1、-. z. -. .可修編. 屆自考本科畢業論文（設計） 存檔編號： 畢業論文（設計）題目： 中小企業財務管理存在的問題與對策探討 專 業： 會計（注冊會計師方向）院 系： 會計學院 年 級： 2010級 學 號：9 姓 名：萌 指導教師：填寫指導老師的名字職 稱：填寫指導老師的職稱 經濟學院教務處 制目 錄摘要1一、中小企業財務管理中存在的問題2（一）體制環境嚴峻2（二）部管理缺損2（三）缺乏有效的財務信息3二、對于中小企業財務管理問題的對策 3（一）地方政府扶持中小企業時要注意重心3（二）政府完善相應的法律條文，推出專門的保護中小企業發展的法律法規3（三）加快建立中小企業信用擔保體系3（四

2、）增強部控制的認識，提高推行控制度的自覺性4（五）提高會計人員業務水準 4（六）規會計工作秩序4（七）加強企業財務信息化5三、改善中小企業財務管理的有效措施5（一）確立財務管理戰略核心地位5（二）健全財務管理制度5（三）提高財務人員素質規企業財務管理工作秩序5（四）加強資金運營管理6（五）拓寬企業融資渠道6（六）正確進行投資決策7（七）增強風險理財意識完善風險控制機制7（八）充分利用現代信息技術加強網絡建設7參考文獻 9-PAGE . z. 摘要近年來，我國中小企業取得快速、健康和持續的發展，對經濟增長的貢獻越來越大。但企業卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的狀況。在國際金融危機的沖擊下，生產成

3、本激增，融資困難加劇，外貿出口受阻，加之消費者購買能力下降中小企業的經營遭遇了嚴重困難。因此有必要研究中小企業在財務管理方面存在的問題并提出處理對策。關鍵詞：中小企業 財務管理 企業制度 資本運營統計數據顯示，在09年，中小企業數量占我國企業總數的99%，創造了我國近六成的經濟總量，提供了近一半的財稅收入，提供了近八成的就業崗位。但是中小企業目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3-5年，究其原因是單純追求市場擴大和銷量增長，忽視了財務管理的核心地位，造成企業財務管理資源配置不合理，同時財務監督的作用沒能充分發揮。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學

4、地進行資本運營。因此我們需要強化財務管理。一、中小企業在財務中存在的問題（一）體制環境嚴峻1.在宏觀經濟體制下，國家實行抓大放小，中小企業被政策冷落。歧視性政策并沒有消除，在憲法和其他法律中缺乏對中小企業財產保護的規定，與大型企業不能公平競爭。為此只能采用商業信用促銷，背負大量應收賬款。2.企業融資渠道狹窄，發展資金嚴重不足。由于創業投資體制不健全，中小企業規模小，自有資金不足，經營的不確定性及倒閉率高，加上它在市場變化和經濟波動中顯現的脆弱性，造成中小企業信譽不高，貸款業務和監控成本高，提供擔保機構少，因此大多無法直接通過發行債券、股票等方式籌資，發展主要靠自我積累。成長速度受到了很大限制。

5、3.在金融危機的影響下，中小企業生產成本激增并收益減少，融資困難加劇，外貿出口受阻導致出口增長放慢，轉型需求增大而轉型能力不足。（二）部管理缺損1.產權關系不明晰，管理混亂。我國大部分中小企業在創業之初往往采用一種簡單的契約形式，家族化弊端突出，管理上也沒有規的規章制度，因此對企業資產和業主家庭財產劃分不清，財務管理主體不明確。2.管理模式僵化，管理觀念舊，會計人員素質較低。中小企業的典型管理模式是所有權與經營權的高度統一，給企業的財務管理帶來了負面影響。企業管理者的管理能力和素質差，思想落后，并缺乏應有的財務管理認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失

6、真。3.財務制度缺失。中小企業大部分沒有建立嚴格的財務控制體系，由此導致企業部控制制度以及審核制度嚴重失效，進而造成企業整個財務監督系統處于失控狀態由于缺乏規的財務管理制度，存在著資金調度滯后、滲漏、不足或閑置等問題。同時因為商業信用促銷，出現大量應收賬款，形成呆賬。4.投資缺乏科學論證，投資方向難以把握。中小企業貸款投資比重相對較大，因而追求短期目標，以期盡快收回投資、償還債務，缺乏明確的產業發展方向。由于中小企業財務管理落后和決策所依據的經濟信息不全面、不真實，在投資決策過程中，對投資項目的可行性缺乏科學、周密、系統的財務分析論證，缺乏準確有力的財務預測、決策、預算、控制和分析，難以把握正

7、確投資方向，極易造成盲目和不合理投資。5.缺乏風險管理意識，風險控制機制缺失。中小企業一般都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注經營風險，缺乏防和降低風險的控制機制。部控制薄弱，領導專權不受約束、財務控制執行不力、基礎管理薄弱、成本分析拙劣。 （三）缺乏有效的財務信息企業實施財務電算化的方式可以是自行開發軟件，也可以是合作開發軟件，但是中小企業越來越傾向于購買商品化財務軟件來解決這個問題。無論采用什么方式，有一點必須是明確的。那就是財務電算化只是實現了對輸入計算機的財務數據處理，在數據進入計算機前的工作仍然要由人來完成，說到底，計算機只是現代化的計算工具，根本無法代替人，如果

8、單位財務基礎部扎實，只能是輸入垃圾”到計算機，經過處理輸出的將是經過處理的垃圾”。二、對于中小企業財務管理問題的對策中小企業政策的指導思想應是：增強企業發展動力，強調市場公平競爭，維持政策公平和可操作性、完整性，同時要與形勢發展相結合。政策手段可以包括鼓勵融資，發放補助金，優化稅收待遇，加強企業組織化，規企業行為，指導經營以及政府訂貨。 （一）地方政府扶持中小企業時要注意重心地區發展不平衡已經成為制約我國國民經濟協調發展的主要障礙之一。因此地方政府為中小企業提供支援是要劃分產業，注重解決區域發展不平衡。例如意大利宅20世紀70年代以前，對小企業采取普遍的扶持政策；70年代以后把扶持的重點放在中

9、小企業結構調整、企業現代化和解決地區間中小企業發展不平衡的問題上；80年代又以后，把扶持的重點放在擴大出口和發展風險企業上。 （二）政府完善相應的法律條文，推出專門的保護中小企業發展的法律法規法律法規應涉及資金支持、創業扶持、技術創新、市場開拓和社會服務等各個方面的容。形成良好的法律環境。比如，不久前我國出臺了關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見，從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。 （三）加快建立中小企業信用擔保體系中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委

10、不久前聯合下發了關于加強中小企業信用管理工作的若干意見，就引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。 （四）增強部控制的認識，提高推行控制度的自覺性企業管理要以財務管理為中心。財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟生活中，從企業的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些部控制的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高會計工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差和營私舞

11、弊行為。 （五）提高會計人員業務水準會計人員要持證上崗。無會計從業的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，會計法對此都有明確規定。把好用人關，是實施企業部控制的重要條件。 （六）規會計工作秩序根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌資、自從和你管理。成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。必須做到管錢不管賬、管支票不管印鑒；現金存量應有限額。切實把好財務關。 （七）企業財務信息化1.財務信息化是企業信息化系統工程中

12、的一個重要部分。需要在企業總體信息化規劃框架下完成，否則容易形成一個個的信息孤島”。人的觀念必須及時轉變，否則會嚴重影響信息化的進程。2.企業需要形成有效引導機制，配備必要的專業技術人員，以免在系統中出現問題時財會人員無法解決而喪失使用系統的熱情。3.必須建立嚴格的管理制度，建立健全各項電算化管理制度和操作規程，從制度化，規化的高度來保障中小企業財務電算化工作的順利進行。4.財務電算化的發展對財務理論與實踐有著重要影響，作為財務人員需要了解其差異，以便更好的開展工作。但是，無論如何，基本的原理都是非常重要的。三、改善中小企業財務管理的有效措施 （一）確立財務管理戰略核心地位中小企業管理者應從思

13、想上強化財務管理觀念，確立財務管理在企業管理中的戰略核心地位。管理者的財務決策不能僅僅依靠自己的經驗與直覺，要用財務管理觀念指導其行為，樹立財務管理的價值觀，不管是進行資金籌集、投放還是分配都要以企業財務管理思想為出發點，發揮財務管理預測、決策、控制、考核、監督等方面的作用，從而構建一個有生命力和競爭力的企業。 （二）健全財務管理制度1.健全財務分析制度，評價中小企業財務狀況、衡量經營業績，挖掘潛力、改進工作、實現理財目標，合理實施投資決策。2.健全部審計制度，堅持部審計機構與財務機構分別獨立的原則，保證審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施再監督作用，進一步完善部監控制約機制。3.我

14、們有必要建立完善的財務監督制度以減輕信息不對稱性、經營者的利益驅動、外部制約機制不健全、知識經濟對外部財務監督產生的沖擊。 （三）提高財務人員素質，規企業財務管理工作秩序中小企業的管理者要以人為本，制定公平競爭和優勝劣汰的用人制度，引進高素質的財務人員，建立和完善激勵機制，激發創新精神和競爭意識，調動財務人員的工作積極性，合理地用好財務人員，使他們能夠出色地完成企業的理財工作。中小企業管理者應加強對所聘請財務人員的職業道德和職業紀律教育，培養其良好的職業素養。 （四）加強資金運營管理遵守資產運營的基本原則：風險收益均衡原則，資產合理配置原則，成本效益最優原則，資產周轉最快原則。現金的收支管理與

15、凈爭現金流量同步，使用現金浮游量，加速收款，推遲應付賬款的支付。銷售合同的財務審核容要明確合同審批的權限，業務流程，明確合同簽訂過程中財務審核的容和關注重點，加強合同履行過程中的財務審核，實行財務監控，明確合同修改和解除、終止的審批權限和流程。銷售合同的財務審核重點包括決策過程、合同主體、可行性、合法性、風險性。為獲得最佳經營效果，應準確預測資金收回和支付的時間，使資金的來源和運用得到有效配合，合理地進行營運資金和固定資金的有效分配。應努力加強對賒銷客戶的信用調研評定，謹慎選擇客戶，針對不同的客戶制定不同的信用期間和信用額度；根據實際情況，給客戶以適當的折扣期限和現金折扣，促使客戶能盡早付款；

16、定期函詢核對已形成的應收賬款，完善還款的期限與辦法，對有拖欠行為的客戶，采用最有效的辦法收回逾期欠款；嚴格控制賬齡，對應收賬款回收情況進行監督，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。同時，要盡可能地壓縮過期的庫存物資，避免資金呆滯，籌劃存貨適時銷售變現，通過安全儲備、合理訂銷等措施優化管理，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，從而保證全部資金結構趨向合理。 （五）拓寬企業融資渠道中小企業解決直接融資問題可通過政府政策性支持融資，創立二板市場，組建風險投資基金。加速與完善貸款擔保體系建設：信用增級融資，多種方式擔保融資，設立擔保基金。注意中小企業籌資風險的控制：注重資產與負債

17、的適配性，合理確定長短期負債結構；合理確定資產負債率，嚴格控制負債規模；加強經營管理，提高中小企業盈利能力；合理預期利率，適時選用借款的種類；實施債務重組。中小企業要順應市場發展規律，加大自身改革力度，充分提高自身素質，增加信息透明度，努力降低成本，提高經濟效益，誠實守信，參加信用保險和信用擔保，為提高融資能力創造一個良好的部環境，使銀行等金融機構愿意為中小企業發展壯大提供金融服務。 （六）正確進行投資決策資本投資的主要容，是通過投資預算的分析與編制對投資項目進行評價，因此也稱為資本預算。應盡可能采用投資規模與自身融資能力相適應的中、短期投資模式，系統規劃投資取向，對不同品種、不同行業或部門、

18、不同期限的投資進行最佳組合。投資方式的選擇上，應盡量以對投資為主，注重新產品試制投資和技術設備更新改造投資，特別是人力資源投資，力求創造符合時代需要、符合消費者需求的產品。無論是哪種投資，都要盡可能規項目投資程序。項目投資以后，必須加強對投資項目的跟蹤管理，落實責任人，發現問題要盡可能解決在萌芽狀態，力爭高質低耗省投資，注意涵生產潛力的充分發揮，努力縮短資本回收期，提高資產回報率。 （七）增強風險理財意識，完善風險控制機制中小企業風險包括經營風險與財務風險。經營風險是指與中小企業經營相關的風險，尤其是指利用經營杠桿熱導致息稅前利潤變動的風險。控制的途徑包括規避風險，減少風險，轉移風險，接受風險

19、。財務風險是指與中小企業籌資有關的風險，尤其是指由于財務杠桿作用而導致中小企業破產的風險。由于財務杠桿的作用，當息稅前利潤下降時，稅后利潤下降的更快，從而給中小企業帶來財務風險。控制財務風險的途徑有合理安排資本結構，適度負債，調節財務杠桿利益以抵消風險增大所帶來的不利影響。中小企業一定要增強風險理財意識，把風險防貫穿于財務管理工作的始終，建立一套完善的風險預警機制。通過建立有效的風險規避制度，加強風險管理。中小企業要提高財務人員和管理人員的風險識別能力，使其對各類風險保持清醒的認識，為避免和控制重大風險提供依據，使企業能預先采取各種防措施，把可能的損失降到最低。（八）充分利用現代信息技術,加強

20、網絡建設1.中小企業要發展，要適應市場經濟，普及會計電算化是當務之急，實現無紙貿易，使得一憑證從制單到記賬僅需幾秒鐘，建立企業自己的微機網絡，企業與銀行，企業與企業計算機聯網，實行銀行對賬系統。這大大縮短了結算時間，企業辦理匯票、本票和電匯等業務僅需要通過電腦操作及現代化的通信設備就可以辦理。2.建立財務控制體系，通過企業部計算機網絡，在每一生產及經營過程中，或*一重要階段上建立控制環節。沒有控制的財務核算，所造成的損失將難以估算。可建立行之有效的動態報表體系，即預測、控制、監督三個報表體系。這樣，將記賬與財務分析既有分工又有聯系地協調進行，實現有效的部財務控制。結 束 語經過了兩個多月的學習和工作，我終于完成了論我國會計準則的國際化的論文。從開始接到論文題目到系統的實現，再到論文文章的完成，每走一步對我來說都是新的嘗試與挑戰，這也是我在大學期間獨立完成的最大的項目。在這段時間里，我學到了很多知識也有很多感受，從對會計準則的所知有