1、注冊會計師稅法（稅務行政法制）模擬試卷6及答案與解析一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是( )。(2009年)（A）省地方稅務局可以通過規范性文件的形式設定警告（B）國家稅務總局可以通過規章的形式設定一定限額的罰款（C）省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格（D）作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格2 下列稅務行政處罰情形中，當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是( )。 (2014年)

2、（A）某公司被處以5000元罰款（B）某中國公民被處以500元罰款（C）某合伙企業被處以1500元罰款（D）某非營利組織被處以15000元罰款3 按照稅務行政處罰權力清單，對一些稅務違法行為，稅務機關處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款，針對的違法行為是( )。（A）非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的（B）納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的（C）納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的（D）納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，造成

3、稅款流失的4 某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為( )元。(2010年)（A）8000（B）9200（C）13040（D）166405 某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業準備請求法律救濟。下列關于企業的做法正確的是( )。(2012年)（A）加工企業可以直接向人民法院提起行政訴訟（B）加工企業可以向該縣人民政府提起行政復議（C）加工企業應在復議決定作出后及時繳納稅款（D）加工企業和

4、縣主管國家稅務局可以在復議決定作出前達成和解6 以下關于稅務行政復議被申請人的表述符合規定的是( )。（A）稅務機關與經法律、法規授權以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關和其他組織為共同被申請人（B）稅務機關依照法律、法規和規章規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，以作出具體行政行為的稅務機關為被申請人（C）申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會為被申請人（D）稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人7 以下關于稅務行政復議申請的規定，說法正確的是( )。（A）申請人應在得知

5、稅務機關作出具體行政行為之日起15日之內提出復議申請（B）對于與稅務有關的爭議，行政復議是行政訴訟的必經前置程序（C）稅務行政復議可采用書面或口頭形式申請（D）申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟8 在稅務行政復議期間發生的下列情形中，應當終止行政復議的是( )。(2013年)（A）作為申請人的公民下落不明的（B）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的（C）申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的（D）案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的9 稅務機關作出的下列行政行為，納稅人不

6、服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。(2015年)（A）罰款（B）確認征稅范圍（C）加收滯納金（D）確認抵扣稅款10 對違法行為的調查與處罰決定分開，決定罰款的機關與收繳機構分離，這體現了稅務行政處罰的( )。（A）法定原則（B）公正、公開原則（C）以事實為依據原則（D）監督、制約原則11 稅務行政規章對經營活動中違法行為，沒有違法所得的，設定的罰款不得超過( )元。（A）2000（B）5000（C）10000（D）2000012 以下不具備稅務行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實施稅務行政處罰的是( )。（A）縣級稅務機關的內設機構（B）市級稅務機關的派出機構（C

7、）稅務所（D）稅務所的內部崗位13 我國對公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實行稅務行政處罰簡易程序的處罰標準分別為( )。（A）50元以下，1000元以下（B）50元以下，2000元以下（C）100元以下，5000元以下（D）1000元以下，10000元以下14 申請人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起的一定期限內提出行政復議申請，該期限為( )。（A）15日（B）30日（C）60日（D）90日15 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。（A）10日內（B）15日內（C）30日內（D）45

8、日內16 稅務機關行政執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起2日內將罰款交至稅務機關。稅務機關應當在規定期限內將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構，這一規定期限是( )。（A）1日內（B）2 H內（C）5日內（D）7日內二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。17 下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有( )。(2010年)（A）國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元

9、（B）國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過5000元（C）國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過10000元（D）國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元18 下列各項中，屬于我國現行稅務行政處罰種類的有( )。（A）罰款（B）加收滯納金（C）停止出口退稅權（D）沒收財物和違法所得19 下列各項屬于稅務行政復議受案范圍或審查范圍的有( )。（A）國家稅務總局制定規章的行為（B）稅務機關作出的稅收保全措施（C）稅務機關作出的征稅行為（D）稅務機關作出的行政處罰行為20 申請人對稅務

10、機關作出的下列行為不服的，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有( )。（A）確認納稅地點以及稅款征收方式（B）受稅務機關委托的單位作出的代扣代繳稅款行為（C）確認抵扣稅款（D）不依法開具、出具完稅憑證21 下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議管轄規定的有( )。(2016年)（A）對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議（B）對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議（C）對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議（D）對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議22 對稅務機關

11、作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可申請行政復議，以下符合行政復議管轄規定的有( )。（A）向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議（B）向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議（C）向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請（D）向國家稅務總局提交行政復議申請23 以下關于稅務行政復議申請人的表述不符合規定的有( )。（A）股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議（B）有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬不得申請行政復議（C）同一行政復議案件申請人較多時，應當推選1至10名代表參加行政

12、復議（D）申請人、第三人委托代理人的。應當向行政復議機構提交授權委托書，該授權委托必須是書面委托24 以下關于稅務行政復議受理規定的說法中，正確的有( )。（A）行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在7日內審查，決定是否受理（B）行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理（C）對符合規定的行政復議申請，自行政復議機構收到之日起即為受理（D）受理行政復議申請，可書面或電話告知申請人25 在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有( )。(2002年)（A）申請人認為需要停止執行的（B）被申請人認為需要停止執行的（C）被申請人確實難以執行的（D

13、）復議機關認為需要停止執行的26 對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的有( )。（A）適用稅率（B）行政處罰（C）核定稅額（D）確定應稅所得率27 稅務行政復議機關可以對某些稅務行政復議事項進行調解。以下符合稅務行政復議調解要求的有( )。(2013年)（A）遵循客觀、公正和合理的原則（B）不得損害社會公共利益和他人合法權益（C）尊重申請人和被申請人的意愿（D）在查明案件事實的基礎上進行28 下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有( )。(2015年)（A）合法性審查原則（B）由稅務機關負責賠償原則（C

14、）不適用調解原則（D）納稅人負舉證責任原則29 下列各項中，屬于侵犯納稅人和其他稅務當事人合法權益的情形并且納稅人和其他稅務當事人可以提起稅務行政訴訟的有( )。(2007年考題改編)（A）稅務機關通知銀行凍結其存款的行為（B）稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為（C）稅務機關對其所繳納的稅款沒有上繳國庫的行為（D）稅務機關制定的規范性文件損害其合法權益的行為30 下列原則中，屬于稅務行政處罰原則的有( )。（A）協商原則（B）公正、公開原則（C）以事實為依據原則（D）處罰與教育相結合原則31 以下關于稅務行政處罰的說法正確的有( )。（A）稅務行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅

15、收征收管理秩序的違法行為，尚未構成犯罪，依法應當承擔行政責任的，由稅務機關給予行政處罰（B）國家稅務總局可以通過規章的形式設定除限制人身自由外的稅務行政處罰（C）并不是對所有的稅務違法行為都一定要處罰（D）采用稅務行政處罰的簡易程序，當事人沒有聽證權，但有陳述申辯權32 稅務行政處罰的法定原則包括( )。（A）處罰要有法定依據，法律沒有明文規定不得處罰（B）由法定國家機關在其職權范圍內設定（C）由法定稅務機關在其職權范圍內實施（D）由稅務機關按法定程序實施33 國家稅務總局可以通過規章的形式設定( )。（A）各種稅務行政處罰（B）警告（C）罰款（D）除限制人身自由外的稅務行政處罰34 下列屬于

16、我國稅務行政處罰的種類有( )。（A）罰款（B）判處有期徒刑（C）停止出口退稅權（D）罰金三、綜合題要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。35 某酒廠(增值稅一般納稅人)生產以糧食、薯類酒精為原料的白酒，同時也生產啤酒。2016年12月該廠的生產銷售情況如下： (1)外購薯類酒精10噸，增值稅專用發票上注明單價每噸1500元；外購糧食酒精20噸，增值稅專用發票上注明單價每噸2100元； (2)外購生產白酒的各種輔料，增值稅專用發票上注明的價款共計12000元； (3)外購生產啤酒的各種原料，增值稅專用發票上注明的價款共計250000元； (4)當

17、月用8噸薯類酒精及輔料生產薯類白酒22噸，銷售了20噸，每噸不含增值稅價款為12000元；用15噸糧食酒精及輔料生產糧食白酒32噸，銷售了30噸，每噸不含增值稅價款為18000元； (5)當月用剩余的酒精和輔料生產白酒10噸，每噸實際生產成本為8500元，當月將這部分白酒用于抵償債務，已知該白酒每噸最高不含稅銷售價格為11000元，每噸平均不含稅銷售價格為10000元； (6)當月銷售生啤酒100噸，增值稅專用發票上注明的出廠不含稅單價每噸為2800元，另按照慣例開具收據收取每噸200元的包裝物押金，限期3個月； (7)當月銷售果啤140噸，增值稅專用發票上注明的出廠不含稅單價每噸為2900元

18、，另按照慣例開具收據收取每噸200元的包裝物押金，限期3個月； (8)當月沒收逾期的生啤酒包裝物押金5000元和果啤包裝物押金3000元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 (1)該酒廠用于抵償債務的白酒當期應繳納的消費稅； (2)該酒廠用于抵償債務的白酒的增值稅銷項稅額； (3)該酒廠當月應繳納的消費稅合計金額； (4)該酒廠當月應繳納的增值稅。36 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2016年10月發生以下業務： (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入2925萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入925萬元； (2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈

19、每條零售價025萬元，舊項鏈每條作價022萬元，每條項鏈取得差價款003萬元； (3)為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額3042萬元，取得個人支付的含稅加工費收入468萬元(商城無同類首飾價格)； (4)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價702萬元(該銀基項鏈最高銷售價格等于平均銷售價格)； (5)外購金銀首飾一批，取得的普通發票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認證通過的增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅85萬元。 (其他相關資料：金銀首飾零售環節消費稅稅率5，金銀首飾的成本利潤率6) 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問

20、題，每問需計算出合計數。 (1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅； (2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅； (3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅； (4)用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅； (5)商城10月份應繳納的增值稅。37 某縣摩托車廠為增值稅一般納稅人，2016年11月份的業務情況如下： (1)銷售給特約經銷商A型號摩托車50輛，出廠不含稅價每輛15000元，另收取包裝費和售后服務費每輛1000元。該經銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。廠家在收到上述貨款后為經銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發票。 (2)銷售給某使用單位B型號

21、摩托車10輛，每輛不含稅價16800元，向購買方收取6000元運費，同時運輸單位向使用單位開具了6000元的增值稅專用發票并轉交給了使用單位。 (3)將A型號摩托車5輛移送至本廠售后的服務部使用。 (4)將本廠售后服務部已使用4年的5輛摩托車(每輛含稅定價6000元)銷售給本廠職工，該廠未放棄相關的減稅優惠。 (5)購進一批零部件，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為30000元。 (6)當月收到出口退還增值稅50000元。 (其他相關資料：上述應認證的票據均通過了稅務機關的認證，消費稅適用稅率為3) 要求：根據以上資料，回答下列問題。 (1)當月增值稅銷項稅額； (2)當月應納增值稅稅額； (

22、3)當月應納消費稅稅額； (4)當月應納城建稅和教育費附加、地方教育附加合計金額。38 某商貿企業為增值稅一般納稅人，并具有進出口經營權。2017年2月發生相關經營業務如下： (1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關國外稅金30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元； (2)進口一臺設備，貨價140000元，到達我國輸入地點前運保費10000元，入境后發生運雜費3000元： (3)從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。 (其他相關資料：進口關稅稅率

23、均為25，小轎車消費稅稅率5) 要求：根據上述資料，回答下列問題。 (1)進口小轎車、設備和卷煙應繳納的關稅： (2)小轎車在進口環節應繳納的消費稅； (3)卷煙在進口環節應繳納的消費稅； (4)計算小轎車、設備和卷煙在進口環節應繳納的增值稅。39 某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，生產銷售小汽車(消費稅稅率為5)，每輛不含稅銷售價格統一為10萬元，2016年5月發生如下業務：(1)與某特約經銷商簽訂了40輛小汽車的平銷返利協議，協議規定該小汽車制造企業按含稅銷售額的5支付返利并由經銷商開具普通發票，當月收到經銷商返回的30輛小汽車的相關銷售憑證及含稅銷貨款(已扣除返利金額)，考慮到與其長期業

24、務關系，該小汽車制造企業按全部40輛小汽車的銷售價款開具了增值稅專用發票；(2)贈送給某協作單位小汽車3輛，并開具了增值稅專用發票；(3)用本企業一輛小汽車與空調生產廠家(增值稅一般納稅人)交換了30臺空調，用于改善生產和辦公條件，空調生產廠家購進小汽車后用于本廠自用，考慮雙方是等價交換貨物，故均未開具增值稅專用發票，也不再進行貨幣結算；(4)將本企業售后服務部使用4年的2輛小汽車(每輛原人賬價值為15萬元)以每輛定價624萬元(含增值稅)銷售給某企業，未放棄相關的減稅優惠；(5)提供汽車修理服務取得價稅合計金額585萬元：(6)本月購進生產材料，取得普通發票上注明價稅合計金額為96萬元，貨已

25、到達尚未驗收入庫，本月只支付70的貨款，其余30貨款于下月初一次付清，另支付購貨運輸費，取得增值稅專用發票，注明運費3萬元；(7)進口一批汽車輪胎，關稅完稅價格為75萬元人民幣，關稅稅率為10，取得海關開具的增值稅專用繳款書，貨已入庫，本月為生產小汽車領用了其中的50。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)該企業第一筆業務的增值稅計稅銷售額；(2)該企業第四筆業務應繳納增值稅；(3)該企業進口環節應繳納的關稅；(4)該企業進口環節應繳納的增值稅；(5)該企業當月應向稅務機關繳納的增值稅；(6)該企業當月應向稅務機關繳納的消費稅。注冊會計師稅法（稅務行政法制）模擬試卷6答案與解析一、單項選擇題

26、每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 【正確答案】 B 【試題解析】 省、自治區、直轄市和計劃單列市及以下級別稅務機關制定規范性文件是一種執行稅收法律、法規、規章的行為，不是對稅務行政處罰的設定，因此A選項不正確；省以下稅務稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C選項不正確；稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，因此D選項的表述不全面。 【知識模塊】 稅務行政法制2 【正確答案】 D 【試題解析】 稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或

27、者其他組織作出1萬元以上罰款的案件。 【知識模塊】 稅務行政法制3 【正確答案】 D 【試題解析】 選項A，稅務機關責令其改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項B，稅務機關責令其限期改正，并處5萬元以下的罰款。選項C，稅務機關責令其限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。選項D符合稅務行政處罰權力清單規定。 【知識模塊】 稅務行政法制4 【正確答案】 C 【試題解析】 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不

28、繳納的稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3加處罰款。該企業4月5日繳納罰款時的總金額=8000(31一15+5)3+1=13040(元)。 【知識模塊】 稅務行政法制5 【正確答案】 D 【試題解析】 該加工企業對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當向其上一級國家稅務局申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；申請人必須依照稅務機關根據法律、法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。 【知識模塊】 稅務行政法制6 【正確答案】 D 【試

29、題解析】 選項A：稅務機關與經法律、法規授權以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人；選項B：稅務機關依照法律、法規和規章規定，經上級稅務機關批準作出具體行政行為的，批準機關為被申請人；選項C：申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務機關為被申請人。 【知識模塊】 稅務行政法制7 【正確答案】 C 【試題解析】 申請人應在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，A選項錯誤；申請人對稅務機關的征稅行為不服的，行政復議是行政訴訟的必經前置程序，B選項錯誤；納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行政行為不服，可以采用書面或口

30、頭形式申請行政復議，C選項正確；申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟，D選項錯誤。 【知識模塊】 稅務行政法制8 【正確答案】 C 【試題解析】 選項C屬于行政復議終止的情形；選項ABD屬于行政復議中止的情形。 【知識模塊】 稅務行政法制9 【正確答案】 A 【試題解析】 選項A：屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務機關作出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議。 【

31、知識模塊】 稅務行政法制10 【正確答案】 D 【試題解析】 對違法行為的調查與處罰決定分開，決定罰款的機關與收繳的機構分離，這體現了稅務行政處罰的監督、制約原則。 【知識模塊】 稅務行政法制11 【正確答案】 C 【試題解析】 稅務行政規章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定的罰款不得超過10000元。 【知識模塊】 稅務行政法制12 【正確答案】 C 【試題解析】 各級稅務機關的內設機構、派出機構不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。 【知識模塊】 稅務行政法制13 【正確答案】 A 【試題解析】 稅務行政處罰

32、的簡易程序，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。 【知識模塊】 稅務行政法制14 【正確答案】 C 【試題解析】 申請人可在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。 【知識模塊】 稅務行政法制15 【正確答案】 B 【試題解析】 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款；到期不繳納的，還要按日加處罰款數額3的罰款。 【知識模塊】 稅務行政法制16 【正確答案】 B 【試題解析】 稅務機關行政執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起2日內將罰款交

33、至稅務機關。稅務機關應當在2日內將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構。 【知識模塊】 稅務行政法制二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。17 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元；沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應當報國務院批準。所以選項B不正確。 【知識模

34、塊】 稅務行政法制18 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 滯納金不屬于行政處罰范圍。現行的稅務行政處罰種類主要包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。 【知識模塊】 稅務行政法制19 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 規章不能提請審查。BCD選項都屬于稅務行政復議的受案范圍。 【知識模塊】 稅務行政法制20 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 ABC選項都屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經前置程序；D選項屬于稅務機關不依法履行職責的行為，行政復議不是行政訴訟必經前置程序。 【知識模塊】 稅務行政法制21 【正確答案】 A,B,D 【試題

35、解析】 選項C：對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，向省級地方稅務局或者本級人民政府申請行政復議。 【知識模塊】 稅務行政法制22 【正確答案】 A,C 【試題解析】 對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。對于上述情形，申請人也可以向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送。 【知識模塊】 稅務行政法制23 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 選項B：有權申請行政復議的公民死亡的，其近

36、親屬可以申請行政復議；選項C：同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至5名代表參加行政復議：選項D：公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托。口頭委托的，行政復議機構應當核實并記錄在卷。 【知識模塊】 稅務行政法制24 【正確答案】 B,C 【試題解析】 選項A：行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理；選項D：受理行政復議申請，應當書面告知申請人。 【知識模塊】 稅務行政法制25 【正確答案】 B,D 【試題解析】 按照稅務行政復議相關規定，明確在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有四種，包括B選項和D選項。 【知識模塊】 稅務行政法制26

37、 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 選項A不可選，因為其涉及合法性問題，不可達成和解或調解；選項BCD存在自由裁量和彈性處理規則，可達成和解或進行調解。 【知識模塊】 稅務行政法制27 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 符合下列要求的，稅務行政復議機關可以進行調解：(1)尊重申請人和被申請人的意愿；(2)在查明案件事實的基礎上進行；(3)遵循客觀、公正和合理原則；(4)不得損害社會公共利益和他人合法權益。 【知識模塊】 稅務行政法制28 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 稅務行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則；(2)合法性審查原則；(3)不適用調解原則；(4)

38、起訴不停止執行原則； (5)稅務機關舉證負責原則；(6)由稅務機關負責賠償的原則。 【知識模塊】 稅務行政法制29 【正確答案】 A,B 【試題解析】 c選項并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益；D選項不屬于稅務行政訴訟受案范圍。 【知識模塊】 稅務行政法制30 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 稅務行政處罰的原則包括： (1)法定原則；(2)公正、公開原則；(3)以事實為依據原則； (4)過罰相當原則；(5)處罰與教育相結合原則；(6)監督、制約原則。 【知識模塊】 稅務行政法制31 【正確答案】 C,D 【試題解析】 從當事人主觀方面講，并不區分當事人是否具有主觀故意或者過失，只要

39、有稅務違法行為存在，并且有法可依，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰，A選項錯誤；國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款，B選項錯誤；如果稅務違法行為顯著輕微，沒有造成危害后果，只要予以糾正，經過批評教育后可以不必給予處罰，C選項正確；采用稅務行政處罰的簡易程序，因罰款金額達不到聽證的標準，當事人沒有聽證權，但是陳述申辯權這些納稅人的基本權利是可以享受的，D選項正確。 【知識模塊】 稅務行政法制32 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 稅務行政處罰法定原則包括四個方面的內容：對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據，無明文規定不得處罰；稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職

40、權范圍內設定；稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施；稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。 【知識模塊】 稅務行政法制33 【正確答案】 B,C 【試題解析】 國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。 【知識模塊】 稅務行政法制34 【正確答案】 A,C 【試題解析】 B選項和D選項均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。 【知識模塊】 稅務行政法制三、綜合題要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。35 【正確答案】 (1)用于抵償債務的應稅消費品，應當按照納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計算消費稅的計稅依據，所以用于抵償債務

41、的白酒應納消費稅=101100020+10200005=22000+10000=32000(元) (2)用于抵債的白酒的銷項稅額=100001017=17000(元) (3)應納消費稅的計算： 銷售糧食、薯類白酒應納消費稅=(1200020+1800030)20+(20+30)200005=156000+50000=206000(元) 用于抵債的白酒應納消費稅為32000元生啤酒含包裝物押金但不含增值稅的單價=2800+200(1+17)=297094(元)，小于3000元，適用220元噸的消費稅單位稅額；果啤含包裝物押金但不含增值稅的單價=2900+200(1+17)=307094(元)，大

42、于3000元，適用250元噸的單位稅額。 生啤酒應納消費稅=100220=22000(元) 果啤應納消費稅=140250=35000(元) 當月應納的消費稅合計=206000+32000+22000+35000=295000(元) (4)應納增值稅的計算： 允許抵扣的進項稅額=(101500+202100+12000+250000) 17=54230(元) 銷售糧食、薯類白酒的銷項稅額=(2012000+3018000)17=132600(元) 用于抵債的白酒的銷項稅額為17000元 銷售生啤酒、果啤銷項稅額=(1002800+1402900)17=1 16620(元) 逾期包裝物押金的銷項稅

43、額=(5000+3000)(1+17) 17=116239(元) 銷項稅額合計=132600+17000+116620+116239=26738239(元) 當月應納增值稅=2673823954230=21315239(元)。36 【正確答案】 (1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅=2925(1+17)5=125(萬元) (2)以舊換新銷售金項鏈，按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算消費稅和增值稅。 以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000003(1+17)5=256(萬元) (3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=(3042+468) (1+17) (1+6) (15) 5=33475=167(萬元) (4)用銀基項鏈抵債應納消費稅：702(1+17