付研發費用1600萬元，已經收到關聯企業關于研發費用支出明細報告。22023600〔其他相關資料：2023年各月月末“應交稅費一應交增值稅”科目均無借方余額，2023年企業藥品銷售適202343017%，5116〕要求：依據上述資料，依據以下挨次計算答復以下問題，如有計算需計算出合計數。(1)答復業務(1)中計入資本公積的處理是否正確并說明理由。答復業務(2)中企業增值稅和所得稅處理是否正確并說明理由。計算業務(2)應調整的增值稅應納稅額、城市維護建設稅額、教育費附加及地方教育附加。(4)計算業務(3)應調整的企業所得稅應納稅所得額。計算業務(4)應調整的企業所得稅應納稅所得額。答復支付給勞務派遣公司的費用能否計入企業的工資薪金總額基數并說明理由。計算職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的企業所得稅應納稅所得額。答復托付研發產生的研發費用能否加計扣除，并計算研發費用應調整的企業所得稅應納稅所得額。(9)計算廣告和業務宣傳費應調整的企業所得稅應納稅所得額。(10)計算業務招待費應調整的企業所得稅應納稅所得額。(11)計算調整后的會計利潤〔不考慮稅收滯納金。(12)計算應繳納的企業所得稅額。【答案及解析】業務(1)中計入資本公積的處理不正確。理由：企業接收股東劃入資產〔包括股東贈與資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和非流通股股東贈與的資產、股東放棄本企業的股權，凡合同、協議商定作為資本金〔包括資本公積且在會計上已作實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅根底。題目給出贈與雙方無協議商定，不應計入資本公積，應當作為收入處理。【學問點】企業所得稅收入總額(P191)業務(2)中企