1、出口銷售收入確認時間企業出口貨物報關離境，辦妥銀行委托收款手續，應確認出口銷售收入。企業確認出口銷售收入，應及時開具出口專用發票，并向征稅機關申報免稅收入。待企業收齊出口單證，再向退稅機關辦理出口退稅。出口發票號碼編寫規則應填寫：年份（發票代碼的第7位）+批次（發票代碼的末位）+發票號碼（全部的8位），合計10位。例如：一份出口商品專用發票，代碼為：1320509，號1碼0為7：7102345，則錄入申報系統時，應填寫“901234”。5678提醒：一份出口發票開具多條紀錄，只須合計數申報一條免稅。出口報關單號碼編寫規則應填寫：報關單右上角的海關編號的最后9位+三位商品項號。合計12位。其中，

2、商品項號是報關單上記錄的出口貨物條數，第1條為00，第2條為00，2依此類推。舉例1：一份出口報關單，海關編號為2233200501，2項3號為451，6則7出口報關單號為123456。789001舉例2：一份出口報關單，海關編號為2233200501，2有3項號451，6有7項號2，有項號3，則出口報關單號為123456，7182930405161234567。89003提醒：舉例1，退稅申報時，只有一條退稅記錄。舉例2，退稅申報時，應有三條退稅記錄。出口日期是出口報關單注明的“出口日期”。不是出口報關單注明的“申報日期”。不是企業申報退免稅日期。不是出口發票開具日期。商品代碼庫（編碼）國家

3、公布新商品代碼庫，企業應在擎天申報軟件中及時更新。商品代碼庫可以從擎天公司或稅務機關等相關網站上下載。南京擎天科技有限公司網址：關聯號15位，年度（4位）+月份（2位）+批次（2位）+順序號（7位），這是進貨記錄與出口記錄建立關聯的紐帶，即進貨明細必須與其對應的出口明細關聯號保持一致；進貨憑證號為增值稅專用發票號碼18位+項號3位（00，1002），項號順序與專用發票的順序相同，如果同一項號的貨物出口商品代碼不同，則必須拆分登錄，但拆分后的項號保持不變。生產企業出口貨物免抵退稅審批通知書生產企業進料加工免稅證明生產企業進料加工免稅核銷證明在一般情況下，企業取得主管退稅機關出具的生產企業出口貨物

4、免抵退稅審批通知書后，根據上面注明的免抵稅額、應退稅額分別借記“應交稅金-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”、“應收出口退稅”，根據上面注明的免抵退稅總額貸記“應交稅金-應交增值稅（出口退稅）”。取得主管退稅機關出具的生產企業進料加工免稅證明、生產企業進料加工免稅核銷證明后，根據上面注明的“不予抵扣稅額抵減額”“補開不予抵扣稅額抵減額”，紅字借記“產品銷售成本”、貸記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）”。計稅依據出口企業出口貨物必須以離岸價（）為計稅依據計算“免抵退”稅。若出口企業采用到岸價（I或成本加運費價（&）成交并記帳的，企業可先根據實際記帳收入（報關單注明金額）申報辦理退（免

5、）稅，當實際支付國外運費、保險費、傭金時，應沖減外銷收入。對當月沖減出口銷售收入的運、保、傭等國外費用，免稅申報時發票號碼錄入“所屬期（位）序號（位）”，貿易性質為“（運保傭）”，發票總金額按負數填寫，不予抵扣稅額按負數填寫，退稅率以支付的運、保、傭所對應的出口貨物計算。舉例：某出口企業，201年01月1日，一般貿易出口貨物，商品名稱：防護罩，商品代碼：，退稅率5合同議定成交方式為到岸價（），合同總金額$100美0元0，該企業應支付國外運費$50美0元、國外保險費$50美0元、國外傭金無，201年01月人民幣對美元匯率6.。8當月出口貨物報關成功。企業實際操作如下：1、201年01月，企業應確

6、認出口銷售收入，開具出口專用發票，開票金額為合同議定的到岸價（201年02月免稅申報時：發票金額應填寫報關單金額應填寫（美兀金額應填寫（$100自動計算：不予抵扣稅額=應預免抵退稅額201年02月20日企業收到出口報關單退稅申報時：發票金額應填寫$10000*668報關單金額應填寫（$10000美兀金額應填寫（$10000-自動計算：征退稅差額=$100應免抵退稅額=$10）美兀日前，向征稅機關申報免稅收入$)50*60.-8$6=5102000)50=$09-0$05000(0*167%.-8)1*=51%360000*)6=.180*21500%應于201年03月15日前申報退稅$5)*060.-8$6=51)50=$09-0$050(01*76%.-8)1*=500*)6=.180*當月退稅申報數據全部審核通過，實際免抵退稅額為10200201年03月20日收到國外運費保險費