1、.財政學習題集第一章 財政概念和財政職能 一、單項選擇題1從最終需要的角度考察，人類的需要可以分為（）A私人個別需要和社會公共需要 B人類生存需要和人類發展需要C生活需要和建設需要 D政府需要和企業需要2滿足社會公共需要是（ ）的基本職責A政府 B企業 C市場 D社會團體3公共物品具有兩個基本特征（ ）A非排他性和競爭性 B排他性和非競爭性C排他性和競爭性 D非排他性和非競爭性4準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有（ ）A排他性 B分割性 C市場性 D社會性5由于公共物品具有非競爭性特征，即其邊際成本（ ），所以私人投資者不會自愿提供純公共物品。A大于零 B等于零 C小于零

2、D無法確定6（ ）是保證純公共物品的供給成本得到補償的最好途徑。A收費 B稅收 C罰款 D公債7下列不屬于市場失靈的是（ ）A壟斷 B外部效應 C收入分配不公 D產品供不應求二、判斷題1社會的公共需要是是指全社會私人個別需要的數量集合。2公共物品的兩個基本特征是非排他性和競爭性。3市場可以滿足人們的一切需要。4在市場經濟中，政府應該通過市場機制來滿足社會公共需要。5社會公共需要無法通過市場滿足，必須由政府部門通過財政來滿足。6社會成員享用為滿足社會公共需要而提供的公共物品，也必須與之等價交換。7非排他性是指一些人在享用公共物品帶來的利益的時候，不能排除其他人同時從公共物品中獲得利益。8非競爭性

3、是指消費者的增加必然會引起生產成本的增加。9一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供。10公共物品的享用和私人物品一樣也可以分割和量化。11市場在資源配置中起基礎性作用，是指所有資源都可以通過市場來配置。12經濟學里所謂的“免費搭車”現象，是指消費者都不愿花錢購買公共物品，而是期望別人去購買，自己可以從中受益。三、名詞解釋1外部效應 2公共物品 3公共需要 4非排他性 5非競爭性 6資源配置 7財政四、簡答題1試述社會公共需要的特征。2市場失靈的主要表現。 3為什么市場機制對提供公共物品是無效的。五、論述題1論述財政的資源配置職能。2論述財政的收入分配職能。3論述財政的經濟穩定和

4、社會發展職能。第二章 財政支出的基本理論一、單項選擇題1.按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法叫做（ ）A.管制定價法 B.邊際成本定價法 C.二部定價法 D.負荷定價法2.在成本遞減行業，為了是企業基本保持收支平衡，公共定價一般采取（ ）定價。A.邊際成本 B.平均成本 C. 負荷 D. 依據邊際收益等于邊際成本3.財政支出管理的核心問題是（）.優化支出結構.提高支出使用效益.提高財政支出的配置效率.提高財政支出的生產效率4.財政支出本身產生的效益稱為（ ） A財政支出總量效益 B財政支出結構效益 C財政支出項目效益 D財政支出內源性效益5.采用成本效益分析評估時，對公共項目的投入、

5、產出物的價格應采用（ ） A.市場價格 B.公共定價 C.成本價格 D.影子價格6.成本-效益分析法采用的社會折現率一般要高于（ ） A. 私人企業的投資收益率 B.銀行貸款利率 C.內部收益率 D. 國債利率7.下列支出項目中不適宜采用最低成本法評價效益的是（ ）A.軍事支出 B.衛生支出 C.公共工程支出 D.教育支出8.公共選擇理論的代表人物是（ ）A.馬斯格雷夫 B.弗里德曼 C.阿瑟拉弗 D.詹姆斯布坎南二、判斷題1公共物品的市場需求曲線不像私人物品市場需求曲線那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相加求得。2一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政

6、府運行機制的不同決定的。3公共物品的享用和私人物品一樣也可以分割和量化。4免費搭車現象使公共物品不適于通過市場買賣方式提高5當準公共物品的外部效應很大時，可視為純公共物品，則適宜采取政府提供方式。6私人提供不等于私人生產，私人在市場上提供的產品也可以由公共部門來生產。7負荷定價法在需求處于最高峰時，收費最低；而處于最低谷時，收費最高。8成本-效益分析法可以廣泛應用于成本和效益都能準確計量的項目的評價。9.最低成本法的局限性是不能應用于成本和效益都無法用貨幣計量的以社會效益為主的支出項目的評價。10當公共項目投資的未來凈收益現值（NPV）為零時，如果內部收益率小于銀行貸款利率，則該項目可行。三、

7、名詞解釋l.免費搭車 2.公共提供 3.公共生產 4.公共定價 5.財政支出效率6.財政支出效益 .影子價格四、簡答題：1.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。2.說明準公共物品的提供方式及其選擇。3.簡述財政支出的配置效率。4.為了提高公共支出的配置效率，財政部門應該達到那些基本要求.5.簡述公共定價的含義和方法。6.財政支出效益和微觀主體支出效益的主要區別何在.7.簡述“成本效益”分析法。8.簡述最低成本法。第三章財政支出規模與結構分析一、單項選擇題1科學研究支出屬于（ ） A生產性支出 B經常性支出 C投資性支出 D積累性支出2下列屬于轉移性支出的是( ) A公共工程投資

8、支出 B價格補貼支出 C國家儲備支出 D教育經費支出3.以下項目不屬于購買性支出的是（ ） A科學研究支出 B城市維護費支出 C文化教育支出 D社會保障支出4.下列屬于經常性支出的是( ) A. 行政管理費支出 B基本建設投資 C國家儲備支出 D購置交通工具支出5.經常性支出的補償方式應為（ ） A.收費 B.稅收 C.國債 D.國有資產收益6.財政支出按照經濟性質分類實質上是指按（ ）分類。A. 支出是否與商品和勞務相交換 B. 支出產生效益的時間 C. 支出的具體用途 D. 支出的財政功能7.下列關于“瓦格納法則”的說法正確的是( ) A是德國經濟學家阿道夫瓦格納和英國經濟學家皮科克共同提

9、出的一種財政支出擴張論 B美國財政學家馬斯格雷夫將其闡述為財政支出的絕對增長 C這是一條經驗性法則，但能描述包括我國在內的大部分國家半個世紀以來的財政支出變化趨勢 D它把導致財政支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。8經濟性因素對財政支出規模的影響主要體現在( ) A政局是否穩定 B政體結構 C行政效率 D宏觀經濟政策9.以下關于財政支出結構的說法，正確的有（ ） A財政支出結構與政府職能沒有關系 B我國行政管理費的增加趨勢是符合瓦格納法則的 C我國隨著社會主義經濟的確立，經濟建設支出占財政支出總額的比重大幅下降，不利于財政履行資源配置職能 D在經濟發達國家，轉移性支出占總支出的比重較大10.

10、內生增長理論的主要代表人物是（ ） A.羅斯托、馬斯格雷夫 B.皮科克、懷斯曼 C.羅默、盧卡斯 D.拉弗、弗里德曼二、判斷題1財政支出根據經濟性質分類可以分為經常性支出和資本性支出。 2根據財政支出所產生收益的時間可把財政支出分為經常性支出和資本性支出。 3國債還本付息支出是一項經常性支出。 4轉移性支出對社會的生產和就業有直接的影響。 5瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。 6根據馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論，經濟達到成熟階段后，財政支出增長應當放緩，并逐漸慢于GDP的增長。 7社會文教費包括用于文化、教育、科學、衛生、出版、通信、廣播

11、、文物、體育、地震、海洋、計劃生育等方面的經費、研究費和補助費等。 8與財政收入相比，財政支出更能全面而準確地反映財政對宏觀經濟運行的調控能力。 9財政支出增長邊際傾向是指財政支出增長率與GDP增長率之比。 10財政支出增長的彈性系數大于1，表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。三、名詞解釋1.購買性支出 2.轉移性支出 3.經常性支出 4.資本性支出 5財政支出增長彈性系數 6財政支出增長邊際傾向四、簡答題1.簡述購買性支出和轉移性支出的特點。 2簡述經常性支出與資本性支出的不同功能及補償方式。3簡述瓦格納法則的基本內容。4簡述替代-規模效應論。5運用經濟發展階段論闡發財政支出增長的原因。

12、6影響財政支出規模的宏觀原因和微觀因素是什么 五、論述題1. 論述財政支出按經濟性質分類的經濟分析意義。2. 運用“內生增長理論”理論，闡發我國調整和優化財政支出結構的基本思路和政策措施。第四章 購買性支出一、單項選擇題1根據投資的乘數作用原理，乘數與 同方向變化，同呈反方向變化。A邊際儲蓄傾向 邊際投資傾向 B邊際儲蓄傾向 邊際消費傾向C邊際消費傾向 邊際儲蓄傾向 D邊際投資傾向 邊際儲蓄傾向2.下列選項不屬于政府對投資的間接調控方式的是：A稅收 B財政補貼 C折舊政策 D利率政策3.下列選項不屬于政府財政投資標準的是：A資本產出比率最小化 B資本勞動力最大化標準C資本利潤比率最大化 D就業

13、創造標準4.加速系數反映的是 增加會引起 變化程度的系數。A收入或消費 投資 B國民收入 收入或消費C投資 收入或消費 D投資或存貨變動 國民收入5.下列項目中不應屬于政府財政投資范圍的是：A京滬高鐵 B南水北調 C三峽工程 D家用小汽車6.政府投資在各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異，下列各項中對這一比重影響最大的因素是：A經濟外向程度 B經濟創新程度C經濟體制 D儲蓄規模7下列不應作為政府財政獨資建設項目的原因是：A關系國計民生的重大項目B關系人民生活福利的項目C反壟斷的需要D維護國家安全的需要8下列不屬于BOT投資的特點是：A投資的對象主要是發電廠(站)、高速公路、能源開發等基

14、礎設施B政府在投資資金來源中處于主導的地位C投資項目協議期滿項目產權屬于政府D鼓勵和吸引私人投資者(特別是外國直接投資者)投資9在我國，下列政府進行農業財政投資的理由中不正確的是：A農業是國民經濟的前沿，位于產業鏈的高端，需要政府扶持B農業部門難于憑借自身的力量抗拒某些不利的自然或經濟外部因素C由于我國城鄉之間“二元結構”的存在，農民的某些權益需要財政投資來得以保證D資本市場對于農業投資的欠缺10下列關于財政投融資的表述，不正確的是：A財政投融資是我國經濟發展初級階段的需要B既體現政府政策取向，又按照信用原則運營，投資領域包括先行資本C財政投融資可以形成對企業和商業銀行投資的誘導機制D財政投融

15、資的政策性和計劃性很強，本質上是一種計劃性的資源配置機制11下列項目中不應當屬于財政對于農業投資范圍的是：A農業基礎設施建設B農業科技推廣C農村教育和培訓D農戶消費性支出12下列項目中不屬于社會消費性支出的是：A財政部對于中石油集團某型固定資產給予加速折舊優惠B國防科工委對于西安衛星測控中心某項新技術發明的資金撥款C國家食品藥品監督管理局對聯合利華(Unilever)所生產的立頓紅茶投放市場后的食品安全監測所發生的費用支出D國家發展與改革委員會為長江三峽工程的某項技術論證所提供的資金支持13影響行政管理費支出規模的宏觀因素是：A經濟總體增長水平B政府機構規模C行政效率D管理費使用效率14下列教

16、育方式不屬于混合公共物品的是：ACalvin在美國康奈爾大學的國際政治學專業的學習B英國威廉王子在倫敦尹頓公學接受的高中階段的教育C英國特許公共注冊會計師協會(ACCA)和北京交通大學聯合培訓的ACCA學員D曾憲梓先生捐助所興辦的某希望小學提供的教育服務15下列要求政府干預基礎教育的理論依據中不正確的是：A基礎教育具有公共產品屬性B基礎教育具有正的外部性C基礎教育是一種有益品D基礎教育中容易產生壟斷16下列國防項目中公共產品屬性最弱的是：A常備軍數量B戰略核威懾力量C太空衛星情報D國防雷達監測17下列政府對衛生事業進行干預的理由中不正確的是：A公共生產比私人生產更有效率B許多與醫療衛生有關的服

17、務是公共物品，其作用具有外部性C疾病風險的不確定性D私人保險市場的缺陷與不完整性18下列衛生項目中公共產品屬性最為微弱的是：A艾滋病防治B計劃免疫C基本醫療服務D傳染病防治19世界范圍內，政府在三級教育經費投入的級次結構上普遍滿足：A初級教育中級教育高級教育B高級教育中級教育初級教育C中級教育高級教育初級教育D沒有普遍規律20政府對于基礎教育實行公共生產的直接理由在于：A基礎教育是公共產品，市場將會供給不足B基礎教育具有正的外部性，市場機制存在效率損失C基礎教育的重要性要求對個體以平等對待D是綜合考慮理論要求與現實狀況的一種折衷做法二、判斷題1從世界各國的一般發展趨勢來看，社會消費性支出的絕對

18、規模總體上呈現一種擴張的趨勢，相對規模在一定發展階段也是擴張趨勢，達到一定規模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相對規模在上升，而有些項目增長較慢，相對規模在下降。2財政部門必須對行政管理費加強管理和監督，主要是適應行政機構改革，規范行政管理費的供應范圍，完善行政經費定額和考核辦法，堅持支出程序，加強檢查監督，走向法制化、規范化軌道。3我國政府依據中華人民共和國國防法，保證國防事業的必要經費，將國防費部分納入國家預算安排，實行財政引導的貸款制度，按預算法實施管理，國防費預、決算由全國人民代表大會審批，由國家和軍隊的審計機構實施嚴格的審計和監督。4根據馬克思關于生產勞動和非生產勞動的科學劃分

19、，文科衛事業費支出仍應歸入非生產性的范圍。5從經濟性質看，教育服務一般被看做是一種混合物品。教育是有層次性的，不同階段的教育所屬的經濟性質不同。6研究與安排投資規模時必須考慮三個問題：投資規模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。后者又是前兩者的前提條件。7一國的經濟增長在很大程度上是靠投資來推動的，投資波動與經濟增長波動具有密切的關系。一般來說，當經濟增長緩慢時，往往依靠增大投資來刺激經濟的增長；當投資過旺及造成經濟過熱或出現通貨膨脹時，政府往往采取措施首先壓縮投資，迫使經濟過熱的勢頭減緩。8生產性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設支出、增撥流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用以及支援農

20、村生產支出。基本建設支出也分為生產性支出與非生產性支出兩部分，生產性支出主要用于基礎產業投資，非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的一般日常支出。9基礎設施的內涵有廣義和狹義之分。狹義的基礎產業是指經濟社會活動的公共設施，主要包括交通運輸、通信、水利、供電、機場、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基礎設施還包括提供無形產品或服務的科學、文化、教育、衛生等部門。10從經濟性質看，基礎設施從總體上說可以歸類為混合物品，可以由政府提供，可以由市場提供，也可以采取混合提供方式。但在發展中國家，關系國計民生的大型工程一般是采取多種形式的以政府為主、吸收社會資本參與的混合

21、提供。11政府與民間共同投資是基礎設施的提供方式之一。對于具有一定的外部效應、盈利率較低或風險較大的項目，政府可以采用投資參股、優惠貸款、提供借款擔保、低價提供土地使用權、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供。12農業發展的根本途徑是改善農業的生產條件，改善農業生產條件的必要條件之一是增加對農業的投入，因而安排好農業投入的資金來源是一個必須解決的重要問題。13使農業部門和農戶自身的積累成為農業投入的主要資金來源，有兩個條件是必不可少的：一是農產品的銷售收入必須高于農業生產的投入成本，否則農業部門的積累無從產生；二是農業投資的收益率必須高于、至少不低于全社會平均的投資收益率，否則農

22、業部門即便產生了利潤也不會向農業投資轉化。14政策性金融機構不是一般意義上的金融企業，而是制定投資政策的機關。財政投融資由政策性金融機構負責統籌管理，可以避免有償性投資與一般性投資相互混淆，提高政府投資運作的總體效率。15財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。它是在大力發展商業銀行的同時構建的新型投融資渠道。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善，市場融資的份額將擴大，專業銀行商業化的趨勢不可逆轉。在這種條件下，構建政策性投融資機制只會加快而不會阻礙專業銀行商業化的發展方向。這是因為，只有把專業銀行的政策性業務分離出來，專業銀行才可能真正實現商業化的經營目標。三、名詞解釋1社會消費性支

23、出2行政管理費3國防費4文科衛支出5財政投資性支出6基礎設施7BOT投資方式8財政投融資9加速原理10.乘數原理四、簡答題1社會消費性支出的性質。2行政管理費和國防費的性質。3簡要分析文科衛支出的經濟性質。4政府財政投資的特點和范圍。5政府投資的決策標準。6基礎設施投資的屬性。7基礎設施投資的提供方式。8為什么農業的發展需要財政投資9什么是財政投融資簡述財政投融資的基本特征。10我國政策性銀行的職能和特點。五、論述題1分析我國行政管理費的增長變化原因，并思考控制行政管理費的思路和措施。2如何對文科衛支出加強管理，提高效益3分析目前我國教育支出的規模和結構中存在的問題，闡述如何從規模和結構入手提

24、高教育支出的效率。4公共衛生必須由政府提供的理論依據是什么結合當前我國醫療衛生現狀談一談如何推進衛生體制改革。5結合農業財政投資的范圍和重點，闡述推進“三農”改革中的財政支出優化。第五章 轉移性支出一、單項選擇題 1具有內在穩定器作用的財政制度是： A累進所得稅、社會保障制度 B比例所得稅、社會保障制度 C累退所得稅、社會保障制度 D比例所得稅、累進所得稅2下列哪項不屬于私人保險市場的局限性： A私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈。 B私人保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費搭車”的問題 C私人保險市場難以抗御系統性風險并無法進行有目的的收入再分配 D私人保險市場具有

25、保障功能3養老保險資金籌集模式主要有完全基金式、部分基金式和 A現收現付式 B全額撥款式 C部分撥款式 D全額交費制4我國社會保障制度體系的構成包括養老保險、失業保險、醫療保險、社會救濟和社會福利項目 A輔助社會保險項目 B下崗職工生活補貼 C農村“五保戶”救濟 D災民救濟5在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼和兩大類 A糧棉油價格補貼 B平抑物價補貼 C肉食價格補貼 D企業虧損補貼6從稅收支出所發揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出 和 A刺激性稅收支出 B引導性稅收支出 C財政性補貼支出 D經營性補貼支出7在西方國家，稅收抵免的最主要形式是和國外稅收抵免 A儲蓄抵免 B投資抵免

26、C消費抵免 D國內稅收抵免 8納稅扣除是指企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比率或全部從 中扣除 A應納稅所得額 B應納所得稅額 C企業總稅額 D企業總費用二、判斷題 1私人保險市場具有的逆向選擇、道德風險等問題是社會保障產生的必要性之一。 2社會保險要求雇員與雇主繳費，與社會保障有很大不同。 3社會救濟與普遍津貼的最大不同在于，社會救濟需要經過家庭收入及財產調查而普遍津貼不用。 4我國目前領取失業保險金的最長期限為24個月。 5社會保障與財政補貼的區別主要在于對相對價格體系的影響不同。 6財政補貼有調整需求結構和供給結構的作用，是政府調節經濟運行的政策手段，因此它多多益善。 7所謂稅收支

27、出，是指國家為取得一定的稅收而支付的代價，如辦稅經費等。三、名詞解釋1社會保障制度 2現收現付制 3社會救濟 4普遍津貼 5節儉基金 6基金式制度 7財政補貼 8稅收支出 9稅收豁免 10納稅扣除 11稅收抵免 12優惠稅率 13延期納稅 14盈虧相抵 四、簡答題1簡述財政補貼支出與社會保障支出的異同點。 2簡述物價補貼與企業虧損補貼的異同點。 3簡述我國社會保障制度的主要內容。 4簡述稅收支出的形式。五、論述題 1財政補貼影響經濟的機理分析。 2我國財政補貼存在那些問題.應如何完善. 3試述財政補貼的積極效應。第六章 財政收入規模與結構分析一、單項選擇題 1下列關于政府收費說法正確的是： A

28、收費只能部分彌補政府提供的公共產品和服務成本 B征稅比收費公平 C隨著經濟社會的發展，征稅必然最終取代收費 D收費在任何情況下都可以不納入預算2下列哪項不是影響財政收入規模水平的主要經濟因素： A經濟發展水平和生產技術水平 B價格 C分配制度和分配制度 D所有制結構3下列哪項不屬于價格對財政收入的影響： A財政收入虛增 B財政收入貶值 C財政收入實增 D財政收入公平分配4不考慮其他因素，以下哪種稅制會在通貨膨脹情況下形成實際財政收入增長： A定額稅 B比例稅 C累進稅 D累退稅 5改革開放初期財政收入占GDP比重下降的主要原因有： A對企業減稅讓利和分配政策向個人傾斜 B貨幣政策與財政政策的不

29、協調 C稅收征管成本過高 D體制調整帶來的生產效率下降 6對于1978-1995年問財政收入占GDP比重逐年下降的影響，說法不正確的有： A導致財政赤字和債務規模不斷加大 B導致了預算外及制度外資金迅速縮小 C導致中央財政降低了預算內資金的調控能力 D使得部分財政職能被銀行取代二、判斷 1財政收入按收入形式分類可分為稅收、收費、債務收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經常性收入和臨時性收入。 2預算外收入不體現在財政預算報告中。 3預算外收入的形式都是收費。 4如果一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，一般應采用稅收形式。 5改革開放后，我國財政收入的發展變化趨勢和財政支出一樣，都經歷了一個先

30、降后升的過程。 61996年以來，我國預算外資金相當于預算內財政收入的比例處于持續增長中。 7由于存在通貨膨脹稅效應，通貨膨脹必然使財政收入實際上升。 8農業部門以間接形式上繳的收入比直接上繳的收入多得多。 9自從1994年工商稅制改革以后，增值稅和營業稅的作用增強了，其中商業部門提供的財政收入迅速增長，占財政收入的比重已逐漸超過工業部門。 10我國企業收入曾經是財政收人的主要來源。三、名詞解釋1GDP平減價格指數2實際財政收入3政府收費4預算外資金四、簡答題 1簡答收費與征稅的區別。 2改革開放以來我國財政收入變化有那些特點。 3簡述新的收入分類改革的特點。五、論述題1如何看待我國當前財政收

31、入規模水平。 2談談如何完善現行收支兩條線管理制度。第七章 稅收原理一、單項選擇題1.稅收的“三性”是稅收區別于其他財政收入的形式特征，包括稅收的（ ）。A.強制性、有償性和固定性 B.強制性、無償性和固定性C.強制性、無償性和浮動性 D.自愿性、無償性和固定性2.稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額，它包括兩種能力（ ）。A.納稅能力和治稅能力 B.報稅能力和征稅能力C.納稅能力和征稅能力 D.報稅能力和治稅能力3.按稅收與價格的關系為標準劃分，稅收可分為（ ）。A.直接稅和間接稅 B.從價稅和從量稅 C.商品稅、所得稅和財產稅 D.價內稅和價外稅 4.在下列稅種中，屬于直接稅范疇的稅種是（

32、 ）。A.關稅 B.營業稅 C.個人所得稅 D.消費稅5.在下列稅種中，可以轉嫁稅負的稅種是（ ）。A.財產稅 B.企業所得稅 C.個人所得稅 D.消費稅6.稅負轉嫁的基本方式有（ ）。 A.前轉和后轉 B.前轉和混轉 C.混轉和后轉 D.消轉和稅收資本化7.一般來說，稅收努力主要取決于下列因素（ ）。 A.一國的人均收入水平和稅制的完善程度 B.納稅人的納稅能力和稅務部門的征收管理水平 C.一國的人均收入水平和稅務部門的征收管理水平D.稅制的完善程度和稅務部門的征收管理水平8.按照課稅對象的性質可將各稅種分為（ ）。A.直接稅和間接稅 B.從價稅和從量稅 C.商品稅、所得稅和財產稅 D.價內

33、稅和價外稅9.稅收公平包括( )。A.橫向公平和縱向公平 B.起點公平和規則公平C.起點公平和結果公平 D.普遍征稅和平等征稅 10.下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是（ ）。 A.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅 B.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅C.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅 D.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅11.納稅人通過壓低進貨的價格以轉嫁稅負的方式，為（ ）。A.順轉 B.逆轉 C.消轉 D.混轉12.現代經濟學將稅收原則歸結為（ ）。 A.公正類稅收原則和效率類稅收原則 B.受益類稅收原則和效率類稅收原則 C.公平類稅收原則和效率類稅收原則 D.能力類稅收原則和

34、受益類稅收原則13.下列原則屬于稅收效率類原則的是（ ）。 A.受益原則和能力原則 B.促進經濟發展原則和征稅費用最小化及確實簡化原則 C.普遍原則和能力原則 D.促進經濟發展原則和征稅費用最小化原則 14.稅收的經濟效應是指稅收對經濟的調節作用，表現為稅收的（ ）。A.收入效應和轉嫁效應 B.規模效應和替代效應 C.收入效應和外部效應 D.收入效應和替代效應二、判斷題 1.稅收的強制性、無償性和固定性是稅收區別于其他財政收入的形式特征。（ ） 2.國家運用稅收參與社會產品的分配意味著政治權力凌駕于所有權之上。（ ）3.從財政活動的整體來考察，稅收的無償性與財政支出的無償性是并存的，這里又反映

35、出有償性的一面。（ ）4.累進稅率因計算方法的不同，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種，全額累進稅率和超額累進稅率都是按照受益原則設計的。（ ）5.起征點和免征額的不同點在于，當課稅對象大于起征點和免征額時，采用免征額制度的要對課稅對象的全部數額征稅，采用起征點制度的僅對課稅對象超過起征點的部分征稅。6.現代社會，直接稅和間接稅的劃分方法隨著稅收理論的發展而進一步完善，并最終以稅負能否轉嫁為標準。7.納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人，即通常所說的負稅人。（ ）8.我國1994年稅制改革后的增值稅是一項完全的價外稅。（ ） 9.公平類稅收原則包括受益原則、能力原則

36、以及征稅費用最小化和確實簡化原則。（ ） 10.稅負轉嫁的前轉方式是指向生產的前一環節轉嫁，即通過壓低進價等方式轉嫁給上游廠家。（ ）11.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。（ ）12.稅負轉嫁是各經濟主體之間的稅負的再分配，它不會導致國家稅收收入的增加或者減少。（ ）13.在稅率級次和比例相同時，全額累進稅率的負擔輕于超額累進稅率的負擔。（ ）14.課稅范圍狹窄的商品稅負較易轉嫁，課稅范圍寬廣的商品稅負難以轉嫁。（ ）三、名詞解釋1.納稅人和負稅人 2.課稅對象 3.課稅標準 4.比例稅率 5.累進稅率 6.稅收能力和稅收努力 7

37、.起征點和免征額 8.課稅基礎 9.商品課稅 10.所得課稅 11.財產課稅 12直接稅與間接稅 13.稅負轉嫁和稅收歸屬 14.稅收的經濟效應 15.稅收中性四、簡答題1.簡述稅收的“三性”。2.簡述起征點與免征額的相同點和不同點。3.簡述稅收公平和稅收效率的含義。4.稅收公平類原則和稅收效率類原則分別包括哪些內容.5.簡述稅負轉嫁機制的特征。6.簡述稅負轉嫁的方式。五、論述題1.什么是稅負轉嫁.試分析稅負轉嫁與歸宿的一般規律。2.試從商品購買的角度分析稅收的收入效應和替代效應。第八章 稅收的經濟效應一、單項選擇題1稅收的經濟效應表現為（ ）。A收入效應與支出效應 B收入效應與替代效應C收入

38、效應與調控效應 D替代效應與調控效應2以無稅或輕稅商品代替征稅和重稅商品是稅收的（ ）。A收入效應 B支出效應C替代效應 D調控效應3下列屬于供給學派代表人物的是（ ）。A拉弗 B費里德曼C圖洛克 D科斯4如果征稅對勞動供給主要是激勵作用，并促使人們增加工作，則表明（ ）。A稅收對勞動供給的收入效應大于替代效應 B稅收對勞動供給的收入效應小于替代效應C稅收對勞動供給的收入效應等于替代效應 D稅收對勞動供給只有替代效應5用來說明稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數關系是( )。A拉姆斯法則 B瓦格納法則C拉弗曲線 D菲利普斯曲線6馬斯頓經驗分析的基本結論是：對提高本國的經濟增長率具有積極的促進作用

39、的是（ ）。A較高的宏觀稅率 B較低的宏觀稅率C較高的邊際稅率 D較低的邊際稅率7稅收對儲蓄替代效應的大小取決于所得稅的（ ）。A邊際稅率高低 B平均稅率高低C實際稅率高低 D法定稅率高低8供給學派認為，使納稅人心安理得的納稅，從而增加稅收收入的做法是降低（ ）。A法定稅率 B平均稅率C實際稅率 D邊際稅率二、判斷1稅收對勞動的替代效應表明政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動，即勞動供給的減少。2稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的邊際稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的平均稅率高低。3所得稅指數化是消除通貨膨脹以及累進稅率機制產生的扭曲

40、的收入分配效應的有力措施。4拉弗曲線體現的稅率與稅收收入之間的關系，集中體現了供給學派的觀點。5凱恩斯學派的減稅主張是從供給效應出發。6、減稅政策是實施緊縮性財政政策的一種選擇。三、名詞解釋1稅收的經濟效應 2稅收的收入效應 3稅收的替代效應 4“拉弗曲線”五、簡答題1什么是稅收的收入效應.2什么是稅收的替代效應.3稅收對勞動供給的影響。4稅收對居民儲蓄的影響。5稅收對投資的影響。6簡述供給學派的稅收觀點。7簡述“拉弗曲線”的經濟含義。第九章 稅收制度一、單項選擇1發展中國家稅制結構的明顯特點是以（ ）為主，一般在稅收總額中占6090。： A直接稅 B間接稅 C所得稅 D財產稅 2準許一次全部

41、抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據只包括全部消費品價值的增值稅，為： A生產型 B收入型 C發展型 D消費型3所得課稅的優點不包括：A稅負相對公平B課稅有彈性 C計征簡便 D有利于維護國家的經濟權益 4 以下增值稅類型中最有利于激勵投資的是： A生產型 B收入型 C消費型 D發展型 5我國1994年稅制改革后在商品課稅中對銷售不動產征稅的是： A.關稅 B.增值稅 C.消費稅 D.營業稅 6我國增值稅2009年起全面推行的是： A.收入型 B.消費型 C. 生產型 D.投資型 7關于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，二是： A. 簡

42、化稅制論 B. 復合稅制論 C.總合稅制論 D.都不對 8從價稅關系看，我國消費稅為： A價內稅 B價外稅 C價內價外稅 D超額累進稅9我國的土地增值稅實行（ ）超額累進稅率。 A三級 B四級 C五級 D六級 10營業稅不屬于： A.直接稅 B.間接稅 C.商品課稅 D.流轉課稅 11增值稅中所說的增值額是指企業生產商品過程中新創造的價值，即： ACVM BVM CCM DM 12我國消費稅是在對商品普遍征收（ ）的基礎上，選擇少數消費品再征收一道消費稅。 A增值稅 B營業稅C關稅D都不對 13我國個人所得稅采取： A比例稅率和定額稅率 B比例稅率和累退稅率 C累進稅率和定額稅率 D比例稅率和

43、累進稅率 14我國現行稅收制度中，屬于所得課稅的稅種有： A增值稅 B.營業稅 C.關稅 D土地增值稅 15我國消費稅未采用： A.比例稅率 B.累進稅率 C.定額稅率 D.固定稅額 16我國增值稅采取( )計算。 A.加法 B.減法 C.扣稅法 D.基數法 17、外資企業所得稅兩稅合一后我國企業所得稅的稅率是： A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18所得課稅的缺陷不包括： A會存在重復征稅問題，影響商品的相對價格 B開征及其財源受企業利潤水平和人均收入水平的制約 C累進課稅方法會一定程度壓抑納稅人生產和工作積極性的充分發揮 D計征管理較復雜，需較高稅務管理水平，在發展中國家

44、廣泛推行往往遇到困難二、判斷1計稅依據中不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民生產總值的增值稅，稱為投資型增值稅。2我國1994年稅制改革確定個人所得稅采取分項定率、分項扣除、分項征收的模式。 3我國公民張小三今年8月有工資收入5000元，該項收入的應納稅所得額為2500元。4資源稅的作用在于促進資源的合理開發和利用，調節資源級差收入。5我國企業所得稅采用累進稅率，與國際上對公司征稅的一般做法相一致。6我國1994年稅制改革后的增值稅是一項完全的價外稅。7我國個人所得稅應稅項目中可按應納稅額減征30%的是勞務報酬所得。8當前我國個人所得稅中儲蓄存款利息所得的適用

45、稅率為5%。9增值稅的最大特點是，在就一種商品多次征稅中避免重復征稅。10西方發達國家的所得課稅是以個人所得稅為主，而我國當前仍是以企業所得稅為主。 11營業稅是以納稅人從事經營活動的營業額(銷售額)為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。 12不同類型增值稅的主要區別在于對固定資產價值的處理不同，從而對財政收入和納稅人的影響也不一樣，其中形成財政收入最多的是收入型。三、名詞解釋 1稅收制度 2商品課稅 3所得課稅 4資源稅 5財產稅四、簡答1商品課稅的一般特征和優缺點。 2增值稅的特點和優點。3增值稅的三種類型及其含義。4所得課稅的一般特征和優點。5所得課稅的缺陷。五、論述1論述我國增值稅改革

46、的內涵和意義。2比較商品課稅和所得課稅的利弊。第十章 稅制改革的理論與實踐一、單項選擇題1公平課稅論來源于（ ）的研究成果。A魏克塞爾 B薩繆爾森C亨利.西蒙斯 D拉弗2最適課稅理論的創立者是詹姆斯.米爾利斯和（ ）。A威廉.維克里 B薩繆爾森C凱恩斯 D弗里德曼3最適課稅理論研究的核心是（ ）。A如何實現稅制的公平和效率兼顧 B直接誰與間接稅搭配理論C最適商品課稅理論 D最適所得課稅理論4按照最適課稅理論，最適所得稅率應當呈（ ）。A倒U型 BU型C倒M型 DM型5財政交換論主要來源于( )關于財政學的自愿交換理論。A約翰.穆勒 B瓦格納C魏克塞爾 D菲利普斯曲線6下列不屬于我國原農業稅稅收制度的是（ ）。A農業稅 B土地增值稅C牧業稅 D農業特產稅72006年3月14日，十屆人大四次會議通過決議，宣布在全國范圍內徹底取消（ ）。A農業稅 B牧業稅C農業特產稅 D土地增值稅8下列沒有開征增值稅的國家是（ ）。A奧地利 B德國