1、貧困村互助資金基本操作程序一、 村級發展互助資金目的：1、 解決貧困村貸款難；2、 幫助貧困農戶發展生產增加收入，脫貧致富；3、 在村民之間建立互幫互助互相關心互相幫助共同發展的新型關系；4、 促進農村自我管理自我服務自我約束的新型經濟合作組織建立與完善；5、 發展農村微型金融，探索適應貧困鄉村的新型金融組織新式，為貧困農戶提高金融服務；6、 創新農村扶貧新模式。二、 互助資金基本概念和要求：1、 貧困村互助資金是以財政扶貧資金為引導，村民自愿按一定比例交納的互助金為依托，無任何附加條件的社會捐贈資金為補充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享的生產發展資金。2、 互助資金由貧困村組建的扶貧互

2、助社（以下稱互助社）負責管理。在互助合作社內封閉運行，有借有 還、周轉使用、滾動發展、利益共享、風險共擔。支持貧困村農戶發展生產，增加收入，脫貧致富。3、 互助資金中財政扶貧資金和社會捐贈資金及其增值部分歸所在行政村的全體村民所有；村民交納的互助資金歸其本人所有。互助資金的使用權屬互助組織全體成員所有。4、 互助資金以股份形式分配給互助組織成員。財政扶貧資金以向貧困農戶贈送股權和向一般農戶配送股權的形式將使用權交給村民。配股金額不得高于農戶自愿交納的互助資金額度。5、 財政扶貧資金作為貧困村互助資金的引導，每村投入15萬元左右。由省財政廳、省扶貧辦根據扶貧開發規劃和年度計劃將財政扶貧資金以村為

3、單位專項安排到縣，由縣將資金直接撥付到村。6、 撥付財政扶貧資金須具備的條件：村級互助社正式成立，在金融機構開設專用賬戶，建立了財務制度和配備了財務管理人員。7、 財政扶貧資金撥付方式：由村級互助社提出申請，經鄉鎮審核后報縣。經縣財政、扶貧辦驗收合格后，將所安排的財政扶貧資金一次撥入互助社專用賬戶。8、 互助社員交納的資金作為互助資金的依托，由互助社員直接向互助社交納。互助社收到交納金后，發給交納人股權證，以作收款依據。互助社員交納的互助金要全額存入互助社專用賬戶。9、 社會捐贈資金作為互助資金的補充，在不附加任何條件下，由捐贈人直接向村級互助社捐贈。捐贈資金要全額轉入互助社專用賬戶。三、 貧

4、困村互助社組織機構介紹：在村支兩委領導下的社員大會是互助社的最高權力機構。由社員大會或社員代表大會選舉出的理事會與監事會是互助社的管理機構。其中，理事會負責日常事務，監事會負責監督管理。組織機構的職責為：1、 會員大會：召開全體會員大會、制定組織章程、選舉會長或社長、推薦會員代表人、審議資金年度計劃；2、 代表大會：選舉理事會與監事會、對重大事務進行決策、負責章程解釋、會員入會退出的審批，年度資金計劃制定、分紅和不良資產的處理、制定召開會員大會計劃；3、 理事會：負責組織日常事務，如會員股份管理、會員申請貸款的審批、互助資金發放回收管理、協會或社資產管理、內部財務管理、定期向代表大會匯報財務狀

5、況、接受監事會的監督；4、 監事會：負責對互助資金使用、運行、管理進行監督，及時發現問題解決問題，定期向代表大會匯報監督檢查情況。四、 互助社基本概念和要求：1、 互助社是在村支“兩委”指導下，村民自愿參加的、村級互助合作非營利性組織，并在當地民政部門登記注冊。互助社設在行政村內，不得跨行政村設立。2、 互助社組建，按照自我管理、自我服務、自我約束的原則，自我制定互助社章程，建立社員大會制度，選舉產生領導班子，健全互助資金管理機構（理事會、監事會）。3、 加入互助社的社員中，貧困戶社員不得少于60%，并要鼓勵婦女入社。五、 加入互助社的條件：1、 在本村有常年居住戶口的農戶，每戶有一人成為互助

6、社社員；2、 年齡在18周歲以上，有勞動能力；3、 承認互助社章程，自愿申請加入；4、 自愿交納互助資金，貧困戶免交互助資金；5、 承諾愿意在互助社內開展互幫互助活動，愿意參與聯保小組，給組內成員提供擔保。六、加入互助社的要求1、承認章程各項條款與規定，在吸收新社員時一定要讓他們完全了解互助社章程的所規定，并承諾按照章程要求去辦；2、一般貧困戶和農戶入社必須出資入股，表示誠意；3、入社社員必須有互幫互助精神，愿意與大家一起共同謀事、干事，必須承諾愿意加入聯保小組，愿意為聯保小組內其他社員提供擔保；4、 所有社員要有發展生產的愿望與能力，有一定信貸需求。七、互助社社員的權利與義務1、有互助社管理

7、機構成員的選舉權和被選舉權；2、有申請從互助社借款的權利；3、有自愿申請退出的自由；4、恪守互助社章程，交納互助資金；5、按時歸還借款本金與占用費；6、為其他社員提供生產幫助和借款擔保。八、聯保小組的建立：1、聯保小組是互助社組成的重要環節，也是成敗與否的關鍵，要把建好聯保小組作為機構建設的重點；2、每個入社成員必須參與聯保小組，這是入社的先決條件；3、聯保小組組成必須自愿結合，可以考慮以村民小組為基礎，以產業聯組，也可以實行親友聯隊，但決不能強行拉派，造成內部不團結；4、每個聯保小組內必須有貧困戶參加，不能搞“強強聯合”，這也是成立小組必須條件；5、 聯保小組是借款的基本運行單位，它決定借款

8、規模與借款安全，要求組規模稍大一些；6、 如果聯保小組內出現無人擔保，造成資金無法借出，就視為失敗，全組退出互助社；7、 每個聯保小組的組長都要進入理事會或者監事會，便于參與決策。九、資金互助合作形式：資金互助采取股份合作制形式。1、互助資金的股權由三部分組成：權益股、收益股和流動股。其中，權益股由國家資金與募捐資金配送，并由會員按配送股等額配股；收益股是會員超出配股的股份以及龍頭企業參股；流動股是會員短期定額分紅股。貧困農戶享有配送權益股及其自增收益股；一般農戶除享有配送權益股及等比收益股外，還可自購收益股和自購流通股；專業戶、大戶、公司等則可購準入收益股并自購流通股。2、股權轉換（1）股權

9、屬性：國家和社會募捐資金轉換成社員的權益權屬于使用權轉換，所有權屬于村級；收益股與流通股的所有權與使用權歸社員自己。（2）股權轉換成借款權：通過股權轉換借款權或授信權，每個社員的國家配股與個人股之和等于其授信權，股權越大，授信都越高，無須擔保的信用借款額度越大；（3）股權轉換成擔保權：擔保人可以用配股與自己的購股權益為聯保小組成員進行擔保。3、互助資金使用比例分配在互助資金總額中，有90%95%為流動資產，作為周轉金在會員內周轉使用；其余5%10%為不懂資產，作為風險金，即爛帳準備金。十、互助資金操作程序1、借款人條件（1）所有互助社社員均可向互助社提出借款申請；（2）非互助社員不能借款；（3

10、）互助社內貧困戶有限獲得借款，每年貧困戶借款人數不得低于入社貧困戶的50%；（4）借款以聯保小組為單位，每個互助小組的借款社員要控制在50%以內，互相輪換，借款額控制在小組股權的80%以內。2、借款條件（1）借款原則上用于周期短、見效快、能穩定增加收入的產業發展項目。借款人不得隨意改變借款用途，不得轉借他人，不得用借款資金償還其他債務；（2）互助資金的借款為小額借款，單筆借款最高不得超過5000元。借款期限一般在6個月，最長不超過12個月。期限長取高費率，期限短取低費率；一般農戶取高費率，貧困戶取低費率。費率標準由社員大會討論決定，但最高費率不超過當地信用社貸款利率。3、擔保人設置（1）聯保是

11、會員的義務與職責；（2）每戶必須參與一次以上為他人擔保；（3）可以在會員內設置聯保小組，實行輪流坐莊制；（4）擔保人參與擔保資產，視同借出；（5）擔保人不得向借款人收取保費；（6）出現連帶責任后，理事會有權硬行處理股權4、聯保設置（1）聯保人資格： 本會會員戶；股份金額大于擔保金額；自愿與借款戶建立聯保關系。（2）聯保方式： 用聯保人的股份進行擔保（3）風險責任： 借款出現風險后，首先用貸款人的股份承擔；不夠部分用聯保人都股份承擔5、借款擔保（1）借款人所借金額在所授信內（股權內）不需要擔保；（2）借款人所借金額超過授信范圍，須辦理借款擔保；（3）借款擔保采用社員聯保形式，由聯保小組社員用自己

12、的授信權（股本金）擔保；（4）為他人擔保等同借款，在被擔保人償還借款錢，擔保人不能申請借款；（5）借款人不能如期償還借款，由擔保人用授信權（股權）清算償還。6、社員借款程序由借款社員提出申請報告后交由理事會審核，申請報告中須說明借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及擔保人。如借款超出授信范圍，則須由聯保小組成員簽字同意擔保。理事會審核后，同意或否決借款申請。借款的審批及發放情況，理事會應及時向社員公告。7、還款方式（1）借款時要制定還款計劃；（2）鼓勵提前還款；（3）對期限長或額度大的借款應采取整借零還，分期還款方式。整借零還可采取一下兩種方法：平均還款法，即：借款總額借款期限（月）當月應付

13、利息當月應還借款額；契約還款法，即：按借款約定本月應還本金額當月應付利息當月應還借款額（4）對期限短或額度小的借款可采取整借整還，到期后一次償清；（5）還款時，互助社須開具還款收據；（6）到期不能還款的要辦理展期手續。8、借款展期（1）因發生人力不能控制的重大自然災害或借款人家庭成員發生重大變故(包括意外事故身亡、殘廢、重病)等，到期借款不能按時償還，可以展期一次；（2）展期期限一般為原期限的一半，最長不得超過原借款期限；（3）如有擔保的，須擔保人同意；（4）展期借款利率可以提高，也可保持原來不變，不能降低；（5）借款展期由借款人提出申請，理事會審核，社員大會討論決定。9、逾期處理（1）借款不

14、能到期償還，且不符合展期條件或沒有及時辦理展期手續的，按逾期借款處理；（2）逾期借款要實行提高資金占用費率處罰，處罰費率要按逾期時間長短決定，逾期越長處罰利率越高，由理事會決定；（3）借款逾期超過原借款期限的，或借款展期期滿后仍不能償還的逾期借款，啟動聯保清算程序；（4）如有擔保的，在啟動清算前要征求聯保小組與聯保人的意見。10、呆壞賬核銷（1）對于呆賬甄別與處理要相當慎重；（2）縣財政、扶貧辦要制定嚴格的標準；（3）只有由于人力不可抗拒的重大自然災害導致項目失敗與損失，造成借款無法償還的，可作為呆壞賬處理；（4）呆壞賬認定和核銷，須提交互助社全體社員大會討論通過；（5）經村委會審核，報縣扶貧

15、、財政部門批準同意后，才能進行處理。11、收益分配（1）借款占用費收入可用于運行成本、公益金、公積金和社員股份分紅分配。（2）運行成本包括辦公成本和管理人員誤工補助。成本控制方案由社員大會討論決定。（3）公益金按占用費收入的10%提取，主要用于貧困戶或村內公益事業，具體用途由社員大會討論決定。（4）公積金按占用費收入，扣除運行成本、公益金和社員分紅后剩余部分作為公積金轉入本金。（5）社員入股部分可按股份分紅。12、經營成本控制（1）經營成本組成：會員會議費用、會計費用、辦公費用、監事會主要成員的誤工補助費、收款補助費。（2）經營成本控制：控制總成本，節約獎勵，超支自負；會計、社長（會長）兼職，

16、實行誤工補助，補助標準不得超過當地民工工資標準；收款實行提取法，收多補多。（3）嚴格監督管理：支出財務賬目清楚，編制季度收支表在會內公布，定額補助由監事會負責人簽字認定，收款提取實行先收后補，不能預支。13、財務管理規范（1）財務管理：根據中華人民共和國會計法，理事長全面負責村級互助社財務管理，內設會計和出納。會計和出納不得由同一人擔任。財務人員應保持相對穩定，確因工作需要變動時，必須按規定辦理移交手續，移交時要有相關負責人在場監交，并由移交人、接收人和監交人簽字。（2）會計職責：會計主要負責互助社資金管理和財務核算。負責按照國家有關法規和財務制度及項目有關要求，進行會計制單、總賬與明細賬的記

17、賬；負責個人借款臺賬的建立和登記；負責財務業務的審查與復核、計算互助社的本金和占用費的回收；負責財務憑證資料的收集、整理、裝訂和財務檔案管理；接收財務審計與監督，及時向理事會或上級財務主管部門反饋財務活動和核算中出現的問題。（3）出納職責：出納負責具體辦理現金收付、保管與銀行結算業務。負責使用財務票據，辦理其領用和注銷手續，對所開票據按時登帳；及時進行現金日記賬和銀行存款日記賬；定期與會計對賬，做到手續齊備、日清月結，賬表相符、賬實相符；負責互助社內部個人借款的催收。（4）會內財務設置：總賬包括資金流入：股本金、資金占用費收入、銀行利息收入、其他應付款項；資金流出：借出資金、經營性支出、其他支

18、出、其他應收款項、銀行存款；往來明細賬包括到戶往來：按戶編制資金流向（流進流出）；占用費收入明細；支出明細和其他往來明細；建立臺賬按照時序、以戶以組為單位記錄資金流水賬；借款形態報表包括累計借款數（借款發生額之和）、借款余額（某一時點借戶手中借款總額）、到期借款回收率累計回收借款數（累計回收額+余額中到期貸款數）余額形態分析（逾期借款、呆滯借款、爛賬借款）。（5）印章與印鑒管理。互助社使用的印章包括：行政公章、財務專用章、財務預留銀行個人印鑒。所有印章要專人使用、專人保管、專人負責。行政專用章由理事長保管，財務專用章由會計保管，銀行預留個人印鑒由會計、出納分別保管。銀行預留印鑒和支付款項的全部

19、印鑒嚴禁同一人保管。（6）現金管理。現金提取須經理事長同意并簽字。每次收回的現金須在當天或次日存入專用賬戶。提存現金須由出納和至少一名理事會其他成員共同完成。庫存現金不得超過500元。（7）銀行存款管理。互助社應嚴格按照支付結算辦法，加強銀行賬戶管理，按照規定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽空頭支票。理事會與監事會應定期檢查銀行賬戶的使用情況，核對銀行對賬單。14、互助社退出機制（1）運轉不正常：違反基本原則的、沒有按章程規定管理和使用互助資金、互助資金到位6個月后沒有啟動的、借款比例低于互助資金總額50%的、不良借款超過15%的、互助資金凈值低于互助資金總額75%的、沒有扶貧的，均屬于不正常運轉，必須退出。（2）退出社由縣報省，省報財政部與扶貧辦。（3）退出要進行清算，由縣派人查清原因，分清造成損失原因，如果不是不可抗拒原因，損失要由責任人負責。（4）資產處理：首先退出社員交納的股金，剩余部分收回處理。（5）對出現退出現象的地方要根據情況作出相應處理：如果是村里經營問題，由村里負責，原則上不安排其他相應開發項目；是縣里管理問題，由縣里負責，原則上不安排相應開發項目。15、監測管理（1）組織運行監測：主要監測互助社組織機構建立健全、會議制度、理事監事會工作