1、重慶市某某投資集團資金管理辦法第一章總則第一條 目的為提高重慶市某某投資集團有限公司（以下簡稱“能投集團” ）整體資金使用效益，規避資金違規使用風險， 搭建資金管理平臺， 更好地為能投集團和各下屬公司提供高效、集約、便捷的資金服務職能，特制定本制度。第二條 釋義本制度所稱資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 適用范圍本制度適用于能投集團總部以及所有全資、控股、有實質性控制力的參股二級成員企業、三級企業（以下簡稱“各結算單位” ）。第四條 基本原則（一）嚴格賬戶管理堅決清理多余賬戶，各結算單位只能在選定的結算銀行開立收入賬戶和支出賬戶，并在資金結算中心開立結算戶，不能開立其它

2、賬戶。（二）收支兩條線各結算單位的收入必須全部通過本單位在資金結算中心的收入賬戶進入資金結算中心的結算賬戶，不得直接進入支出賬戶或其他賬戶；資金支出必須全部由資金結算中心按預算撥付到本單位在資金結算中心的支出賬戶后進行開支。（三）資金高度集中各結算單位除可在支出戶保留少量日常周轉資金外， 其余資金必須全部集中到資金結算中心的賬戶中。（四）嚴格預算管理對結算單位的資金來源和資金使用采取預算管理的方式，結算單位的資金、貸款、擔保等業務均須納入預算范圍，由能投集團進行集中審批和監控。第二章現金管理第五條 各結算單位現金的使用范圍應符合國家現金管理辦法的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過

3、銀行結算。各結算單位、部門不得為任何單位和個人套取現金。第六條 各結算單位應核定庫存現金限額， 庫存現金限額根據各單位 3 5 天的日常用量（或銀行核定的庫存現金限額）為準，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應切實做好安全保衛措施。第七條 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支） 。第八條 各結算單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各結算單位不得由一人辦

4、理貨幣資金業務的全過程。第九條 現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”章。第十條 從銀行提取現金，應當填寫現金領用單 ，并寫明用途和金額，由財務負責人批準后提取。第十一條現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后， 出納才能付款并在付款憑證上加蓋 “現金付訖” 章后入賬。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔全部經濟損失。第十二條 各結算單位出納人員應當建立健全現金明細賬，逐筆記載現金收付，并結出庫存余額。賬目應當日結日清。第十三條各結算單位出納人員應該每日盤

5、點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計人員監盤，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報告財務負責人。第十四條 各結算單位財務負責人應定期、不定期對出納庫存現金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。第十五條 各結算單位不得用白條抵沖現金，不準因私借支現金，不準保存賬外現金，不得公款私存。第十六條備用金管理（一）各結算單位員工因業務需要經單位財務負責人審核、 領導批準后， 可以從財務管理部門領取部分款項， 作為日常業務備用金。 備用金主要用于各業務部門經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支；（二）備用金數額確定后，經辦部門和經辦人員應嚴

6、格執行；（三）各個業務經辦人員應及時報銷， 原則上每月報銷一次， 對于金額較大的費用支出要及時通知財務管理部門，對于報銷不及時，導致備用金超限額者，單位財務管理部門將根據情況給予處罰；（四）備用金不得挪作他用，經辦人員離職或調動時，必須做好交接手續；（五）各部門應于年底之前將備用金足額交回財務管理部門， 次年由財務管理部門重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領用手續。第十七條現金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請現金借款。（二）借款申請的程序為：1、 經辦人填寫借款申請單，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期；2、 借款申請單須經有審批權的領導審批后，交財務管理部門

7、負責人審核；3、 出納根據審批后的借款申請單進行付款。（三）借支的款項應在業務完成后 10 個工作日內到財務管理部門報賬， 結清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結清借款的余額按每日 3計收資金占用費。（四）財務管理部門對原借款未結清又重新借款，有權拒絕辦理付款手續。第三章銀行存款管理第十八條 各結算單位除了在有關規定的范圍內可直接使用現金進行結算的項目外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。第十九條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專用賬戶；（二）銀行賬戶的管理由能投集團資金結算

8、中心統一規劃、集中控制、分類管理；（三）能投集團和各分子公司銀行賬戶開立、撤銷由集團主管財務領導負責審批；（四）各分子公司實行收支兩條線，其收入均應通過收入專戶劃入資金結算中心賬戶，支出由資金結算中心統一撥付；（五）結算單位的銀行賬戶僅供企業收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現；（六）不得用個人名義開立單位銀行賬戶；（七）各單位負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理， 定期檢查銀行賬戶的使用情況， 每周向集團資金結算中心報送一次賬戶余額及使用情況。 一旦發現問題，應及時處理；（八）各單位財務管理部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、 核對，對

9、不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續。第二十條銀行票據管理（一）出納員專門負責銀行票據的管理，妥善保管，嚴防丟失、被盜；（二）建立健全支票使用登記制度。各單位財務部門必須設置支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項；（三）業務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據嚴格審查其合法性，以免收進假票或無效票；（四）各單位、部門的業務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，出納人員不得簽發不確定日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，銀行票據應分別加蓋財務章

10、及法定代表人名章。持票人領取票據后，須在票據存根上簽字確認；（五）空白支票由出納統一保管。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，作廢的支票應作為憑證的附件粘貼于憑證之后。第二十一條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表及對賬單應每月裝訂入冊。第四章資金結算中心管理第二十二條目的為加強能投集團和各子公司的資金管理與核算，充分發揮公司資金的整體協調效應，降低公司總體財務費用，并加強對公司資金的監督管理，特設立資金結算中心，對資金實行集中控制。第二十三條資金結算中心的職能（一）集

11、中所屬公司的資金（現金、銀行存款等）統一運作，減少資金占用和資金成本，發揮資金的最大效益；（二）核定所屬子公司日常留用的現金余額；（三）辦理所屬子公司之間的往來結算，計算所屬子公司在資金結算中心的現金流入凈額和相關的利息成本或利息收入；（四）根據公司的有關規定對所屬子公司辦理借款、經費劃撥，調控和監督所屬子公司資金的運行；（五）利用公司的規模優勢，統一進行對外籌資；（六）向所屬子公司提供資金信息，監督所屬公司資金的使用。第二十四條資金結算中心資金管理方式（一）實行收支兩條線的資金管理辦法1、 收支兩條線指由資金結算中心為所屬子公司分別開立收入專戶和支出專戶，各子公司所有收入均納入收入專戶核算，

12、所有支出均通過支出專戶劃轉；2、 各子公司在銀行開立收入專戶， 一切收入均應通過其收入專戶及時劃入資金結算中心在銀行開立的賬戶。 各子公司的收入專戶資金除向資金結算中心劃轉外，不得支取、挪用；3、 各子公司正常業務需要資金時，由資金結算中心向子公司基本賬戶劃轉；4、 資金結算中心核定各子公司的日常零星支出， 確定最高現金庫存限額 （數額待定），各子公司應將每日超限額部分的現金收入及時繳入其收入專戶，并及時劃轉到資金結算中心賬戶。 當各子公司因業務需要超過核定限額的現金時，必須事先向資金結算中心提出書面申請，經公司領導批準后方可留用。（二）建立資金使用內部稽核制度1、 各子公司應嚴格按批準的用途

13、使用資金，不得虛列或轉移資金用途；2、 資金結算中心定期或不定期對各子公司的資金使用進行稽核， 發現挪用、不按規定用途使用或虛報資金使用計劃、 套取公司資金的， 除追究直接當事人和主管經理的責任外，按違規資金額的 X%扣罰子公司負責人工資；3、 各子公司應積極配合稽核人員的日常稽核工作，不得隱瞞、無理拒絕或妨礙稽核工作；4、 稽核人員執行稽核任務時，應堅持原則，實事求是，大公無私，依法依規履行稽核職責，不得濫用職權，玩忽職守，隱瞞或虛報情況。（三）建立資金結算中心與子公司定期核對往來賬項制度1、 各子公司的收入轉入公司指定的收入賬戶， 其資金仍歸各子公司所有， 公司集中所有資金統一運作、 合理

14、調配使用， 發揮資金的最大效益。 資金結算中心負責記錄每項收入的往來賬項；2、 各子公司會計人員應按月主動與資金結算中心核對往來賬款，確保往來賬項準確無誤；3、 如往來賬出現不一致的情況，子公司會計人員應積極查找原因，及時糾正；4、 資金結算中心和子公司會計人員應及時到開戶銀行查對賬單， 據以進行賬務處理。（四）各子公司的對外籌資業務統一由集團資金結算中心進行， 各子公司不得自行對外籌資。第二十五條內部資金融通（一）各子公司集中至資金結算中心的資金由資金結算中心計算其賬戶余額對應的利息金額；（二）各子公司向資金結算中心融資，由資金結算中心向資金融入單位收取利息；（三）各子公司應根據資金計劃制定

15、年度的融資計劃，由資金結算中心統一安排資金融通；（四）在安排資金融通時， 資金結算中心統一考慮資金成本，應優先安排內部資金融通；（五）內部資金融通的程序：1、 資金融入單位填寫內部資金融通申請 ，申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費率、還款計劃以及逾期不還的罰則等，由所在公司總經理簽字后，報資金結算中心；2、 資金結算中心審核后交資金結算中心負責人審核；3、 資金結算中心負責人提交集團主管財務領導及財務部負責人審核；4、 主管財務領導提交經理辦公會審批。第五章資金計劃管理第二十六條基本原則（一）公司所有資金收支必須納入計劃及預算管理；（二）堅持以收定支，量入為出，嚴格按照資金使用計

16、劃進行；（三）資金計劃根據年度預算做出，并隨預算的調整而調整。第二十七條資金計劃的編制（一）資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分（資金收入是指經營中合同收入，資金支出是指經營中采購支出，固定資產支出，研發支出，以及其他成本及費用支出）；（二）子公司的財務管理部門負責本公司的資金計劃編制，集團資金結算中心負責總部的資金計劃編制，并匯總形成整個集團的資金計劃；（三）每年年末， 集團資金結算中心負責編制集團年度資金計劃，報經理辦公會討論通過；（四）年度資金計劃制定后，應分解成季度資金計劃、月度資金計劃，季度和月度資金計劃采取滾動方式編制；（五）各子公司在制定月度資金計劃后， 還應在每周結束之

17、前， 報送下周的資金使用計劃至集團資金結算中心，以便資金結算中心撥付其所需資金。第二十八條資金計劃的執行（一）資金計劃制定后，各單位應嚴格執行資金計劃；（二）資金結算中心為資金計劃執行的監督機構，負責根據資金計劃監督各單位的資金支出；（三）未編入資金計劃的支出，原則上資金結算中心可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的， 而且是公司必須的支出， 經董事長審批后資金結算中心予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預算外支出審批程序；（四）資金結算中心對發生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。第二十九條資金計劃執行情況報告（一）各子公司財務部門每周編制本單位資金收支情

18、況及余額周報，上報至集團資金結算中心， 集團資金結算中心編制總部資金收支情況及余額周報，并匯總形成整個集團的資金周報。（二）各子公司財務部門每月編制本單位資金收支情況及余額月報，上報至集團資金結算中心， 集團資金結算中心編制總部資金收支情況及余額月報，并匯總形成整個集團的資金月報，為下月資金計劃的制定提供參考。第六章資金收入管理第三十條資金收入的分類（一）經營活動資金收入：1、 銷售產品、提供服務取得的收入；2、 收取的租金；3、 其他與生產經營活動有關的資金收入。（二）投資活動資金收入：1、 收回投資資金；2、 分得的股利資金；3、 取得債券利息收入；4、 處置固定資產、無形資產和其他長期資

19、產收回的資金凈額；5、 收到與投資活動有關的其他資金。（三）籌資活動資金收入：1、 吸收投資所收到的現金；2、 借款所收到的現金；3、 收到的其他與籌資活動有關的現金。第三十一條經營活動的資金收入管理各結算單位在銀行開立結算賬戶，所有經營活動的資金收入都應足額存入銀行，收入賬戶的資金還應集中至集團資金結算中心；第三十二條投資活動資金收入管理（一）項目投資責任人負責投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任；（二）各結算單位應根據投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益， 督促投資收益按時收回；（三）出售報廢的固定資產必須有相關部門的報廢鑒定、主管領導

20、簽署報廢意見、完備的出庫手續、相關領導同意出售的決定，收取的資金要即時入賬；（四）轉讓無形資產和其他長期資產應根據有效的合同按期收回資金；（五）各結算單位要合理安排、監督資金及時入賬， 確保資金流動不影響公司正常生產經營。第三十三條籌資活動資金收入管理（一）資金籌集的原則1、 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章、制度，接受國家的宏觀調控；2、 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；3、 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與資金需求的協調一致；4、 最低資金成本原則： 綜合分析各種籌資渠道， 分析各種籌資成本， 求得各種籌資方式最佳組合；5、 資金結構合理原則

21、：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。（二）資金籌集審批程序1. 向銀行等金融機構貸款：由集團財務部提出方案，主管財務領導審核，集團經理辦公會批準；2. 股權及債券融資：由集團財務部提出方案，主管財務領導審核，經集團黨政聯席會批準按法定程序執行；3. 其他籌資方式：由集團財務部提出方案，由集團經理辦公會批準執行。第七章資金支出管理第三十四條資金支出審批的基本原則（一）事前審批與事后監督相結合的原則各結算單位所有的資金款項在支出之前必須有相關責任人審批，支出之后，也應由相關責任人對實際支付款項進行審核；（二）區別對待原則根據不同子公司的現狀及在公司發展戰略中的地位采取不同的控制力度，對各子公

22、司區別對待；對不同的事項采取不同的審批辦法，區別對待。（三）重要性原則對于子公司的事項， 能投集團只對重大事項進行審批， 級別越高的領導或審批機構，審批的事項越重大。第三十五條對于子公司的資金支出，集團主要對下列事項進行審批：重大資產購置、重大采購支出、重大研發支出、對外投資、擔保、借款、工資總額及其他重大支出。第三十六條 子公司預算內資金審批權限，具體參見 附錄 1 子公司預算內資金審批權限表第三十七條 集團預算內資金審批權限，具體參見 附錄 2 能投集團預算內資金審批權限表。第三十八條預算外資金的審批原則上嚴格控制預算外資金的支出，如確需支出，需由申請單位說明具體理由，并通過一定的審批程序進行。（一）子公司預算外資金的