1、資產(chǎn)管理融資租賃業(yè)務(wù)流程1、 業(yè)務(wù)目標1 戰(zhàn)略目標1.1 保證公司能利用到行業(yè)先進設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)達標、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。2 經(jīng)營目標2.1 租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險，能減少設(shè)備淘汰風(fēng)險。2.2 充分利用租入固定資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效。3 財務(wù)目標3.1 在公司資金緊缺而又急需購置或更新設(shè)備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設(shè)備，籌資時間短。3.2 租金在整個租賃期內(nèi)分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。3.3 租入固定設(shè)備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。4 合

2、規(guī)目標4.1 符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。4.2 遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、 風(fēng)險評估1 戰(zhàn)略風(fēng)險1.1 租入設(shè)備不合格，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。1.2 租入固定資產(chǎn)管理不嚴，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2 經(jīng)營風(fēng)險2.1 因租入固定資產(chǎn)保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成損失。2.2 未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。3 財務(wù)風(fēng)險3.1 資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。3.2 租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)的使用權(quán)，在長期的租賃期內(nèi)不能任意中止租賃合同，不能及

3、時更新本身設(shè)備，不利于提高企業(yè)的裝備水 平。3.3 計提折舊錯誤，造成成本費用失真。4 合規(guī)風(fēng)險4.1 違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。4.2 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)管不嚴， 導(dǎo)致公司承擔違約風(fēng)險。3、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 提出、審定采購計劃1.1 公司及分公司生產(chǎn)技術(shù)或設(shè)備動力部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)采購計劃，報分公司分管領(lǐng)導(dǎo)、分公司經(jīng)理 審批。1.2 分公司采購組（采供科）匯總固定資產(chǎn)采購計劃，報公司物資 采購中心。1.3 公司物資采購中心綜合計劃價格組核實庫存，物資采購中心財務(wù)組審核，采購中心主任審核，如價

4、格組發(fā)現(xiàn)庫存不足或無庫 存，且財務(wù)組發(fā)現(xiàn)資金不足，報告公司計劃財務(wù)部。2 提出、審定融資租賃方案2.1 公司計劃財務(wù)部結(jié)合經(jīng)批復(fù)的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報總會計師、董事長審核 簽字。2.2 公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部與分公司計劃財務(wù)科、生產(chǎn)技術(shù)科、設(shè)備動力科等部門對融資租賃項目的可行性 和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會 辦公會審定。2.3 公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部等部門根據(jù)審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會辦公室。2.4 董事會辦公室負責審定融資租賃方案。3 簽訂融資租賃合同3.1 公司計劃財務(wù)

5、部組織生產(chǎn)技術(shù)部和物資采購中心根據(jù)審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃 有關(guān)事宜，報董事會辦公室審批。3.2 公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設(shè)備類型、利率、期限、期滿購買選擇權(quán)、支付方 式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會辦公室審批。3.3 洽談中如設(shè)備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關(guān)鍵要素與審定的籌資方案有變化的，公司計劃財務(wù)部應(yīng)及時向總 會計師、董事會辦公室匯報，并取得書面決策意見。3.4 公司計劃財務(wù)部依據(jù)融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。3.5 公司生產(chǎn)技術(shù)部對合同進行商務(wù)、技術(shù)復(fù)核，法律顧問室依職責對租賃

6、合同進行審核，提出審核意見。3.6 公司總會計師、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權(quán)人員簽訂。4 辦理驗貨與投保手續(xù)4.1 公司生產(chǎn)技術(shù)部和計劃財務(wù)部門根據(jù)融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。4.2 資產(chǎn)使用單位、生產(chǎn)技術(shù)部、設(shè)備管理部門、安全質(zhì)管部、計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃合同，驗收融資租賃資產(chǎn)，并將驗收結(jié) 果交公司計劃財務(wù)部。融資租賃設(shè)備到貨后，設(shè)備動力部門、 設(shè)備使用單位管理人員到現(xiàn)場進行實物點交驗收，填制資產(chǎn) 設(shè)備驗收單。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、 購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理 臺賬（卡），由資產(chǎn)專業(yè)管理部門和資產(chǎn)使用部門

7、負責人審核。 進口設(shè)備原則上有進口報關(guān)手續(xù)。 驗收重點是設(shè)備完整完好情 況，工機具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要 逐一登記，交接清單必須雙方簽字。4.3 公司計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃資產(chǎn)驗收到賬資料及設(shè)備管理部門審核單據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復(fù)核后及時記賬， 并登記固定資產(chǎn)模塊明細賬。融資租賃資產(chǎn)的使用單位、設(shè)備 管理部門還應(yīng)建立租入固定資產(chǎn)卡片。4.4 公司計劃財務(wù)部及時辦理價值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務(wù)的影響。辦理保險流程見基本建設(shè)管理 業(yè)務(wù)流程。5 管理租入資產(chǎn)5.1 資產(chǎn)使用單位和設(shè)備管理部門應(yīng)對融資租入資產(chǎn)進行日常維護和管理，計劃財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定計

8、提折舊。5.2 設(shè)備管理部門應(yīng)對租入資產(chǎn)使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取有效措施。6 支付租金6.1 計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人根據(jù)融資租賃合同，按期計算應(yīng)付租金，報經(jīng)會計主管復(fù)核和總會計師審核簽字后即可辦理支付手 續(xù)。6.2 計劃財務(wù)部依據(jù)審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經(jīng)復(fù)核后記賬。6.3 計劃財務(wù)部應(yīng)定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。6.4 融資租賃合同到期時，計劃財務(wù)部和設(shè)備動力部門應(yīng)按時辦理租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。6.5 計劃財務(wù)部依據(jù)上述憑據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復(fù)核后作入賬處理。6.6 融資租賃如需辦理展期續(xù)租應(yīng)報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總會計

9、師審批后按新增租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。6.7 融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，資產(chǎn)使用單位應(yīng)立即報告設(shè)備管理部門，按照租賃合同設(shè)備動力部門組織生產(chǎn)技術(shù)部、法律顧 問室和計劃財務(wù)部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償 與索賠事宜，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理審批程序。6.8 融資租賃資產(chǎn)因故需要退租的，報分管領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審批后，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。7 融資租賃管理監(jiān)督及檢查7.1 公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。各分公司可根據(jù)本單位實際情況制 定內(nèi)部檢查制度。7.2 對融資租賃管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：7.2.1

10、融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在 不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括： 融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管 與驗收等。7.2.2 融資租賃業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè) 務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。7.2.3 融資租賃業(yè)務(wù)決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制 度是否健全，獎懲措施是否落實到位。7.2.4 各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支 付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。7.2.5 實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。7.3 審計監(jiān)察室應(yīng)在融資租賃業(yè)務(wù)

11、的全過程中進行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會審計委員會。7.4 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成 損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任，直至追究法律責任。7.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。7.4.2 在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影 響公平、公正、公開交易原則。7.4.3 分公司上報的融資租賃相關(guān)資料中故意弄虛作假，隱瞞實際情 況。7.5 審計監(jiān)察室監(jiān)督各部門的整改情況并及時向董事會審計委員會報告。第一版21四、1234567891011121314五、123456789相

12、關(guān)制度目錄中國人民銀行支付結(jié)算辦法財政部企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準則財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范籌資（財會200141號）股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編一P89-P93 ）股份有限公司審計委員會工作規(guī)則（管理制度匯編一 P70-P72 ）股份有限公司投資管理辦法（管理制度匯編一 P98-P103 ）股份有限公司資產(chǎn)控制制度（管理制度匯編一 P163-P163 ）股份有限公司安全管理制度（管理制度匯編一 P210-P246 ）股份有限公司環(huán)境保護管理規(guī)定（管理制度匯編一P202-P209 ）股份有限公司會計核算和會計政策的有關(guān)規(guī)定（管理制度匯編一P166-P166 ）股份有限公司關(guān)于規(guī)范和加強財

13、務(wù)及會計管理的若干規(guī)定（管理制度匯編LP149-P154 ）股份有限公司募集資金管理辦法（管理制度匯編一 P146-P148 ）股份有限公司籌資管理制度（管理制度匯編一 P144-P145 ）股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編一 P139-P143 ）主要控制點相關(guān)資料董事會辦公室相關(guān)記錄固定資產(chǎn)采購計劃融資租賃籌資的初步方案融資租賃方案融資租賃合同資產(chǎn)設(shè)備驗收單租入固定資產(chǎn)卡片融資租賃項目分析評估報告對外付款審批表六、融資租賃業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求1提出、審定采購計劃1保證公司能租入設(shè)備不合格，1.1公司及分公司生產(chǎn)技術(shù)或設(shè)檢查固定采購計劃

14、利用到行業(yè)先導(dǎo)致生產(chǎn)能力低備動力部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需資產(chǎn)采購的提出與進設(shè)備，生產(chǎn)下，不能滿足急速要，提出固定資產(chǎn)采購計劃，報計劃的提審批。技術(shù)達標、產(chǎn)發(fā)展的需要。分公司分管領(lǐng)導(dǎo)、分公司經(jīng)理審出是否經(jīng)品質(zhì)量合格，批。適當?shù)膶彴踩⒏咝У嘏Ｉa(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。2租賃的期限違反合同法等國家1.2分公司采購組（采供科）匯總較長，不會在法律、法規(guī)及公司固定資產(chǎn)采購計劃，報公司物資整個使用期間內(nèi)部規(guī)章制度的要采購中心。都承擔設(shè)備陳求，受到處罰，造舊過時的風(fēng)成損失。險，能減少設(shè)備淘汰風(fēng)險。3充分利用租違反合同法等國家1.3公司物資采購中心綜合計劃入固定資產(chǎn)服法律、法規(guī)及公司價格組核實庫存，

15、物資采購中心務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)部規(guī)章制度的要財務(wù)組審核，采購中心主任審核，業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求活動，保證固求，受到處罰，造如價格組發(fā)現(xiàn)庫存不足或無庫定資產(chǎn)的實體成損失。存，且財務(wù)組發(fā)現(xiàn)資金不足，報和性能安全有告公司計劃財務(wù)部。效。4在公司資金2提出、審定融資租賃方案緊缺而又急需購置或更新設(shè)備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設(shè)備，籌資時間短。5租金在整個違反合同法等國家2.1公司計劃財務(wù)部結(jié)合經(jīng)批復(fù)租賃籌資租賃期內(nèi)分法律、法規(guī)及公司的采購計劃，分析長短期資金缺的初步方攤，不用到期內(nèi)部規(guī)章制度的要口，提出融資租賃籌資的初步方案的提出歸還大量本求，受到處罰，造案，

16、報總會計師、董事長審核簽與審批分金，到期還本成損失。字。離。負擔較輕，減輕公司的償付壓力。6租入固定設(shè)租入設(shè)備不合格，2.2公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)評估意見業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求備可計提折導(dǎo)致生產(chǎn)能力低部、安全質(zhì)管部與分公司計劃財?shù)奶岢雠c舊，享受稅前下，不能滿足急速務(wù)科、生產(chǎn)技術(shù)科、設(shè)備動力科審批分扣除的好處。發(fā)展的需要。等部門對融資租賃項目的可行性離。財會、和效益情況進行分析和評估，提裝備、計出分析評估意見，公司董事會辦劃、技術(shù)公會審定。等崗位分離。7符合合同法違反合同法等國家2.3公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)融資租賃融資租賃等國家法律、法律、法規(guī)及公司部、

17、安全質(zhì)管部等部門根據(jù)審定方案的編應(yīng)經(jīng)董事法規(guī)及公司內(nèi)內(nèi)部規(guī)章制度的要后的分析評估意見，制定融資租制、審核會辦公室部規(guī)章制度，求，受到處罰，造賃方案，并報董事會辦公室。與審批分集體決建立良好的公成損失。離。策。眾形象。8遵守國家安違反合同法等國家2.4董事會辦公室負責審定融資全、消防、環(huán)法律、法規(guī)及公司租賃方案。保等規(guī)定，保內(nèi)部規(guī)章制度的要證公司正常的求，受到處罰，造生產(chǎn)經(jīng)營活成損失。動。3簽訂融資租賃合同違反合同法等國家3.1公司計劃財務(wù)部組織生產(chǎn)技檢查融資融資租賃業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求法律、法規(guī)及公司術(shù)部和物資采購中心根據(jù)審定的租賃公司公司的選內(nèi)部規(guī)章制

18、度的要融資租賃方案，選擇融資租賃公和出賣方擇與審批求，受到處罰，造司，與租賃公司洽談融資租賃有的選擇是分離。成損失。關(guān)事宜，報董事會辦公室審批。否采取公平、公開、公正的原則進行，并真正維護公司及股東的利3.2公司計劃財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)檢查選擇出賣方的部、物資采購中心與租賃公司在融資租賃選擇與審出賣方選擇、設(shè)備類型、利率、公司和確批分離。期限、期滿購買選擇權(quán)、支付方定出賣方式等方面進行初步洽談，并確定是否經(jīng)集出賣方，董事會辦公室審批。體決策。違反合同法等國家3.3洽談中如設(shè)備采購價款、租檢查重大法律、法規(guī)及公司金、期限、利率、支付方式等關(guān)租賃要素內(nèi)部規(guī)章制度的要鍵要素與審定的籌資方案有變化變化是否

19、求，受到處罰，造的，公司計劃財務(wù)部應(yīng)及時向總經(jīng)審批。業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求成損失。會計師、董事會辦公室匯報，并取得書面決策意見。違反國家有關(guān)安3.4公司計劃財務(wù)部依據(jù)融資雙檢查各項合同起草全、消防、環(huán)保等方商談形成的共識，草擬融資租合同文本與合同審規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)賃合同。是否在簽核、審定管不嚴，導(dǎo)致公司訂前均經(jīng)分離。承擔違約風(fēng)險。法律顧問室審閱。違反合同法等國家3.5公司生產(chǎn)技術(shù)部對合同進行合同起草法律、法規(guī)及公司商務(wù)、技術(shù)復(fù)核，法律顧問室依與合同審內(nèi)部規(guī)章制度的要職責對租賃合同進行審核，提出核、審定求，受到處罰，造審核意見。分離。成損失。違反合同法等國家

20、3.6公司總會計師、董事長審定融合同起草法律、法規(guī)及公司資租賃合同，由董事長或其書面與合同審內(nèi)部規(guī)章制度的要授權(quán)人員簽訂。核、審定求，受到處罰，造分離。成損失。4辦理驗貨與投保手續(xù)違反合同法等國家4.1公司生產(chǎn)技術(shù)部和計劃財務(wù)借款經(jīng)辦法律、法規(guī)及公司部門根據(jù)融資租賃合同，向融資與收款、業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求內(nèi)部規(guī)章制度的要租賃公司具體辦理 融資租賃手記賬分求，受到處罰，造續(xù)。離。成損失。租入設(shè)備不合格，4.2資產(chǎn)使用單位、生產(chǎn)技術(shù)部、檢查驗收驗收與記導(dǎo)致生產(chǎn)能力低設(shè)備管理部門、安全質(zhì)管部、計是否經(jīng)驗賬分離。下，不能滿足急速劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃合同，驗收人員

21、簽發(fā)展的需要。收融資租賃資產(chǎn)，并將驗收結(jié)果字確認。交公司計劃財務(wù)部。融資租賃設(shè)備到貨后，設(shè)備動力部門、設(shè)備使用單位管理人員到現(xiàn)場進行實物點交驗收，填制資產(chǎn)設(shè)備驗收單。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由資產(chǎn)專業(yè)管理部門和資產(chǎn)使用部門負責人審核。進口設(shè)備原則上有進口報關(guān)手續(xù)。驗收重點是設(shè)備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求必須雙方簽字。租入固定資產(chǎn)管理4.3公司計劃財務(wù)部依據(jù)融資租檢查經(jīng)驗編制錄入不嚴，導(dǎo)致安全隱賃資

22、產(chǎn)驗收到賬資料及設(shè)備管理收的固定憑證、記患、環(huán)境污染等問部門審核單據(jù)，編制錄入相關(guān)會資產(chǎn)實物賬與復(fù)核題，造成不良社會計憑證，經(jīng)復(fù)核后及時記賬，并是否分別分離。出影響。登記固定資產(chǎn)模塊明細賬。融資由資產(chǎn)使納與記賬租賃資產(chǎn)的使用單位、設(shè)備管理用部門、分離。部門還應(yīng) 建立租入 固定資產(chǎn)卡實物管理片。部門、計劃財務(wù)部門分別建賬，并定期對賬。未及時辦理保險，4.4公司計劃財務(wù)部及時辦理價檢查是否保險公司給公司帶來巨大經(jīng)值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以及時對融的選擇與濟損失。減少不可抗力對公司財務(wù)的影資租入的審批分響。辦理保險流程見基本建設(shè)管重大固定離；保險理業(yè)務(wù)流程。資產(chǎn)投合同的起保。草、審核與審定分離；保

23、險業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求費用的計算與審批分離。5管理租入資產(chǎn)計提折舊錯誤，造5.1資產(chǎn)使用單位和設(shè)備管理部檢查融資成成本費用失真。門應(yīng)對融資租入資產(chǎn)進行日常維租入的資護和管理，計劃財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定產(chǎn)日常維計提折舊。護和管理記錄，以確定資產(chǎn)的使用狀況，并復(fù)算折舊。因租入固定資產(chǎn)保5.2設(shè)備管理部門應(yīng)對租入資產(chǎn)管不善、使用不當，使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異發(fā)生被盜、毀損、常情況及時采取有效措施。事故等,造成損失。6支付租金資本成本較高，租6.1計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人根據(jù)檢查租金租金計算金一般要高于其他融資租賃合同，按期計算應(yīng)付租計算是否與付款、負債籌資的利息。金，

24、報經(jīng)會計主管復(fù)核和總會計正確。記賬、審業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求師審核簽字后即可辦理支付手核分離。續(xù)。6.2計劃財務(wù)部依據(jù)審核后的租檢查是否金計算清單，及時支付租金，編按租賃合制錄入會計憑證，經(jīng)復(fù)核后記賬。同支付租金。資本成本較高，租6.3計劃財務(wù)部應(yīng)定期與融資租檢查核對記賬與對金一般要高于其他賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)情況記錄賬分離。負債籌資的利息。問題及時糾正。以確定是否正確履行合同。違反合同法等國家6.4融資租賃合同到期時，計劃財法律、法規(guī)及公司務(wù)部和設(shè)備動力部門應(yīng)按時辦理內(nèi)部規(guī)章制度的要租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。求，受到處罰，造成損失。計提折舊錯誤，造6.

25、5計劃財務(wù)部依據(jù)上述憑據(jù)，編檢查會計會計憑據(jù)成成本費用失真。制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復(fù)核后憑證是否的編制與作入賬處理。經(jīng)適當審復(fù)核分批。離。租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租檢查續(xù)續(xù)借、中業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求的使用權(quán)，在長期應(yīng)報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審借、中途途毀損、的租賃期內(nèi)不能任批后按新增租賃授權(quán)權(quán)限辦理相毀損、退退租的報意中止租賃合同，關(guān)審批程序。租是否及告與經(jīng)審不能及時更新本身時報告并批分離。設(shè)備，不利于提高經(jīng)審批。企業(yè)的裝備水平。違反合同法等國家6.7融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，法律、法規(guī)及公司資產(chǎn)使用單位應(yīng)立即報告設(shè)備管內(nèi)部規(guī)章制度的

26、要理部門，按照租賃合同設(shè)備動力求，受到處罰，造部門組織生產(chǎn)技術(shù)部、法律顧問成損失。室和計劃財務(wù)部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理審批程序。違反合同法等國家6.8融資租賃資產(chǎn)因故需要退租法律、法規(guī)及公司的，報分管領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審批內(nèi)部規(guī)章制度的要后，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦求，受到處罰，造理相關(guān)審批程序。成損失。7融資租賃管理監(jiān)督及檢查違反合同法等國家7.1公司將不定期對融資租賃管檢查相關(guān)檢查與業(yè)業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求法律、法規(guī)及公司理情況進行專項檢查，也可結(jié)合部門的檢務(wù)執(zhí)行分內(nèi)部規(guī)章制度的要財務(wù)檢查、審計等工作進

27、行。各查記錄，離。求，受到處罰，造分公司可根據(jù)本單位實際情況制以確定檢成損失。定內(nèi)部檢查制度。查部門是否履行職責。違反合同法等國家7.2對融資租賃管理情況進行專法律、法規(guī)及公司項檢查的內(nèi)容包括但不限于：內(nèi)部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。7.2.1融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管與驗收等。7.2.2融資租賃業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求是否存在越權(quán)審批行為。7.

28、2.3融資租賃業(yè)務(wù)決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。違反合同法等國家7.3審計監(jiān)察室應(yīng)在融資租賃業(yè)法律、法規(guī)及公司務(wù)的全過程中進行監(jiān)督與檢察，內(nèi)部規(guī)章制度的要并將檢察情況上報董事會審計委求，受到處罰，造員會。成損失。違反合同法等國家7.4董事會審計委員會對審計監(jiān)法律、法規(guī)及公司察室上報的檢察情況通報公司各內(nèi)部規(guī)章制度的要部門，對存在以下問題的單位，求，受到處罰，造在公司內(nèi)部通報批評；對造成損

29、成損失。失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職 務(wù)/崗位授權(quán)及 要求責任，直至追究法律責任。7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。7.4.3分公司上報的融資租賃相關(guān)資料中故意弄虛作假，隱瞞實際情況。違反合同法等7.5審計監(jiān)察室監(jiān)督各部門的整國家法律、法改情況并及時向董事會審計委員規(guī)及公司內(nèi)部會報告。規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。七、融資租賃業(yè)務(wù)流程圖資產(chǎn)管理融資租賃管理業(yè)務(wù)流程（一）第一版23設(shè)備動力、生產(chǎn)技術(shù)部門計劃財務(wù)部審批部門相關(guān)部門-提出、審定采購計劃提出、審定融資租賃方案r提