1、 第一章公共經濟學基礎為什么要用成本-收益分析方法來分析公共經濟問題？答：公共經濟問題主要涉及公共產品生產與發展及其由誰生產，生產多少和公共產品如何分配等問題。在研究公共經濟問題的前提假設之一就是從事經濟活動的社會人為經濟人。而經濟人的行為就是成本收益分析的結果。人們的基本行為動機沒有什么不同，都是追求利益最大化。所以在分析公共經濟問題時需要用成本-收益分析方法。公共經濟學原理的基本架構包括那些基本元素？答：公共經濟學的理論架構包括:第一是“基本假設”。經濟人與理性經濟人假設、資源的稀缺性假設、人們對福利標準判斷的主觀性的假設、公平與效率關系的對立統一假設、政府職能隨經濟增量變化而變化的假設等

2、等。第二是一些概念，如：公共產品、私人產品、準公共產品、福利、效率等。第三是“特定理論”。第四是有效的“檢驗方法”。帕累托原理有哪三方面內容？答：帕累托原理三個方面的內容為：（1）.交換的帕累托最佳條件；（2）.生產的帕累托最佳條件；（3）.產品替代的帕累托最佳條件。在所有權與控制權相分離的情況下，可通過哪些途徑降低代理成本。答：為降低代理成本，委托人可以通過契約關系和對代理人行為的密切監督來約束代理人的那些有悖于委托人利益的活動。通過經理勞務市場的競爭對代理人行為進行約束。利用產品市場的競爭對代理人行為進行約束。利用資本市場的競爭對代理人行為進行約束；資本市場競爭的實質是對公司控制權的爭奪，

3、它的主要形式是接管。第二章公共經濟學理論的形成市場經濟條件下存在的主要公共經濟問題有哪些？答：市場經濟條件下的主要公共經濟問題為：（1）.稀缺資源的自然壟斷。稀缺資源的自然壟斷主要是指礦產、森林、水源、空氣環境等的分配問題。（2）.交易費用問題。廣義地講交易費用包括各種制度安排的成本和商品買賣之間的交易費用等。（3）.教育滯后。（4）.國民健康問題。（5）.公共安全問題。從產品的社會性質不同可以劃分哪幾類不同的產品？并說明它們的生產主體分別為誰。答：按社會性質來分，可將產品分為（1）.公共產品。公共產品是指公眾所必須使用，且社會每一成員對這一產品的使用不會導致其他個人對該產品消費的減少，這一產

4、品在產權上具有不可分割性。具體地說，作為公共產品具有兩個特點:即所有權上的非排它性和消費過程中的非競爭性。其生產主體主要為政府部門（2）.私人產品。私人產品相對于公共產品而言是具有產權明確而又可分割的特性。私人產品具有兩個特征：所有權上的排他性；消費上具有競爭性，即該產品不能公共消費，某個社會成員消費它以后其他人員就難以無償消費。其生產主體主要為以盈利為目的的產商（3）.準公共產品。只具有公共產品和私人產品中的某一個特性，即該產品既具有非排他性，又有競爭性；或既有非競爭性，又有排他性。不能單一地用公共產品或私人產品的性質可以說明的，我們稱這類產品為準公共產品。準公共產品的生產，一般以市場配置為

5、基礎，國家實行必要的宏觀調控，或者說讓私人部門來生產，由政府給予經濟上的補貼。在什么情況下政府能生產私人產品？答：一是為了限制該產品的使用量，使稀缺資源得到合理利用。資源的稀缺性表明需要對某些資源的使用加以限制，實現社會經濟的可持續發展是必要的。私人部門有可能為了眼前利益而掠奪式地使用稀缺資源，造成部分資源枯竭。另一個是為了打破壟斷，實現社會公平的目的，政府應該介入到私人產品的生產中來。在這兩種情況下政府是可以生產私人產品的。分析“生產主體錯位”所造成的后果。答：雖然政府并不是絕對不能生產私人產品，廠商也并非不會生產公共產品，但一般而言，政府生產私人產品會存在委托代理的風險，難以處理好投資者與

6、經營者之間的利益分離、經營者與企業利益分離、企業利益與職工利益分離等問題;而私人（廠商）生產公共產品存在收費困難，投資難以得到相應的回報等問題。如果要廠商生產公共產品，為此往往要尋求政策保護，獲得準政府的地位，產生企業行為政府化，才能獲取高額壟斷利潤，那樣又會危及到其他部門的利益，甚至他們的生存與發展。試分析說明造成市場失靈的原因及其表現。答：市場失靈的表現：（1）.收入與財富分配不公平。這是因為市場運作要遵循資本與效率原則，資本與效率原則又存在“馬太效應”。這可以說是市場勢力正常的作用造成的收入與財富分配的不公平。資本擁有越多在競爭中越有利、效率提高的可能性也往往越大，收入與財富向資本與效率

7、也越集中;另一方面是資本效率對社會的剝奪，使一些人更趨于貧困，造成收入與財富分配的拉大，這樣拉大又會由于影響消費而影響到生產，制約社會經濟資源的充分利用。（2）.“外部效應”問題。負外部效應（externalities）是市場失靈的主要表現之一，只要私人利益與社會利益發生不一致，就存在著某種負外部效應。（3）競爭失敗與市場壟斷。競爭失敗是因為競爭的條件在不斷發生改變，一方面產品之間總是有差別的，存在著不同程度的不可替代性;另一方面資本規模的擴大與交通費用等交易成本的增大，也往往阻礙著資源的自由轉移。促進規模擴大的因素有:技術進步;市場擴大;企業為獲得內部規模經濟與外部規模經濟而進行的橫向與縱向

8、的合并。這一切都會導致競爭的失敗。自由競爭導致的生產規模擴大，少數企業對市場占有份額的增加，政府出于保護本國企業參與國際市場競爭的需要，而對國內企業因規模擴大而可能導致的壟斷采取曖昧態度，都對壟斷的形成起著刺激作用。壟斷會導致較高的價格，較低的產量和壟斷者額外的利潤。壟斷本身抑制了競爭，損失了社會經濟福利，壟斷是一種嚴重的市場失靈現象。（4）失業問題。失業是自由競爭和市場失靈的最重要的表現之一。按凱恩斯的就業理論，充分就業（意指在某一貨幣工資水平下，所有愿意工作的人都得到了就業）只有在經濟繁榮時才能達到，而經濟繁榮則取決于投資，當儲蓄不能被投資所吸收時，會造成經濟衰退出現大量的失業。儲蓄所以不

9、能被投資所吸收，是因為當投資增加時，其邊際生產率（邊際生產率是指在其它條件不變的情況下，追加一單位某種生產要素所增加的產量）和邊際效率有不斷下降的趨勢，與此同時國民收入的增長和邊際消費傾向下降，儲畜又有不斷增加的趨勢。凱恩斯的結論是在市場無法使投資與儲蓄達到均衡時，就需要有政府承擔起投資的職能，以保證經濟繁榮和充分就業。但事實上政府的投資行為與市場對解決失業的信號和需要是無法達到一致的，失業也就難以避免。馬克思更多地將失業看作是一種社會制度的結果，因為資本為了追求更多的利潤而進行積累，有機構成提高，機器排斥工人勞動，產生失業。（5）公共產品與搭便車。從市場效率出發，廠商是不愿提供公共產品的，公

10、共產品的非排它性和非競爭性決定了這一點。公共產品是市場經濟有效運行的條件，許多公共產品的生產能為廠商減少必要支出，而一般人都出于自身利益的考慮希望由他人來提供公共產品，搭便車行為的存在使投資得不到回報，私人部門不愿生產這類產品，出現長期的公共產品供給不足。（6）消費者的合理無知（包括生產性消費與生活性消費的無知）。在自由競爭的市場經濟中，完全尊重消費者的自身決策，但消費者的自身決策又取決于獲得的信息狀況。信息是一種稀缺資源，要想獲得信息就要支付昂貴的代價。信息費用昂貴往往導致消費者決策失誤和市場配置效率的下降。（7）.市場調整過程的代價。市場調整有一個“時滯效應”，即市場經濟的滯后性、事后性與

11、自發性。市場經濟的自發規律可以對經濟活動起到調節作用，但這一過程太長，就會產生滯后，造成資源的種種浪費。一個產品是屬于無效產品還是有效產品，難以讓市場在做了試驗以后再加以甄別，那樣就會付出巨大的社會代價。而自發的市場活動是不可能通過自身的運作來達到經濟結構的比例性和計劃性的。（8）區域經濟協調與國際收支平衡問題市場是難以解決的7試闡釋“公有企業低效率的根源”的解釋答：導致公有企業低效率的根源主要為以下幾方面：（1）集體行為的動機。由于政府企業不必關心破產、也不考慮競爭。前者使企業沒有改善企業財務狀況、降低成本增加收益的動機;后者使企業缺乏創新、進步的動機。（2）個人動機。公有企業的激勵機制不如

12、私人企業那樣與利潤息息相關。公有企業與私人企業的另一個不同是對雇員使用權的限制。一般在公有企業被解雇的情形很少發生，這種沒有潛在雇員候選者挑戰的極具保險性的工作曾被認為是公有企業的一大優越性，但現在看來這已成為一些人不思進取的根源。公有企業的管理人員往往由行政部門委派，這導致任人唯親之風泛濫，并使他免受來自各方的政治壓力，同時也給那些濫竽充數者以保護傘。（3）公有企業的官僚行為公有企業的管理制度與一般政府行政部門相類似，充滿了官僚氣息（4）公有企業低效率的制度原因。第一，公有企業的經營自主性受到嚴重削弱。第二，主管部門繁多，職責不明確。第三，對公有企業的管理具有政治化的明顯傾向。第三章公共產品

13、的供給在沒有獲準政府地位的情況下，私人部門是否一定不會生產公共產品？答：在沒有獲準政府地位的情況下，私人部門也存在生產公共產品的情況。其原因有如下幾方面：一是廠商生產公共產品是自我價值的體現。一些廠商在經濟領域有了成就要回報社會，這成了部分廠商的一個心愿，當資本積累到一定規模，自身的生產和消費都需要緩沖的時候，將一部分或一些盈利外溢于社會，既可獲得好名聲，贏得人們的尊重，滿足精神上的需求，又不影響自己的經濟利益。二是間接服務于經濟利益，但這種經濟利益并不具有可預見性或稱必然性，只能說可為經濟利益的獲得作一些鋪墊。對廠產而言能產生經濟效益最好，沒有經濟效益也無傷大雅。三是為企業未來服務，到學校設

14、獎學金、獎教金，免費為大中專學生建實驗基地，資助在企業建博士后流動站，并與個人簽訂今后科研成果轉讓協議、人才流動的協議等。這些活動總體來說既不一定能產生經濟利益，但也有可能對企業今后的發展有利。企業（產商）行為政府化的含義及造成的后果是什么？答：企業行為政府化有以下幾層含義:第一是企業在競爭發展中直接或間接地采用政府行為。一些企業扮演著雙重角色，一般情況下它們以市場行為對付競爭者和處理與當地政府的關系。在此法難以成功時，它們通過其地位和關系以高一級政府出面干預經濟活動，保護其利益。第二是企業本身擁有許多政府職能，實現企業的準政府化。這些現象的存在會導致如下問題:（1）企業之間競爭不平等。（2）

15、復雜化了企業、地方政府、甚至中央政府之間的關系。（3）影響了資源的有效配置。（4）影響了相關產業的發展。為什么要對公共產品供給價格實行管理？答：政府對公共產品價格實行管理是因為市場經濟中存在著市場失靈，當然政府對價格的管理要遠遠多于公共產品生產這個范疇。政府對價格的管理主要分為四種情況:一是對公共事業和自然壟斷性行業的價格管制;二是對于某些國家稅收重要來源產品的價格管制;三是作為產業政策的一部分的價格管理;四是穩定經濟為目的的價格控制，特別是為穩定基本生產資料和生活用品的價格而進行的控制，而對公共產品的價格管理是政府調控價格的基本內容。我國農村公共產品供給短缺的主要原因有哪些，如何解決這一問題

16、？答：我國農村公共產品的這種供給局面是有其深層次的歷史及制度背景的。首先,源于公共產品的供給機制不合理。長期以來實行我國奉行的“城鄉分治”的管理制度，城市的市民通過繳納稅收,享受政府提供的各種公共品,其供給進入公共財政體制。而農民除了繳納農業稅及附加,還得為其享受的各種公共品支付各種費用,如“三提五統”等,其供給進入制度外財政,即農民享受的各種公共品是由農民自己進行成本分攤,而不是由政府統一從強制性稅收中進行安排。這種城鄉二元經濟結構，一方面，導致各級政府對農村和農民的利益保障缺乏足夠的重視，在農村地區，向農民提供基本的公平也缺少嚴肅的法律與制度保障；另一方面，基層政府即使具有提供公共品的愿望

17、，但體制分配造成的財力缺乏也成為最大的資金約束。其次，源于農村公共產品供給的決策機制。對于純公共產品而言,由于存在著搭便車，使消費者隱瞞自己的偏好以逃避稅負的可能性,因此,根據阿羅不可能定理,期望借助于公民投票選舉的政治過程來建立公共產品的需求表達機制是不可能的。上而下的公共產品供給決策機制則偏離了農民的偏好,產生了無效率的結果。第三、源于政府財權與事權劃分，實行分稅制后,財權逐漸向中央及省政府集中,而事權卻逐級下放,一些本應由中央及省政府供給的純公共產品,如義務教育、計劃生育、民兵訓練等,卻下放到鄉鎮一級,加重了鄉鎮的負擔。而鄉政府由于鄉鎮本身財源有限,主要依靠農業稅收及中央轉移支付,但負擔

18、的事務（財政支出）卻遠遠超過收入。鄉政府財力有限，只好把費用轉嫁到了農民頭上，財權向中央省政府逐漸集中而政府機構改革未能同步跟進。第四，源于公共產品不合理的籌資機制。土地經營制度改革后，我國對農民實行的是既收稅又收費的制度和政策。稅費并存的狀況，除造成了農民負擔重以外，也是農村公共產品供給短缺問題的癥結和根源所在。緩解農村公共產品供給短缺提出的幾點意見：要緩解農村公共產品供給短缺，必須從根本上改革城鄉二元供給機制，城鄉不同的稅費機制，要從基層組織建設抓起，探索基層政權改革，為農村公共產品供給提供組織保障，在法律方面加強立法，強化農村公共產品供給的法律保障，具體如下：（1）.理順各級政府公共產品

19、供給責任,做到財權與事權的對等。（2）.積極推進農村稅費制度改革，理順公共分配關系。（3）.構建多元化的公共產品供給機制。（4）.劃清責任、精簡機構。要明確劃分基層政府和農村社區村民自治組織供給公共產品的責任。各級政府作為政府公共權力的化身，負有供給公共產品的不可推卸的責任，而村民自治組織負責鄉村事務，責任應明晰，同時，精簡鄉鎮政府機構，逐步將鄉鎮政府變成縣級政府的派出機構。改變鄉鎮政府在內的基層政權組織由于隊伍過大、造成成本過高、效率過低的問題及直接影響了農村基層組織提供和保證農村公共產品供給的能力。建立村民對公共產品偏好的需求表達機制,使農民有發言權,能真正參與公共產品供給決策,而不是長期

20、被排斥在決策之外。（5）.抓緊制定保障農民權益和供給農村公共產品的相關法規。第四章公共選擇1公共選擇有哪些主要準則？答：公共選擇的準則（1）.選擇者個人處在一種理性狀態。（2）.與選擇方案無關的因素不影響選擇內容的變化。（3）.適用帕累托最優原理（4）.所要做出選擇的因素都處于選擇的同一區間之內（5）.不存在個人獨裁。2阿羅悖論及其求解。答：美國經濟學家K.J.阿羅(K.J.Arrow)在其社會選擇與個人價值一書中提出了“不可能性定理”，亦我們知道的投票悖論(又稱阿羅悖論)所謂投票悖論就是指如果存在著至少三個可由社會成員以任何方式自由排序的備選方案，就可能出現循環的選擇結果。即采用少數服從多數

21、的投票規則，最終的選擇結果可能不是唯一的，而是依賴于投票過程的次序安排，不同的投票次序會導致不同的集體選擇結果，如果人們事先知道這種關系，就會在投票之前選擇對自己有利的投票順序。用多數原則來選擇社會偏好順序也得不出一個符合多數人要求的惟一結果。由多數人選出的方案就不代表多數人的利益了，這就是阿羅的投票悖論。解決投票悖論需要將公共選擇的規則結合起來，從那些規則出法，可以有下列一些基本的解法：(1).偏好結構的調整從雙峰偏好到單峰偏好；(2).掌握好投票程序或確定議程；(3).策略行為和選票交易；(4).利用偏好強度不同的選擇；(5).中位投票人定理；(6)用腳投票。3.影響選民參選的主要因素有哪

22、些？答：決定單個選民是否參與社會公共選擇的因素包括：(1).投票收益，對選民來說，他們投票所期待的收益取決于對自己所希望的政策得到實施的期望值。(2).投票享受，選民愿意投票的熱情是出于以下幾個理由：選民通過義務投票得到心理上的滿足感；為政治體制盡忠的滿足感；給予自己最喜歡的政策以支持而帶來的滿足感；決定投票意志并為此收集信息的滿足感(以行動為樂)；選民能力應驗時的滿足感。(3).投票費用(4).特殊利益集團的影響4.請說明投票選擇的四種形式及其不同作用。答：投票選擇的四種形式是：一是“用腳投票”或稱為“跑政策”，指特殊利益集團將自己擁有的信息提供給政府，以使政府決策有利于自己；二是“用手投票

23、”即利用組織起來的選票集中度向政府施加壓力；三是“用錢投票”通過提供資助(如在總統競選中提供競選活動資助，或給某一政黨的日常活動提供資助)來影響政府決策；四是“用嘴投票”即在議會開展游說活動，說明自己的愿望和主張。尋租活動產生的原因有哪些？答：經濟人從尋利到尋租，首先并不是因為他們的道德觀念有了什么變化，從而改變了他們的行為方式，主要還是因為社會的制度結構發生了變化，做出個人選擇的環境改變了的緣故。當經濟從市場自發運轉向直接的權力作用下的利益進行再分配時，尋租活動就會作為一種重要的社會現象而出現了。政府失靈是導致尋租活動的一個重要原因。現代社會中的政府失靈主要表現在：直選民主制中的“政府失靈”

24、；代議制民主中的“政府失靈”，也即間接民主；官僚主義行為所造成的“政府失靈”；政企博弈中的“政府失靈”。第五章公共支出公共支出中屬于耗盡性支出的主要形式有哪些？答：耗盡性支出的主要形式有：政府的直接采購活動；政府的生產活動，政府參與公共事業領域和競爭性領域的生產；政府機構運作的維護支出結合經濟發展的不同階段對公共支出變化做出分析。答：在經濟發展的早期階段，政府投資在總投資中占的比重較高，公共部門需為經濟發展提供社會基礎設施，如道路運輸系統、環境衛生系統、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。公共部門的這些投資對于處于經濟與社會發展早期階段的國家進入經濟“起飛”，是必不可少的。在

25、增長的中期，政府投資還應繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。無論是在發展的早期還是在發展的中期，都存在著市場缺陷(Marketfailure),阻礙經濟趨于成熟，因此，為了對付市場缺陷，政府的干預也應該增加。在整個發展階段，GDP中總投資的比重是上升的，但政府公共投資占GDP的比重可能會下降，只有經濟達到成熟階段，公共支出將從關于基礎設施的支出轉向不斷增加的對于教育、保健與服務的支出，這時社會處在了“群體消費”(MassConsumption)階段，為了實現政府的再分配功能，政策性支出增加速度會大大超過別的項目公共支出增加速度,也會快于GDP的增長速度，即在進入群體消費階段，轉移性公

26、共支出的增長是最快的。政府采購制度的基本要素有哪些？三者的關系如何？答：政府采購制度的基本要素：(1)政府采購(Governmentprocurement)也稱公共采購(Publicprocurement)，它是指各級政府及其所屬實體為提供社會公共產品和服務及滿足自身需要，在財政監督下，以法定程序和方式從國內、國際市場上購買所需物品、工程和勞務的經常性活動。(2)政府采購制度(Governmentprocurementsystem)，指政府采購實體、采購范圍、采購方式、采購政策及采購管理等一系列規定的總稱。(3)政府采購市場(Governmentprocurementmarket)，它是指各級

27、政府及其所屬實體通過中介機構或直接從供應商那里采購商品工程和服務所形成的市場。政府采購、政府采購制度與政府采購市場三大要義之間的相互關系：政府采購活動是一種規范化的政府購買行為；政府采購制度是對政府購買行為進行管理的一系列法律規定的總稱，它把一般的政府購買活動規范成為政府采購；政府采購市場是政府進行商品、工程和服務采購所形成的市場。在實行政府采購制度的情況下，政府采購政策是通過政府采購活動在政府采購市場實現的，政府采購市場的規模伸縮和結構變化是政府采購政策調控效應的重要體現。4、確定公共支出是否合理的標準有哪些？答：公共支出是否合理可以依據成本-收益分析來確定。有以下幾個標準：(1)真實的(實

28、際的)與貨幣的(名義的)分類標準，這是公共部門成本收益分析中最重要的區別。真實收益是指公共項目的最后消費者獲得的受益量(面)大小。真實受益面大反映著社會得利的增加。真實成本則是公共項目所利用資源的實際成本，貨幣收益或貨幣成本則是受到市場上相對價格的變化影響的受益或成本，價格的變化可能使一部分受益遭到損失。這種遭損可能是因為有人受益更大或受損更小所引起的，價格的變化實際上只是一種分配關系的再調整。所以從整體上看，它無法反映社會的凈受益或凈損失。(2)直接的與間接的分類標準。直接的成本和收益是與公共項目主要目標密切相關的成本和收益。而間接的成本和收益則是屬于項目的副產品，只與項目的非主要目標有關。

29、如風景區的開發，帶來餐飲、旅游業的發展是直接受益，這里的間接受益是這一地區開放度提高，百姓文明程度提高視野開寬，整個經濟得到發展；辦教育直接的收益是提高勞動者的文化素質，增加勞動者的謀生技能，簡接的是犯罪率的下降。(3)有形的和無形的分類標準。有形的收益和成本是能夠以市場貨幣價值計量的成本和收益。例如，水電站的建設，其中建設設備維修是有形的成本，電費收益是收益上有形的。(4)中間的與最終的分類標準。中間的收益是通過加入其他產品的生產間接提供的收益，而最終產品提供的收益屬最終的收益。比如天氣預報服務對于那些外出或郊游的人們來說是，提供最終收益；而對于民航服務來說只能是中間產品，提供中間收益。(5

30、)內部與外部的分類標準。這里內部成本和收益主要指項目所在轄區范圍內發生的成本與收益。而外部的成本和收益是指項目范圍以外發生的成本和收益。例如建三峽大壩不僅使所在地市得益，而且大壩防洪蓄水也使下游省市受益。通過對這些分類標準分析的，我們能對公共產品提供的成本收益會有一個比較清晰的認識，以便于決策。第六章公共稅收制度稅收的性質是什么？稅收有哪些基本特征？答：稅收是以國家或政府依據其政治權利對一部分社會產品所進行的集中性分配，征稅權力只屬于國家或政府，包括中央政府和地方政府。稅收是強制、無償地征收的，同時稅收的征收又是有固定限度的。稅收具有無償性、強制性、固定性三大基本特征。稅收的無償性是指國家征稅

31、以后，稅款即歸國家所有，不再直接歸還給原納稅人，也不直接向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的強制性，是指稅收是國家憑借政治權力并運用法律、法規手段強制征收的。強制性包含兩層含義：一是稅收分配關系有強制性，即稅收分配關系是國家憑借政治權力通過立法程序確定的，它不管納稅人愿意與否以及納稅意識程度的高低；二是稅收的征收具有強制性，即國家借助稅法形式來保證稅收分配的實現，稅收征收過程是國家強制地要求納稅人服從其意志的過程，稅收征收的結果是一部分社會財富的所有權單向的強制性轉移，納稅人必須依法納稅，否則要受法律制裁。稅收的固定性是指國家在征稅前，就預先規定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規范，征納雙

32、方都必須共同遵守，不能隨意變動。稅收的固定性包括兩層含義：一是稅法具有相對穩定性。稅收分配是按照稅法事先確定的標準和程序進行的，稅法是確定和調整稅收征納關系的法律規范，一經公布實施，就具有相對穩定性，不能朝令夕改。即使稅法的調整也要事先經過總體研究與判斷之后，通過一定法律程序、以法律法令的形式進行。二是稅收征收數量具有有限性。稅收分配不是隨意的、無界定地轉移資源或財富的所有權，而是征納雙方必須依照事先確定的法律標準和程序進行分配。如何在稅收制度中處理好公平與效率的關系？答：稅收公平原則是設計稅收制度的首要原則，國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，以保證各納稅人之間的稅負均衡。在

33、設計稅收制度時，就應遵循橫向和縱向的公平原則。同時，要遵循稅收經濟效率原則。稅收對資源配置和經濟機制運行都會產生影響，遵循經濟效率原則要求稅收的利益損耗最小化和利益的最大化。在稅收制度的設計中既要考慮公平又要兼顧效率，以使社會利益達到最大化。談談稅收制度對生產與分配的作用。答：稅收對生產的影響主要通過對勞動供給和投資的影響而起作用的。一般認為，稅收既對勞動和投資有收入效應，又對勞動和投資有替代效應。稅收對勞動供給的影響，從勞動供給曲線形狀看：當勞動者的勞動曲線上揚時，征稅會使其減少勞動供給，增加閑暇；當勞動供給曲線向后彎曲時，征稅會使其增加勞動供給，減少閑暇。稅收影響納稅人投資行為主要是通過影

34、響納稅人的投資收益和投資成本體現出來的。稅收對納稅人的投資收益的影響主要表現在公司所得稅的征收上。政府征收公司所得稅，會降低納稅人的投資收益率，并使投資收益和投資成本對比發生變動，從而對納稅人的投資行為產生兩種不同的影響。第一種影響是投資收益率的下降，投資對納稅人的吸引力降低，造成納稅人以消費代替投資。第二種影響是：若納稅人因政府征稅而減少了可支配收益，納稅人為了維持以往的收入水平而不得不增加投資，則稅收對納稅人的投資起了鼓勵作用。投資對納稅人投資成本的影響主要是通過折舊因素而發生的，而折舊的多少是由稅收制度決定的。投資資本的折舊分為實際折舊和稅收折舊兩個方面。所謂實際折舊是根據固定資產的實際

35、損耗的情況計算的折舊。所謂稅收折舊則是稅收制度根據經濟政策的需要而規定的可以計算的折舊。實際折舊和稅收折舊通常并不一致。稅收制度規定納稅人可以從應稅所得中扣除的折舊額度，決定了政府對納稅人投資施加影響的方向。如果稅收制度規定的稅收折舊率等于實際折舊率，對私人投資的影響是中性的；如果稅收制度規定的稅收折舊率高于實際折舊率，對私人投資的影響就是鼓勵性的，結果會增加私人投資；如果稅收制度規定的稅收折舊率低于實際折舊率，對私人投資的影響的就是抑制性的，結果會促使納稅人減少私人投資。本教材所指的公共稅收對分配的作用，是指政府通過公共稅收參與國民收入分配產生的結果。通過稅收，可能會使國民收入分配更趨不平，

36、也可能會使國民收入分配趨向公平。就征稅方法而言，稅收制度中有累退稅、比例稅、累進稅。累退稅操作不當最具促進國民收入分配不均的趨勢，比例稅及輕緩的累進稅總的來說也具有促使國民收入分配不均的趨勢，只有較高的累進稅才能抑制資本的積聚，有利于消除分配不均的現象。就計稅方式而言，對一般消費品征稅，有從價征稅和從量征稅。納稅人在一般消費品的消費數量上差異不大，但在消費品價格上相差較大。如果政府對消費品從量征收，則會加大國民收入分配的貧富差距。如果政府對消費品的征稅從價計征，則可以起到公平分配的作用。因為納稅人選擇消費品的價格，某種程度上反映了納稅人收入上的差異。就稅收性質而言，人頭稅最容易加大分配不公；消

37、費支出稅由于僅對消費支出征稅，不能反映納稅人的負擔能力，也有可能造成分配不公；所得稅是對資本、勞動產生的所得征稅，所得額的大小征收高低不同的稅率，還可扣除費用開支和給予最低生活費免稅，理論上具有平等分配的可能；遺產稅則是財產所有人死亡后遺留財產發生轉移時的征稅。遺產稅通常采用累進稅率征收，在遺產分配上避免不勞而獲，可以相對減少分配不平等；一般財產稅由于分級累進征收，也可以限制財富分配的不平等。4、稅收結構設計主要應解決哪些問題？為什么？答：稅制結構的設計應以稅收原則為標準，要解決的問題主要有三個方面：一是稅源的選擇問題；二是稅種的配置問題；三是稅率的安排問題。稅源是稅收的經濟來源或最終出處，在

38、稅源的選擇問題上，主要是考慮稅源與稅本的關系。稅本是指創造稅源的資本。稅源是否豐裕直接關系到稅收的規模，因此，保護和培育稅源是稅收工作的一項根本任務，保護好稅本才能保護發展稅源。稅源的選擇問題實際上研究的是如何選擇稅源，才能不使稅收侵蝕稅本。按照稅收原則的要求來解決稅種的配置問題，并不意味著所選擇的稅種都能夠完全符合各種稅收原則的要求，因為某種稅收在滿足各項稅收原則的程度上往往存在著沖突和矛盾。所以，稅種的配置實際上研究的是各個稅種之間的相互配合問題。在此基礎上，才能合理設置各種稅種，使其相互協調，相互補充，形成一個能在總體布局上體現稅收原則要求的稅收體系。稅率的選擇主要是兩個方面的問題，一是

39、一個國家總體稅率水平的確定；二是稅率形式的確定問題。拉弗曲線指出，在一定的范圍內，提高稅率可以提高一個國家稅收的數額。但這是有限度的，稅率一旦超過了某一個臨界點，就會進入所謂稅收的禁區，此時，進一步提高稅率反而會使稅收的數額減少，當稅率達到100%時，稅收將趨近于0。所以在確定國家的總體稅率水平時，必須要保證不超出稅率的一定臨界點。稅率形式的選擇也要在效率與公平之間尋找某種均衡。第七章財政赤字與公債財政赤字形成的主要原因有哪些？答：財政赤字形成的主要原因有：一是社會福利支出在大規模增加。設立眾多的社會福利項目是西方國家政府介入經濟與社會發展的一個重要方面。這些社會福利項目以政府補貼的形式幫助低

40、收入者、老年人、殘疾人、病人、失業者等等。這些社會福利項目對于維護社會的公正和社會的穩定顯然是必要的。但是建立這些項目時，沒有充分估計到社會年齡結構的變化（人均壽命的延長）和醫療保險成本的上升對政府支出的影響，這使得后來的社會福利支出的增長大大超出預期，造成大規模的財政赤字。；二是巨額公債利息的支付；三是經濟危機的頻頻發生。財政赤字的出現與經濟周期也是直接相關。財政赤字可以分為兩部分：周期性財政赤字和結構性財政赤字。周期性財政赤字是指由于經濟波動（或商業周期）所引起的財政赤字。例如，當經濟衰退和蕭條時，公司的利潤和個人的收入多會下降，政府的稅收收入就會因此減少，有可能抵不上財政支出而產生赤字。

41、這些都加重了政府的經濟負擔，增加了政府的支出和財政赤字的形成。試分析財政赤字對經濟的影響。答：財政赤字對經濟具有兩方面的作用，既有積極的一面也有消極的一面。作為積極方面來講，適當的財政赤字可以是經濟發展的一種手段。財政赤字對經濟具有拉動效應即政府支出增加對引起私人支出增加的影響。擴大總需求促進經濟增長。但財政赤字居高不下，經濟結構不合理就必然要增發貨幣與公債來加以彌補，而增發貨幣與公債對經濟發展顯然也是存在著消極作用的。增發貨幣的一個直接后果是通貨膨脹。通貨膨脹的再分配功能會帶來許多負作用，甚至造成不同社會利益集團的沖突。通貨膨脹會導致經濟發展不穩定，從而影響對未來投資收益的預期的準確性，使投

42、資者傾向于減少投資，特別是長期投資。通貨膨脹對股票市場也有負作用歷史上的高通貨膨脹往往造成股市波動加劇，引起金融市場的混亂，對股東利益造成很大損害。試分析通貨膨脹對經濟增長的影響。答：通貨膨脹對經濟增長常常具有負作用。首先，通貨膨脹的再分配功能會帶來許多負作用，甚至造成不同社會利益集團的沖突。非預期的通貨膨脹使實際利率下降，貸款人收回的實際利息將會減少，不得不承受相應的損失。老年人在年輕時可能存了很多錢用以養老。沒有預期到通貨膨脹的發生，會使他們年老時發現養老的錢不夠用了。未預期到的通貨膨脹還會使拿固定薪水的職工受損失，到因為職工的固定薪水一般不與通貨膨脹掛鉤，或即使掛鉤，也可能跟不上通貨膨脹

43、的增大。其次，通貨膨脹會導致經濟發展不穩定，從而影響對未來投資收益的預期的準確性，使投資者傾向于減少投資，尤其是長期投資。另外，通貨膨脹對股票市場也有負作用。歷史上的高通貨膨脹往往造成股市波動加劇，引起金融市場的混亂，對股東利益造成很大損害。再次，長期通貨膨脹還可能引發惡性通貨膨脹或稱金融危機，即指年通貨膨脹率高于50%的情形。惡性通貨膨脹和財政赤字會形成進一步的惡性循環。惡性通貨膨脹可能會使政府的實際稅收降低。因為政府的稅收總是滯后于公司或個人的收入。由于這一滯后和惡性通貨膨脹，當政府得到稅收時，稅收的實際價值已經大為減少了。這些增大的財政赤字使得對增發貨幣的依賴性進一步增強。如此產生的惡性

44、循環就可能最后導致一國經濟的崩潰。談談公債的發行與管理問題。答：公債一般都是由專門的政府部門負責管理的。公債管理部門根據政府收支的需要和行政或立法部門確定的公債發行量的上限，制定出每年的公債發行計劃并負責實施。政府在發行公債時，公債中各兌現期（長期、中期、短期）的債券所占的比重（兌現期結構）是一個應當認真考慮的問題。簡單的理論模型指出，最優的兌現期結構取決于兩大因素：利率和利率結構。當利率（包括短期和長期利率）普遍上升時，政府應縮短債務的兌現期而發行更多的短期債券。當短期利率不變，而長期利率與短期利率的差額增大時，政府也應縮短債務的兌現期而發行更多的短期債券。其理由是，在這兩種情況下，發行更多

45、的短期債券能減少由于利率普遍升高或者由于長期利率升高而引起的利息支出。公債積累到什么程度算是到了上限，一般認為，公債的大小不能只看絕對數額，而要看兩個相對的指標：公債與GDP的比率和公債利息與GDP的比率。5、要發揮國債的積極作用需要哪些條件？答：要發揮好國債的積極作用需要貨幣政策、財政政策和國債政策三者做到：（1）.財政政策和貨幣政策在制度上的配合要更好地發揮國債政策的基點作用，還需要財政政策和貨幣政策的配合。近階段，要采取適度從緊的財政政策。在財政支出方面，配合國家宏觀調控，堅決抑制通貨膨脹，堅決實行財政支出增長低于財政收入增長的緊縮型支出政策，實現逐年壓縮財政赤字控制在適度的規模之內，為

46、徹底消滅財政赤字準備條件，逐步地分別輕重緩急，調整和優化財政支出結構。在財政收入方面，深化改革，提高國有企業效益，建立現代企業制度，加快國有企業的產權制度改革。在稅收政策上實行國民待遇原則，尤其是對外資企業既不能搞歧視性國民待遇的稅收政策，也不能搞超國民待遇政策，清理整頓各種稅收優惠政策，逐步建立規范的分稅制財政體制。實行適度從緊的貨幣政策，不要全面緊縮，而是在總量控制的前提下，支持產品有市場、有效益的企業和產業快速發展，增加市場有效供給，并采取切實措施，優化經濟結構，提高資金效率。財政通過發行國債籌建資金，補充重點項目的資金不足，加大產業結構調整力度。在貨幣政策的具體操作上，采取的主要政策措

47、施可包括：嚴格控制貸款規模，強化信貸管理；優化貸款投入，調整貸款結構，保證重點資金需要；加強現金管理，積極組織存款，控制現金發行；運用公開市場業務、存款準備金及銀行再貸款等貨幣工具，達到抑制通貨膨脹，又不至于通貨緊縮而能促進經濟發展的目的。（2）.政策目標上一致。無論是國債政策還是財政政策和貨幣政策的制定和實施，其最終的目標是保持宏觀經濟的平衡，即總供給和總需求的平衡。從中介協調的角度來考慮政策必須使三者在目標上保持一致。只有目標上統一協調，各個政策杠桿之間才能呈同方向變動，而不發生互相摯肘現象，才能充分發揮各個政策對經濟發展的促進作用，保證國民經濟的穩定協調發展。（3）.政策手段上的配合。國

48、債政策與財政政策、貨幣政策作為國家宏觀經濟調控的三個重要手段，它們之間既有同一性，又有差異性。同一性決定它們之間可以協調配合，是其配合的基礎。差異性決定它們之間只有協調配合，才能達到最終共同目標，是協調配合的必要條件。同一性表現在：三者都是以貨幣為載體；三項政策都是以社會總需求為調控對象，三項政策都是以能動性調控為特征。三項政策由于各自的本質特征不同，因而各自的功能作用的范圍、手段又不盡相同。從中介協調的角度來制定國債政策還需要財政政策和貨幣政策在政策手段上配合才會使其發揮積極的作用。第八章政府的經濟職能為什么說市場經濟條件下政府投資是必要的？答：在市場經濟條件下，依靠市場機制的作用來配置資源

49、，這是毫無疑問的。但僅僅只依靠市場這只“無形之手”來自發地調節資源配置是遠遠不夠的，需要將政府與市場的作用結合起來才有可能使社會經濟活動更為平穩而有效地運行。政府投資是政府介入社會經濟活動的一個重要方面，在社會經濟資源配置中具有十分重要的作用。（1）政府投資是政府對經濟進行宏觀調控的必要手段。在市場經濟條件下，經濟運行具有周期性和不穩定性，市場機制不可能自發地維持經濟的長期的均衡狀態，政府投資可以通過改變投資總量與投資結構，運用反周期的調控方法，調節社會總供給和總需求。（2）.政府投資可以彌補市場機制的運行的不足。市場機制配置資源的作用是很難在自發進行的狀態下達到“帕累托最優”的。單純靠市場機

50、制的作用既難以提供公共產品即便提供公共產品，也無法滿足社會的需要。（3）.政府投資已成為市場經濟國家政府對經濟宏觀調控的慣例。自從羅斯福新政的實施和凱恩斯主義的確立后，發達的市場經濟國家都大大加強了對經濟活動的干預，許多國家紛紛通過對市場活動中的直接投資來創辦國營企業以調節國民經濟的運行。政府投資在調節供求關系、引導投資方向、改善投資環境等方面的作用也日益突出。發展中國家政府投資總額在總投資中所占的比例要高于發達國家，且生產性投資比例較高。對于發展中國家來說，政府投資在經濟建設中起著不可替代的作用。基礎設施具有公用性、非獨占性和不可分性，且大都屬于資本密集型行業，需要大量的資本投入，且建設周期

51、都較長，投資形成生產能力和回收投資的時間往往需要許多年，這些特點決定了基礎設施不可能完全由企業和個人投資，尤其在經濟發展初期，沒有政府強有力的支持，很難推動基礎設施的發展。因此，市場經濟條件下，政府投資也是必要的。政府投資方式有哪些可供選擇？影響政府投資方式的因素有哪些？答：政府投資方式以政府的參與程度不同，有：政府間接投資、政府獨立投資和政府參與投資；根據各類政府投資主體的分散程度不同，分為政府集中投資和政府分散投資；以政府投資是否有償為依據劃分為無償投資和有償投資。影響政府投資方式的因素（1）.政府的經濟職能。政府的經濟職能與政府投資方式有著密切的聯系。政府采取何種手段來實現其經濟職能，直

52、接決定著政府投資方式的選擇，而且政府經濟職能的變化決定了政府投資方式的變化。（2）.政府的投資體制。政府的投資體制是指組織、領導和管理社會投資活動的管理權限和職責的劃分等的基本制度和主要方式。它包括投資主體及投資決策權的劃分、投資管理權限和職責的劃分、投資調控方式、投資管理機構的設置等要素。一定的政府投資方式受投資管理體制的制約。（3）.政府投資資金的來源。政府投資的資金來源不同，資金成本就不同，也就決定了政府在投資方式上要有所選擇。（4）.政府投資范圍。政府投資方式與政府投資范圍是政府投資兩個不同的側面，兩者相輔相成、相互影響。政府投資范圍、投資領域的框定，在一定程度上決定政府投資方式的選擇。政府投資的范圍可以是以下幾個層次：競爭性行業，非競爭性行業，所有的經濟部門。投資的范圍不同，政府投資的方式也不同。如何界定政府的經濟職能？答：一些學者界定政府職能的基本方法主要有以下幾種：(1)市場失靈狀況。市場失靈是指在某些經濟活動中單靠市場機制的調節，不可能實現資源的有效配置。人們從現象上劃分通常把市場失靈歸結為三種形式：一是市場