1、前言一、稅法（）科目與其他科目的關系稅務師有五個科目：稅法（）稅法（）涉稅服務實務財務與會計涉稅服務相關法律 “三稅”之間的關系：稅法（）與稅法（）的關系稅法（）與涉稅服務實務的關系稅法（）的方法：1.提問與解答的方式選擇稅務師或多選的方式。都采用選擇式的解題方法，計算題和綜合分析題也分解為若干小問采用單選2.與答題的方式機考2015 年方式新變化。稅法（）的難度承諾試卷難度與原稅務師資格試卷難度不變，延續原稅務師資格命題原則，不增加或降低試卷難度。稅法（）的時間2016 年 2 月 27 日二、稅法（）題型、題量及分值各章分值通過上述各章節的分值分布狀況可以了解到，稅法（）題是全面考核、章節

2、常年分值第 章 稅法基本原理分第 章分第 3 章 消費稅25 分第 4 章 營業稅25 分第 5 章 城建稅和教育費附加7 分第 6 章 資源稅9 分第 7 章 車輛購置稅9 分第 8 章 關稅4 分題型題量分值客觀題單項選擇題40 題1 分40 分多項選擇題30 題2 分60 分題計算題2 大題4 小題2 分16 分綜合分析題2 大題6 小題2 分24 分合計90 題分及格線分章章有題、重點章節非常明顯：（1）是稅法（）的絕對重點章，絕對分值一般都在 45 分左右。（2）稅法基本原理、消費稅、營業稅是稅法（）以達到在 20 分左右。的重點章，每章絕對分值可（3）城市建設稅與教育費附加、資源稅

3、、車輛購置稅、關稅是稅法（）的非重點章，絕對分值一般都在 10 分以下。【特別提示】考生在復習時不可僅重視分值高的重點章節而忽視分值低的章節，一定要在全面復習的基礎上突出重點。稅法（）近年命題特點：命題全面涉及、重點突出。考核政策把握、虛實兼具。強調綜合理解、透徹理解。三、稅法（）具體命題內容考核政策的掌握和運用能力；考核基本理論；考核理論聯系實際；考核程序性規定。其中考核政策的掌握程度和考核政策的運用能力是內容的主體。1.考核政策的掌握程度的試題舉例【經典考題】某手表廠為一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2013 年 11月將自產的 100 只高檔手表移送到展銷部展銷，作價 1.5 萬元

4、/只，展銷部當月銷售了 60只，取得含稅銷售額 140.4 萬元，該手表廠 2013 年 11 月應繳納消費稅（檔手表消費稅稅率為 20%）（2014 年）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.002.考核理論的試題舉例）萬元。（高【經典考題】下列屬于稅收A.權力關系說 B.債務關系說 C.國家分配說 D.公共需要說 E.單一關系說3.考核理論聯系實際的試題舉例【經典考題】我國個人所得稅性質的學說有（）（2012 年）定：“勞務所得按次征收”，個人所得稅法實施條例規定“勞務所得屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于（A.司法解釋 B.字面解

5、釋 C.擴充解釋 D.行政解釋）。（2008 年）4.考核程序性規定的試題舉例【經典考題】納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后（A.15 B.20 C.30D.40）日內。（2012 年）四、稅法（）第一章的主要變化主要變化1.刪減了稅收檢查的內容；2.刪減了部分稅收史的內容；3.增加了黨的三中全會明確提出了未來稅制的具體任務，主要涉及、個人所得稅、消費稅、資源稅、房地產稅和環境保護稅。第二章的主要變化1.將 2014 年的第二章和第三章合并；細化了“營改增”項目的注釋；增加“農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品屬于農機，適用 13%率”的規

6、定；稅4.增加大豆免稅并可以開具的規定；政策；增加宣傳文化刪改部分稅收和營業稅的政策；7.增加了營業稅改征關于銷售額的特殊規定；升級調整了第八節、第九節、第十節的內容；調整細化了匯總納稅的規定；增加“營改增”納稅人使用的規定；增加一般納稅人提供適用刪除消費稅出口退稅的規定。第三章的主要變化零稅率的應稅服務的退（免）稅規定；將 2014 年的第四章變化為第三章；增加“自 2015 年 5 月 10 日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由 5%提高至 11%，并按0.005 元/支加征從量稅”；修改稅目稅率表；修改消費稅抵稅規則。第四章的主要變化1.將 2014 年的第五章變化為第四章；2.增加“除”；

7、金融交易所代收的市場費準許從其營業稅計稅營業額中扣3.增加“對納稅人為或個人在診療提供遺址等的修復保護服務和納入國家級非物質文化遺產的傳統服務免征營業稅”。第五章的主要變化將 2014 年的第六章變化為第五章，內容無重要變化。第六章的主要變化1.將 2014 年的第七章變化為第六章；2.增加原油、天然氣資源稅稅收政策；3.增加煤炭資源稅從價計征的內容。第七章的主要變化將 2014 年的第八章變化為第七章；列入目錄的新能源汽車，免征車輛購置稅。第八章的主要變化將 2014 年的第九章變化為第八章，內容無重要變化。稅法（）學習方法1.要以全面精讀為基礎，關注內容調整變化。要把握好復習的“點”和“面”，抓大不放小。要學會跨章節思考、追求知識點的融會貫通。要樹立重